現(xiàn)金流量表的編制ppt課件(存儲版)
【正文】 發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。此表數(shù)據(jù)是從凈利潤倒推經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表中項目分析填列。 ? 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 ? 本項目反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。（管理費用中的工資、保險、折舊要剔除） ? 投資活動現(xiàn)金流量 ? 根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和、長期待攤費用等明細賬分析填列 ? 收回投資收到的現(xiàn)金 ? 本項目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資 ? ＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)） ? 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 ? 屬于現(xiàn)金等價物的有？ 七天期通知存款、票據(jù)保證金、一年期定期存款、可隨時變現(xiàn)的國債（票據(jù)保證金不是現(xiàn)金等價物） ? 經(jīng)營活動 ? 主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付稅費等 ? 投資活動 ? 指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動 ? 籌資活動 ? 指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。（附表） ? 現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短（不超過 3個月）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金
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