財(cái)政與稅收總復(fù)習(xí)(存儲(chǔ)版)
【正文】 支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。(3)財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。比較增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率采用比例稅率，基本稅率為17%采用累進(jìn)稅率比較增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別特點(diǎn)不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用[例3] (2009從圖2和材料3可以看出，影響稅收的主要因素有兩個(gè)，一個(gè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展、一個(gè)是分配政策。我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢(shì)決定著稅收收入的變化趨勢(shì)。公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。B考查點(diǎn)1 財(cái)政的作用“以舊換新”的政策，居民在用舊家電換購(gòu)新家電時(shí)，可以按新家電銷(xiāo)售價(jià)格的10%給予補(bǔ)貼，2009年國(guó)家財(cái)政安排的補(bǔ)貼資金預(yù)算共70億元。2009年8月份，比，%。這主要表明( )，發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，對(duì)消費(fèi)者的消費(fèi)理念具有導(dǎo)向作用，才能避免單純市場(chǎng)調(diào)節(jié)的缺陷解析：消費(fèi)稅稅率的調(diào)整，是國(guó)家加強(qiáng)宏觀調(diào)控，增加財(cái)政收入的舉措。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)或組織在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)收益征收的一種稅，它的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算并注冊(cè)登記的國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等經(jīng)濟(jì)組織。②我國(guó)2009年前7個(gè)月財(cái)政收入與2008年相比有所減少，但支出大幅增加，收入仍大于支出，下半年宏觀調(diào)控政策保持不變。加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。[經(jīng)濟(jì)生活角度]國(guó)家加大對(duì)“三農(nóng)”的支持力度是如何體現(xiàn)財(cái)政的作用的？提示：(1)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(3)中國(guó)共產(chǎn)黨是中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心，對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題的重視體現(xiàn)了黨全心全意為人民服務(wù)的宗旨。答案：B 14 / 14。[政治生活角度]運(yùn)用政治生活知識(shí)分析黨和政府為什么高度重視“三農(nóng)”問(wèn)題？提示：(1)農(nóng)民作為憲法和法律規(guī)定的權(quán)利的主體，理應(yīng)分享改革發(fā)展的成果，使收入不斷增加。積極推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范區(qū)建設(shè)。促進(jìn)農(nóng)民就業(yè)創(chuàng)業(yè)，多渠道增加農(nóng)民收入。根據(jù)圖表可以看出2009年1～7月的收入情況，其中稅收占了較大比重，綜合圖表可以看出，收入大于支出，略有結(jié)余，有利于實(shí)施積極的財(cái)政政策。故為C項(xiàng)。新政策從2009年5月1日起執(zhí)行。正確答案為B。發(fā)票是維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的重要憑證，小明和爸爸不要發(fā)票當(dāng)然不利于保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，故應(yīng)選③。：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。[答案] (1)變化：2005～2008年我國(guó)稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國(guó)稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。[課堂筆記](méi) 第(1)問(wèn)考查學(xué)生分析圖表、讀取信息的能力。國(guó)家可以通過(guò)不同稅種的建立、稅目的增減和稅率的升降，調(diào)節(jié)不同部門(mén)、企業(yè)的利潤(rùn)水平，從經(jīng)濟(jì)利益上鼓勵(lì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)需要的行業(yè)和產(chǎn)品發(fā)展，抑制乃至淘汰無(wú)助于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的行業(yè)和產(chǎn)品。國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。D征稅和納稅從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。(1)財(cái)政支出含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。C
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