【正文】 激政策。它既借鑒了西方財(cái)政理論界定財(cái)政是政府公共經(jīng)濟(jì)活動的主張，又突出了政府為主體所體現(xiàn)的包括分配關(guān)系在內(nèi)的社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的表述。” 55 （二）我國財(cái)政理論界對財(cái)政概念的認(rèn)識 ? “貨幣關(guān)系論 ” 。 認(rèn)為財(cái)政是貨幣資金運(yùn)動的一種形式 ， 是社會總資金運(yùn)動的一個環(huán)節(jié) 。 財(cái)政現(xiàn)象的出現(xiàn)早于國家的產(chǎn)生 。但是若撇開財(cái)政和國家的本質(zhì)聯(lián)系的討論，各家學(xué)說也存在交叉和共同的地方，表現(xiàn)為： ? (1)承認(rèn)財(cái)政是一種分配； ? (2)承認(rèn)在國家產(chǎn)生之后，財(cái)政分配以國家為主體； ? (3)財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、與社會再生產(chǎn)過程有內(nèi)在聯(lián)系。 ? 財(cái)政在國民經(jīng)濟(jì)活動中主要承擔(dān)三種職能： 61 一、資源配置職能 ? 【 資料引證 】 ? 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源的主要配置都是市場，而不是政府。 ? 所謂外部效應(yīng)，指的是私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人得益與社會得益之間的非一致性。 66 （二）資源配置目標(biāo) ? 資源配置的必要性 ? 由于公共產(chǎn)品的存在，其特征歸納起來可以有兩點(diǎn)： （ 1）公共產(chǎn)品的非排他性； ? 公共產(chǎn)品的非排他性，使得人們完全有可能在不付任何代價的情況下，享受通過其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共產(chǎn)品或勞務(wù)的效益，即免費(fèi)搭車。當(dāng)然，“帕累托效率”準(zhǔn)則，只是一個理想的狀態(tài)，現(xiàn)實(shí)中難以實(shí)現(xiàn)。 ? (5)提高財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益，避免資源的浪費(fèi)。 ? 財(cái)政對按勞分配不應(yīng)具有調(diào)節(jié)功能。 75 ? 把財(cái)政公平建立在競爭公平的基礎(chǔ)上，把公平競爭、機(jī)會均等作為財(cái)政分配中公平與效率的結(jié)合點(diǎn)。 通過轉(zhuǎn)移支付方法進(jìn)行的收入再分配，是一種直接的方式， 它將現(xiàn)金直接補(bǔ)貼給個人，有明確的受益對象和范圍，在操作上也有明確的政策選擇性。 78 第二，以財(cái)產(chǎn)稅防止財(cái)產(chǎn)過度集中于少數(shù)人手中。 ? 在市場經(jīng)濟(jì)中 ， 由于市場機(jī)制的自發(fā)作用 ，不可避免地造成經(jīng)濟(jì)的波動 ， 社會總需求與總供給的平衡 、 通貨膨脹 、 失業(yè) 、 經(jīng)濟(jì)危機(jī)是經(jīng)常發(fā)生的 。激烈競爭的結(jié)果便是降價爭銷路。 ② 盲目性 { 原因：分散經(jīng)營 后果：造成經(jīng)濟(jì)波動和資源浪費(fèi) ③ 滯后性 { 原因：市場調(diào)節(jié)是事后調(diào)節(jié) 后果：導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)波動和資源浪費(fèi) 86 [案例 ] ? 在高價格、高收益的吸引下， 不少地區(qū)的果農(nóng)大種特種紅果樹 。 不管是資本主義市場經(jīng)濟(jì)還是社會主義市場經(jīng)濟(jì)都需要國家的宏觀調(diào)控。 ? 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的目標(biāo)集中表現(xiàn)在實(shí)現(xiàn)社會總供給和總需求的基本平衡 。 ? 在經(jīng)濟(jì) 蕭條時期 ，生產(chǎn)停滯，失業(yè)增加， 財(cái)稅制度會自動趨于提高總需求，恢復(fù)經(jīng)濟(jì)平衡 ； ? 而在 經(jīng)濟(jì)繁榮時期 ，物價上漲迅猛， 財(cái)稅制度又會自動降低總需求，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定目標(biāo)。 ? 另一方面，財(cái)政、貨幣政策措施要相互配合，相互補(bǔ)充，形成合力，才能取得相應(yīng)的政策效果。 95 (三 )經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的手段 ? 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的穩(wěn)定增長功能，并不是由財(cái)政直接操縱經(jīng)濟(jì)使之良好運(yùn)轉(zhuǎn)，而是通過改革財(cái)政支出和稅收，以及與貨幣政策的協(xié)調(diào)，為經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長提供某些必不可少的前提條件。這說明 ： A、 “結(jié)盟限價”違背了公平競爭的原則 B、市場經(jīng)濟(jì)有其固有的弱點(diǎn) C、市場調(diào)節(jié)不是萬能的 D、國家運(yùn)用法律手段進(jìn)行宏觀調(diào)控 答案 ：（ ） A、 B、 D 99 下列選項(xiàng)中，屬于國家運(yùn)用行政手段進(jìn)行宏觀調(diào)控的是： A、國務(wù)院正準(zhǔn)備制定 《 國民經(jīng)濟(jì)和社會 發(fā)展第十個五年計(jì)劃 》 B、國務(wù)院發(fā)出通知，堅(jiān)決取締任何形式 的傳銷經(jīng)濟(jì)活動 C、國家決定浪費(fèi)資源、技術(shù)落后、污染 嚴(yán)重的小煤礦、小煉油 、小水泥等 “五小”企業(yè)實(shí)行破產(chǎn)、關(guān)閉。 104 市場空間結(jié)構(gòu)的二元性。成功的經(jīng)濟(jì)發(fā)展總是以對農(nóng)業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的根本改造為前提 ， 發(fā)展中國家由于市場化準(zhǔn)備不足 ， 農(nóng)業(yè)的商品率低 ， 同其他經(jīng)濟(jì)部門缺乏生產(chǎn)和交換上的有機(jī)聯(lián)系 ， 農(nóng)業(yè)部門對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用不能充分地實(shí)現(xiàn) 。 在此種情況下 ， 要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ， 就需要政府干預(yù) ， 以彌補(bǔ)市場殘缺帶來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約 ， 修正 “ 殘缺市場 ” 的信息誤導(dǎo) ， 使有限資源得到合理的配置 ， 并通過政府的作用為經(jīng)濟(jì)起飛積累或創(chuàng)造必要條件 。國有資產(chǎn)的運(yùn)營與財(cái)政有著密不可分的關(guān)系，由財(cái)政承擔(dān)政府管理國有資產(chǎn)的職責(zé)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀需要。在降低國有企業(yè)所得稅稅率，取消能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的基礎(chǔ)上，實(shí)行統(tǒng)一的內(nèi)資企業(yè)所得稅，理順國家與國有企業(yè)的利潤分配關(guān)系。中央財(cái)政赤字不再向銀行透支，而靠發(fā)行長短期國債解決，統(tǒng)一管理政府的國內(nèi)外債務(wù)。 ? 推行以增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅制度，在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，以調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向。 112 3．調(diào)節(jié)分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)公平分配 ? 市場機(jī)制的運(yùn)行過程常常會引起分配不公，貧富差距拉大，社會效益低下等現(xiàn)象，為保證社會正常運(yùn)行，財(cái)政要對分配關(guān)系進(jìn)行不斷的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)社會分配的公平合理。 市場殘缺還會導(dǎo)致生產(chǎn)要素缺乏流動 ，制約經(jīng)濟(jì)部門的擴(kuò)張和發(fā)展 。 ? 特別是農(nóng)業(yè)及傳統(tǒng)部門長期處于落后狀態(tài) ，使發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)背上了沉重的包袱 。其動員與分配資金的渠道主要通過政府財(cái)政來進(jìn)行。這表明（ ） A、糧食作為特殊物資不受價值規(guī)律的調(diào)節(jié) B、市場調(diào)節(jié)有其弱點(diǎn) C、市場經(jīng)濟(jì)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)缺一不可 D、國家能有效的對經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控 答案（ ） B、 D 98 2020年 6月 9日，康佳、 TCL、創(chuàng)維等 9家彩電骨干企業(yè)“結(jié)盟限價”，以行業(yè) 平均成本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不能隨便降價。優(yōu)化高效的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是經(jīng)濟(jì)長期增長的一個基本條件。 財(cái)政政策主要是通過財(cái)政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變化和調(diào)整影響經(jīng)濟(jì)； 貨幣政策主要是控制貨幣供應(yīng)量，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的短期穩(wěn)定和長期增長的需要。這就是相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。資源利用效率在資源配置功能里已涉及，這里的經(jīng)濟(jì)增長就是指經(jīng)濟(jì)的適度增長。不能把二者混為一談。 84 ㈠ 財(cái)政宏觀調(diào)控的原因： 市場經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展 需要國家的宏觀調(diào)控 ⑴ 市場調(diào)節(jié)的作用不是萬能的（市場失靈） { ① 市場不能調(diào)節(jié)： 如環(huán)保、國防等 ② 不能讓市場調(diào)節(jié)： 如槍支、毒品等 既然市場失靈，就要需要市場以外的力量，即國家的宏觀調(diào)控。 巨大的市場份額、高額的利潤引發(fā)了今年一浪高過一浪的保暖內(nèi)衣大戰(zhàn)。但以此稅為財(cái)源的轉(zhuǎn)移支付對窮人畢竟起著一定的補(bǔ)貼作用。但以所得稅作為主稅種的美國，個人所得稅的課征檔次（越多越有利于調(diào)節(jié)收入分配）已由六十年代前的 25級左右減少到1986年的兩個基本檔次；最高稅率由 1945年的 94％降到 1988年的 28％左右。通過稅收進(jìn)行的收入再分配活動，帶有一定的強(qiáng)制性，是在全社會范圍內(nèi)所進(jìn)行的收入的直接調(diào)節(jié)。 ? 規(guī)范公務(wù)員的工資 ? 一般企業(yè)的職工實(shí)行按勞分配 ， 其工資由勞動力市場價格和企業(yè)經(jīng)營成果來確定 。另外，財(cái)政還依靠強(qiáng)制性的稅收作為來源，提供公共教育、福利服務(wù)、公共衛(wèi)生、防疫、住房等進(jìn)行再分配活動，以減輕市場經(jīng)濟(jì)中分配不公平的程度。 ? (4)通過財(cái)政以投資 、 稅收 、 財(cái)政補(bǔ)貼和貼息等手段引導(dǎo) 、調(diào)節(jié)企業(yè)投資方向 ， 扶持國家政策性的投資項(xiàng)目 。 68 資源配置的目標(biāo) ? 經(jīng)濟(jì)學(xué)中，關(guān)于資源配置效率含義最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕忉?，也是最通常所使用的解釋?“帕累托效率”準(zhǔn)則，即如果社會資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不可能在不使其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一個人的境況更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，也就是具有效率的。某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)效益越好，亦即邊際成本不斷下降的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷力量。 ? 公共產(chǎn)品最典型的如國防、秩序、安全等。如果說財(cái)政本質(zhì)概括了所有財(cái)政活動形式的共性，那么對財(cái)政職能的正確理解將有利于財(cái)政運(yùn)行機(jī)制的正確構(gòu)筑。爭論的根本焦點(diǎn)在于從財(cái)政的起源來考察國家與財(cái)政的關(guān)系，或認(rèn)為財(cái)政與國家有本質(zhì)聯(lián)系，財(cái)政隨國家產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨國家消亡而消亡。 ? “ 公共需要論 ” 。 認(rèn)為財(cái)政是國家對價值的分配 ， 它體現(xiàn)的是國家以價值形式進(jìn)行社會產(chǎn)品的分配而形成的分配關(guān)系 ， 財(cái)政不僅與國家有本質(zhì)聯(lián)系而且與商品貨幣經(jīng)濟(jì)有本質(zhì)聯(lián)系 。在社會再生產(chǎn)過程中，財(cái)政處于社會再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，而且和同處于分配環(huán)節(jié)的信貸分配、工資分配、價格分配、企業(yè)財(cái)務(wù)分配相比，有其特殊性，不是一般的社會產(chǎn)品分配。 52 二、財(cái)政學(xué)的基本概念 ? 財(cái)政是以政府為主體，為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，通過資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長所進(jìn)行的公共經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)管理及其所體現(xiàn)的社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系。首先，凱恩斯的以 擴(kuò)張性赤字財(cái)政政策 來刺激有效需求、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)的主張只是針對當(dāng)時嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)蕭條而言的。 凱恩斯學(xué)派認(rèn)為 ， 財(cái)政不僅僅是政府的收支活動 ， 它對一國經(jīng)濟(jì)有著極為重要的影響 ， 成為國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要政策工具 。凱恩斯用 “ 消費(fèi)傾向 ” 、 “ 資本邊際效率 ” 和對貨幣的 “ 流動性偏好 ” 解釋了有效需求不足、供求失衡的問題。尤其是分配不公和經(jīng)濟(jì)大幅度波動更為突出，開始直接威脅著資本主義制度的生存。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)者還首次對外部性問題作了系統(tǒng)研究，認(rèn)為光靠 “ 看不見的手 ” 是不能消除外部性問題的，只有國家對市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行適當(dāng)干預(yù)才能消除外部性。 威克塞爾明確提出了 “ 免費(fèi)搭車 ” 問題并認(rèn)為公共產(chǎn)品的最佳供應(yīng)不應(yīng)該忽視設(shè)立切合實(shí)際的政治運(yùn)作程序 。這也使得公共服務(wù)成為具有價值的 “ 公共產(chǎn)品 ” 。 40 約翰 亞當(dāng) 財(cái)政支出主要用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)和改善人民生活 、 提高人們的生活質(zhì)量 。 封建社會國家的財(cái)政支出 ， 主要用于戰(zhàn)爭支出 、 王室官吏俸祿支出 ， 以及封建文化 、 宗教等支出 ， 隨著封建社會商品經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)達(dá) ， 稅收的范圍也不斷擴(kuò)大 ， 種類不斷增多 ，國家財(cái)政分配在采取實(shí)物形式的同時 ， 逐漸大量采取貨幣形式 。這就決定了封建制國家財(cái)政的收入來源，主要是官產(chǎn)收入和諸侯的貢賦收入，其次，是向農(nóng)民、手工業(yè)者、商人征收的田賦、捐稅收入，以及對酒、鹽等專賣的收入和采伐、漁獵、鑄幣的專利收入。 財(cái)政產(chǎn)生的社會政治條件 ， ? 這是指只有在國家產(chǎn)生后 ， 才需要有獨(dú)立的 、 為滿足社會公眾的需求而進(jìn)行的再分配 ， 財(cái)政分配才能從一般的經(jīng)濟(jì)分配中獨(dú)立出來 。財(cái)政隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨社會制度的變遷而發(fā)展。 ? 是指市場本身不健全，要么微觀主體獨(dú)立性不強(qiáng)，缺乏追求自我利益的主動性；要么市場不完整，被分割，市場信息得不到共享，商品或資源流動受到制約，影響了市場功能的發(fā)揮。在這種情況下，政府就應(yīng)該設(shè)法增加公共產(chǎn)品的供給。而只要有某一條件沒有得到滿足，市場機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源有效配置上就有可能出現(xiàn)失靈。因此，國家的存在是財(cái)政存在的充要條件。 因此 ， 企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)確定在合理水平上 ，才有可能既保證各級政府的財(cái)政支出需要 ， 又不致使企業(yè)喪失應(yīng)有的活力 。 就微觀經(jīng)濟(jì)主體的個人和家庭來講 ， 農(nóng)民 、 工人 、 國家公務(wù)人員 、 個體工商戶和其他勞動者依靠自己的誠實(shí)勞動或合法的經(jīng)營取得貨幣收入 (工資 、 獎金 、 勞務(wù)收入 、 經(jīng)營收入等 )， 并用這些貨幣收人通過市場換回生活所需的商品或勞務(wù)； ? 就企業(yè)而言 ， 資產(chǎn)的增值和經(jīng)濟(jì)效益的增長 (生產(chǎn)和流通 )都是通過市場來實(shí)現(xiàn)的 ， 企業(yè)在市場上銷售商品或提供勞務(wù)而取得貨幣收入 ， 用這些貨幣收入支付員工工資 、 薪金 、 繳納稅費(fèi) 、 投人擴(kuò)大再生產(chǎn) (包括產(chǎn)品的開發(fā)和市場的開拓 )， 并通過市場購買原材料和設(shè)備 。 ? 在財(cái)政支出與財(cái)政收入的比較中，平衡財(cái)政預(yù)算的重點(diǎn)不在于影響市場機(jī)制而影響私人部門；不平衡財(cái)政預(yù)算，即盈余財(cái)政預(yù)算和赤字財(cái)政預(yù)算，可以通過市場而影響私人