【正文】 激政策。它既借鑒了西方財政理論界定財政是政府公共經(jīng)濟活動的主張，又突出了政府為主體所體現(xiàn)的包括分配關(guān)系在內(nèi)的社會經(jīng)濟關(guān)系的表述?！? 55 （二）我國財政理論界對財政概念的認識 ? “貨幣關(guān)系論 ” 。 認為財政是貨幣資金運動的一種形式 ， 是社會總資金運動的一個環(huán)節(jié) 。 財政現(xiàn)象的出現(xiàn)早于國家的產(chǎn)生 。但是若撇開財政和國家的本質(zhì)聯(lián)系的討論，各家學(xué)說也存在交叉和共同的地方，表現(xiàn)為： ? (1)承認財政是一種分配； ? (2)承認在國家產(chǎn)生之后，財政分配以國家為主體； ? (3)財政與經(jīng)濟、與社會再生產(chǎn)過程有內(nèi)在聯(lián)系。 ? 財政在國民經(jīng)濟活動中主要承擔(dān)三種職能： 61 一、資源配置職能 ? 【 資料引證 】 ? 在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的主要配置都是市場，而不是政府。 ? 所謂外部效應(yīng)，指的是私人費用與社會費用之間或私人得益與社會得益之間的非一致性。 66 （二）資源配置目標(biāo) ? 資源配置的必要性 ? 由于公共產(chǎn)品的存在，其特征歸納起來可以有兩點： （ 1）公共產(chǎn)品的非排他性； ? 公共產(chǎn)品的非排他性，使得人們完全有可能在不付任何代價的情況下，享受通過其他人的捐獻而提供的公共產(chǎn)品或勞務(wù)的效益，即免費搭車。當(dāng)然，“帕累托效率”準(zhǔn)則，只是一個理想的狀態(tài)，現(xiàn)實中難以實現(xiàn)。 ? (5)提高財政支出的經(jīng)濟效益，避免資源的浪費。 ? 財政對按勞分配不應(yīng)具有調(diào)節(jié)功能。 75 ? 把財政公平建立在競爭公平的基礎(chǔ)上，把公平競爭、機會均等作為財政分配中公平與效率的結(jié)合點。 通過轉(zhuǎn)移支付方法進行的收入再分配，是一種直接的方式， 它將現(xiàn)金直接補貼給個人，有明確的受益對象和范圍，在操作上也有明確的政策選擇性。 78 第二，以財產(chǎn)稅防止財產(chǎn)過度集中于少數(shù)人手中。 ? 在市場經(jīng)濟中 ， 由于市場機制的自發(fā)作用 ，不可避免地造成經(jīng)濟的波動 ， 社會總需求與總供給的平衡 、 通貨膨脹 、 失業(yè) 、 經(jīng)濟危機是經(jīng)常發(fā)生的 。激烈競爭的結(jié)果便是降價爭銷路。 ② 盲目性 { 原因：分散經(jīng)營 后果：造成經(jīng)濟波動和資源浪費 ③ 滯后性 { 原因：市場調(diào)節(jié)是事后調(diào)節(jié) 后果：導(dǎo)致經(jīng)濟波動和資源浪費 86 [案例 ] ? 在高價格、高收益的吸引下， 不少地區(qū)的果農(nóng)大種特種紅果樹 。 不管是資本主義市場經(jīng)濟還是社會主義市場經(jīng)濟都需要國家的宏觀調(diào)控。 ? 經(jīng)濟穩(wěn)定增長的目標(biāo)集中表現(xiàn)在實現(xiàn)社會總供給和總需求的基本平衡 。 ? 在經(jīng)濟 蕭條時期 ，生產(chǎn)停滯，失業(yè)增加， 財稅制度會自動趨于提高總需求，恢復(fù)經(jīng)濟平衡 ； ? 而在 經(jīng)濟繁榮時期 ，物價上漲迅猛， 財稅制度又會自動降低總需求，實現(xiàn)穩(wěn)定目標(biāo)。 ? 另一方面，財政、貨幣政策措施要相互配合，相互補充，形成合力，才能取得相應(yīng)的政策效果。 95 (三 )經(jīng)濟穩(wěn)定的手段 ? 在市場經(jīng)濟條件下，財政的穩(wěn)定增長功能，并不是由財政直接操縱經(jīng)濟使之良好運轉(zhuǎn)，而是通過改革財政支出和稅收，以及與貨幣政策的協(xié)調(diào)，為經(jīng)濟的穩(wěn)定增長提供某些必不可少的前提條件。這說明 ： A、 “結(jié)盟限價”違背了公平競爭的原則 B、市場經(jīng)濟有其固有的弱點 C、市場調(diào)節(jié)不是萬能的 D、國家運用法律手段進行宏觀調(diào)控 答案 ：（ ） A、 B、 D 99 下列選項中，屬于國家運用行政手段進行宏觀調(diào)控的是： A、國務(wù)院正準(zhǔn)備制定 《 國民經(jīng)濟和社會 發(fā)展第十個五年計劃 》 B、國務(wù)院發(fā)出通知，堅決取締任何形式 的傳銷經(jīng)濟活動 C、國家決定浪費資源、技術(shù)落后、污染 嚴(yán)重的小煤礦、小煉油 、小水泥等 “五小”企業(yè)實行破產(chǎn)、關(guān)閉。 104 市場空間結(jié)構(gòu)的二元性。成功的經(jīng)濟發(fā)展總是以對農(nóng)業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)濟的根本改造為前提 ， 發(fā)展中國家由于市場化準(zhǔn)備不足 ， 農(nóng)業(yè)的商品率低 ， 同其他經(jīng)濟部門缺乏生產(chǎn)和交換上的有機聯(lián)系 ， 農(nóng)業(yè)部門對經(jīng)濟發(fā)展的作用不能充分地實現(xiàn) 。 在此種情況下 ， 要加快經(jīng)濟發(fā)展 ， 就需要政府干預(yù) ， 以彌補市場殘缺帶來的經(jīng)濟發(fā)展制約 ， 修正 “ 殘缺市場 ” 的信息誤導(dǎo) ， 使有限資源得到合理的配置 ， 并通過政府的作用為經(jīng)濟起飛積累或創(chuàng)造必要條件 。國有資產(chǎn)的運營與財政有著密不可分的關(guān)系，由財政承擔(dān)政府管理國有資產(chǎn)的職責(zé)是社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀需要。在降低國有企業(yè)所得稅稅率，取消能源交通重點建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的基礎(chǔ)上，實行統(tǒng)一的內(nèi)資企業(yè)所得稅，理順國家與國有企業(yè)的利潤分配關(guān)系。中央財政赤字不再向銀行透支，而靠發(fā)行長短期國債解決，統(tǒng)一管理政府的國內(nèi)外債務(wù)。 ? 推行以增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅制度，在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收一道消費稅，以調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向。 112 3．調(diào)節(jié)分配關(guān)系，實現(xiàn)公平分配 ? 市場機制的運行過程常常會引起分配不公，貧富差距拉大，社會效益低下等現(xiàn)象，為保證社會正常運行，財政要對分配關(guān)系進行不斷的調(diào)整，以實現(xiàn)社會分配的公平合理。 市場殘缺還會導(dǎo)致生產(chǎn)要素缺乏流動 ，制約經(jīng)濟部門的擴張和發(fā)展 。 ? 特別是農(nóng)業(yè)及傳統(tǒng)部門長期處于落后狀態(tài) ，使發(fā)展中國家經(jīng)濟背上了沉重的包袱 。其動員與分配資金的渠道主要通過政府財政來進行。這表明（ ） A、糧食作為特殊物資不受價值規(guī)律的調(diào)節(jié) B、市場調(diào)節(jié)有其弱點 C、市場經(jīng)濟與計劃經(jīng)濟缺一不可 D、國家能有效的對經(jīng)濟實行宏觀調(diào)控 答案（ ） B、 D 98 2020年 6月 9日，康佳、 TCL、創(chuàng)維等 9家彩電骨干企業(yè)“結(jié)盟限價”，以行業(yè) 平均成本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不能隨便降價。優(yōu)化高效的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是經(jīng)濟長期增長的一個基本條件。 財政政策主要是通過財政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變化和調(diào)整影響經(jīng)濟； 貨幣政策主要是控制貨幣供應(yīng)量，以適應(yīng)經(jīng)濟的短期穩(wěn)定和長期增長的需要。這就是相機抉擇的財政政策。資源利用效率在資源配置功能里已涉及，這里的經(jīng)濟增長就是指經(jīng)濟的適度增長。不能把二者混為一談。 84 ㈠ 財政宏觀調(diào)控的原因： 市場經(jīng)濟的正常發(fā)展 需要國家的宏觀調(diào)控 ⑴ 市場調(diào)節(jié)的作用不是萬能的（市場失靈） { ① 市場不能調(diào)節(jié)： 如環(huán)保、國防等 ② 不能讓市場調(diào)節(jié)： 如槍支、毒品等 既然市場失靈，就要需要市場以外的力量，即國家的宏觀調(diào)控。 巨大的市場份額、高額的利潤引發(fā)了今年一浪高過一浪的保暖內(nèi)衣大戰(zhàn)。但以此稅為財源的轉(zhuǎn)移支付對窮人畢竟起著一定的補貼作用。但以所得稅作為主稅種的美國，個人所得稅的課征檔次（越多越有利于調(diào)節(jié)收入分配）已由六十年代前的 25級左右減少到1986年的兩個基本檔次；最高稅率由 1945年的 94％降到 1988年的 28％左右。通過稅收進行的收入再分配活動，帶有一定的強制性，是在全社會范圍內(nèi)所進行的收入的直接調(diào)節(jié)。 ? 規(guī)范公務(wù)員的工資 ? 一般企業(yè)的職工實行按勞分配 ， 其工資由勞動力市場價格和企業(yè)經(jīng)營成果來確定 。另外，財政還依靠強制性的稅收作為來源，提供公共教育、福利服務(wù)、公共衛(wèi)生、防疫、住房等進行再分配活動，以減輕市場經(jīng)濟中分配不公平的程度。 ? (4)通過財政以投資 、 稅收 、 財政補貼和貼息等手段引導(dǎo) 、調(diào)節(jié)企業(yè)投資方向 ， 扶持國家政策性的投資項目 。 68 資源配置的目標(biāo) ? 經(jīng)濟學(xué)中，關(guān)于資源配置效率含義最嚴(yán)謹?shù)慕忉?，也是最通常所使用的解釋?“帕累托效率”準(zhǔn)則，即如果社會資源的配置已經(jīng)達到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不可能在不使其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一個人的境況更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，也就是具有效率的。某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟效益越好，亦即邊際成本不斷下降的特點，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷力量。 ? 公共產(chǎn)品最典型的如國防、秩序、安全等。如果說財政本質(zhì)概括了所有財政活動形式的共性，那么對財政職能的正確理解將有利于財政運行機制的正確構(gòu)筑。爭論的根本焦點在于從財政的起源來考察國家與財政的關(guān)系，或認為財政與國家有本質(zhì)聯(lián)系，財政隨國家產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨國家消亡而消亡。 ? “ 公共需要論 ” 。 認為財政是國家對價值的分配 ， 它體現(xiàn)的是國家以價值形式進行社會產(chǎn)品的分配而形成的分配關(guān)系 ， 財政不僅與國家有本質(zhì)聯(lián)系而且與商品貨幣經(jīng)濟有本質(zhì)聯(lián)系 。在社會再生產(chǎn)過程中，財政處于社會再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，而且和同處于分配環(huán)節(jié)的信貸分配、工資分配、價格分配、企業(yè)財務(wù)分配相比，有其特殊性，不是一般的社會產(chǎn)品分配。 52 二、財政學(xué)的基本概念 ? 財政是以政府為主體，為實現(xiàn)其職能的需要，通過資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定增長所進行的公共經(jīng)濟活動、經(jīng)濟管理及其所體現(xiàn)的社會經(jīng)濟關(guān)系。首先，凱恩斯的以 擴張性赤字財政政策 來刺激有效需求、實現(xiàn)充分就業(yè)的主張只是針對當(dāng)時嚴(yán)重的經(jīng)濟蕭條而言的。 凱恩斯學(xué)派認為 ， 財政不僅僅是政府的收支活動 ， 它對一國經(jīng)濟有著極為重要的影響 ， 成為國家干預(yù)經(jīng)濟的重要政策工具 。凱恩斯用 “ 消費傾向 ” 、 “ 資本邊際效率 ” 和對貨幣的 “ 流動性偏好 ” 解釋了有效需求不足、供求失衡的問題。尤其是分配不公和經(jīng)濟大幅度波動更為突出，開始直接威脅著資本主義制度的生存。福利經(jīng)濟學(xué)者還首次對外部性問題作了系統(tǒng)研究，認為光靠 “ 看不見的手 ” 是不能消除外部性問題的，只有國家對市場經(jīng)濟進行適當(dāng)干預(yù)才能消除外部性。 威克塞爾明確提出了 “ 免費搭車 ” 問題并認為公共產(chǎn)品的最佳供應(yīng)不應(yīng)該忽視設(shè)立切合實際的政治運作程序 。這也使得公共服務(wù)成為具有價值的 “ 公共產(chǎn)品 ” 。 40 約翰 亞當(dāng) 財政支出主要用于發(fā)展經(jīng)濟和改善人民生活 、 提高人們的生活質(zhì)量 。 封建社會國家的財政支出 ， 主要用于戰(zhàn)爭支出 、 王室官吏俸祿支出 ， 以及封建文化 、 宗教等支出 ， 隨著封建社會商品經(jīng)濟的逐漸發(fā)達 ， 稅收的范圍也不斷擴大 ， 種類不斷增多 ，國家財政分配在采取實物形式的同時 ， 逐漸大量采取貨幣形式 。這就決定了封建制國家財政的收入來源，主要是官產(chǎn)收入和諸侯的貢賦收入，其次，是向農(nóng)民、手工業(yè)者、商人征收的田賦、捐稅收入，以及對酒、鹽等專賣的收入和采伐、漁獵、鑄幣的專利收入。 財政產(chǎn)生的社會政治條件 ， ? 這是指只有在國家產(chǎn)生后 ， 才需要有獨立的 、 為滿足社會公眾的需求而進行的再分配 ， 財政分配才能從一般的經(jīng)濟分配中獨立出來 。財政隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨社會制度的變遷而發(fā)展。 ? 是指市場本身不健全，要么微觀主體獨立性不強，缺乏追求自我利益的主動性；要么市場不完整，被分割，市場信息得不到共享，商品或資源流動受到制約，影響了市場功能的發(fā)揮。在這種情況下，政府就應(yīng)該設(shè)法增加公共產(chǎn)品的供給。而只要有某一條件沒有得到滿足，市場機制在實現(xiàn)資源有效配置上就有可能出現(xiàn)失靈。因此，國家的存在是財政存在的充要條件。 因此 ， 企業(yè)的稅收負擔(dān)確定在合理水平上 ，才有可能既保證各級政府的財政支出需要 ， 又不致使企業(yè)喪失應(yīng)有的活力 。 就微觀經(jīng)濟主體的個人和家庭來講 ， 農(nóng)民 、 工人 、 國家公務(wù)人員 、 個體工商戶和其他勞動者依靠自己的誠實勞動或合法的經(jīng)營取得貨幣收入 (工資 、 獎金 、 勞務(wù)收入 、 經(jīng)營收入等 )， 并用這些貨幣收人通過市場換回生活所需的商品或勞務(wù)； ? 就企業(yè)而言 ， 資產(chǎn)的增值和經(jīng)濟效益的增長 (生產(chǎn)和流通 )都是通過市場來實現(xiàn)的 ， 企業(yè)在市場上銷售商品或提供勞務(wù)而取得貨幣收入 ， 用這些貨幣收入支付員工工資 、 薪金 、 繳納稅費 、 投人擴大再生產(chǎn) (包括產(chǎn)品的開發(fā)和市場的開拓 )， 并通過市場購買原材料和設(shè)備 。 ? 在財政支出與財政收入的比較中，平衡財政預(yù)算的重點不在于影響市場機制而影響私人部門；不平衡財政預(yù)算，即盈余財政預(yù)算和赤字財政預(yù)算，可以通過市場而影響私人