某公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容試行方案(存儲(chǔ)版)
【正文】 水暖其他磚瓦灰砂石124周轉(zhuǎn)材料12401模板12402擋板12403架料12404其他本科目核算施工企業(yè)庫存和在用的各種周轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本。 一次攤銷法一次攤銷法是指領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其價(jià)值全部一次轉(zhuǎn)入施工成本的方法。155累計(jì)折舊15501房屋15502機(jī)械設(shè)備15503生產(chǎn)設(shè)備15504運(yùn)輸設(shè)備15505儀器儀表15506辦公設(shè)備15507其他156固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理用來核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值（扣除累計(jì)折舊）以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。221應(yīng)交稅金22101營業(yè)稅22102城市維護(hù)建設(shè)稅22103資源稅22104企業(yè)所得稅22105印花稅22106代扣個(gè)人所得稅229其他應(yīng)交款主要核算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、防洪基金。（5）生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的購置費(fèi)及修理費(fèi)，徒工服裝補(bǔ)貼，防暑降溫費(fèi)，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等。（2）大修理費(fèi)：指施工機(jī)械按規(guī)定的大修理間隔臺(tái)班進(jìn)行必要的大修理，以恢復(fù)其正常功能所需的費(fèi)用。4010406水電費(fèi)4010407環(huán)境保護(hù)費(fèi)4010408安全文明施工費(fèi)4010409報(bào)建費(fèi)其他直接費(fèi)（在預(yù)算上被稱為措施費(fèi)）是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。512其他業(yè)務(wù)支出核算與其他業(yè)務(wù)收入相匹配的各項(xiàng)支出521管理費(fèi)用52101管理人員工資52102職工福利費(fèi)52103職工教育經(jīng)費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）52104辦公費(fèi)52105差旅費(fèi)52106車輛使用費(fèi)52107業(yè)務(wù)招待費(fèi)52108工會(huì)經(jīng)費(fèi)52109咨詢費(fèi)52110訴訟費(fèi)52111投標(biāo)費(fèi)（包括制圖費(fèi)）52112修理費(fèi)52113勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)52114固定資產(chǎn)折舊費(fèi)52115資質(zhì)升級(jí)費(fèi)52116質(zhì)量認(rèn)證費(fèi)52117會(huì)員費(fèi)52118財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)522財(cái)務(wù)費(fèi)用52201利息支出企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。502工程結(jié)算成本本科目核算與發(fā)包單位辦理工程價(jià)款結(jié)算的已完工程實(shí)際成本，本科目全部從工程施工科目轉(zhuǎn)入，要注意與工程結(jié)算收入的匹配。（5）人工費(fèi)：指機(jī)上司機(jī)（司爐）和其他操作人員的工作日人工費(fèi)及上述人員在施工機(jī)械規(guī)定的年工作臺(tái)班以外的人工費(fèi)。（2）材料運(yùn)雜費(fèi)：是指材料自來源地運(yùn)至工地倉庫或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用。40101人工費(fèi)人工費(fèi)：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用（包工不包料），內(nèi)容包括：（1）基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。203應(yīng)付賬款20301應(yīng)付人工費(fèi)20302應(yīng)付材料款本科目核算班組人工、材料供應(yīng)商及其他客戶辦理結(jié)算后的未付款項(xiàng)。 五五攤銷法五五攤銷法亦稱五成攤銷法，就是在低值易耗品領(lǐng)用時(shí)先攤銷其價(jià)值的50%（五成），報(bào)廢時(shí)再攤銷其價(jià)值的50%（扣除殘值）的方法。178。11302應(yīng)收質(zhì)保金項(xiàng)目工程質(zhì)保金按項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為5%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計(jì)量撥款中直接扣留，且一般不計(jì)算利息。甲方暫扣時(shí)按實(shí)際暫扣數(shù)借記本科目。 分期攤銷法：根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的預(yù)計(jì)使用期限將其價(jià)值分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。采用這種方法，低值易耗品報(bào)廢以前在賬面上一直保留其價(jià)值的一半，表明在使用中的低值易耗品占用著一部分資金，有利于對(duì)實(shí)物的使用進(jìn)行管理，防止出現(xiàn)大量的賬外物資。20303預(yù)估材料應(yīng)付款月末按收料單做暫估入庫時(shí)，預(yù)估的應(yīng)付材料供應(yīng)商款項(xiàng)。（2）工資性補(bǔ)貼：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價(jià)補(bǔ)貼，煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼，流動(dòng)施工津貼等。（3）運(yùn)輸損耗費(fèi)：是指材料在運(yùn)輸裝卸過程中不可避免的損耗。（6）燃料動(dòng)力費(fèi)：指施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。504工程結(jié)算稅金及附加本科目核算與工程結(jié)算收入相對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、印花稅、教育費(fèi)附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
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