【正文】 險(xiǎn)由國(guó)家立法，政府有關(guān)部門或監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)工傷保險(xiǎn)事務(wù)，確立對(duì)所有提出支付待遇要求的審核和評(píng)估程序，統(tǒng)一籌措資金，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。（2003年4月16日《工傷保險(xiǎn)條例》通過）1失業(yè)保險(xiǎn)的制度模式：強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)、非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)、失業(yè)救濟(jì)、強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合、非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合的方式。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。從數(shù)額上看，社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家預(yù)算支出中已超過其他支出項(xiàng)目而占據(jù)首位。（福利機(jī)構(gòu)臃腫，福利支出大幅增加。（3）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度引起雇主繳納社會(huì)保險(xiǎn)稅費(fèi)增加，增加的人工成本在不能完全轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者承擔(dān)的情況下，必然引起生產(chǎn)成本上升，在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力下降。如果片面追求效率而忽視公平，財(cái)富分配的極大不公則可能引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩，經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)面臨動(dòng)力不足的問題。繳費(fèi)確定型：參保人按照一定繳費(fèi)率來(lái)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)金存入個(gè)人賬戶，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金按照個(gè)人賬戶的積累額確定。醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)方式（4種）P147：定額自付；扣除保險(xiǎn)；共付保險(xiǎn)；限額保險(xiǎn)。2003年末，全年失業(yè)保險(xiǎn)基金收入249億元，支出200億元，年末基金滾存結(jié)余304億元。1我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出存在的問題（6個(gè)）：（1）社會(huì)保險(xiǎn)支出水平總體偏低20世紀(jì)90年代中期，大部分國(guó)家社保支出占到GDP1/3左右，%，差距大。（5）我國(guó)社保支出在一定程度上受制于政府的臨時(shí)性政策。社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的可能性（2個(gè)（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)決定了其投資運(yùn)營(yíng)的可能性。社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的必要性（5個(gè)，簡(jiǎn)述）：1，從基金籌集模式看社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的必要性（完全積累模式的基金受通貨膨脹的影響最大，必須保證積累基金的保值增值；部分積累模式籌集的基金也存在此問題。保持資金的原有價(jià)值量，使其購(gòu)買力不至于下降。當(dāng)社會(huì)儲(chǔ)蓄率為一定時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)慌的關(guān)系取決于社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值的程度。社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資工具P171—180看表記特點(diǎn)（選擇，9種）：1，銀行存款（操作簡(jiǎn)單，幾乎沒有風(fēng)險(xiǎn)，除較長(zhǎng)期存款外，資金流動(dòng)性好，但投資收益率較低）、2，政府債券（債券按發(fā)行主體分為國(guó)家債券[以政府信用作為擔(dān)保，利率高而沒有拖欠支付的風(fēng)險(xiǎn)。資本市場(chǎng)簡(jiǎn)介：廣義的金融市場(chǎng)包括貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)等。資本市場(chǎng)的存在是社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)。③社?；鹜顿Y促進(jìn)了資本市場(chǎng)的創(chuàng)新社?；鸬奶卣鳑Q定可以促進(jìn)資本市場(chǎng)上證券工具和動(dòng)作方式的創(chuàng)新。有助于提高整體經(jīng)濟(jì)的效益，促進(jìn)其增長(zhǎng)，進(jìn)而反過來(lái)促進(jìn)養(yǎng)老基金的發(fā)展。第七章 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理：是指指保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集、運(yùn)營(yíng)、分配、支付及其財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的總稱。任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。貨幣計(jì)量前提隱含著另外一個(gè)假設(shè)，即幣值不變?；鹩囝~由兩部分組成：一是歷年社保基金的累積余額，二是當(dāng)年基金收入減去基金支出后的余額。1財(cái)政專戶的設(shè)立要遵循的原則：1，財(cái)政專戶是計(jì)息專戶，按照國(guó)家規(guī)定的存款利率計(jì)息。1社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)：是指搜集、整理、分析和提供關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)資料的活動(dòng)，是關(guān)于認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)活動(dòng)中客觀現(xiàn)象總體數(shù)量特征和數(shù)量關(guān)系的工作。全國(guó)社會(huì)保障基金：是指全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理的、由國(guó)有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政撥入資金、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會(huì)保障基金。全國(guó)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)作模式：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資采取直接投資模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的投資采取委托投資模式，是國(guó)際養(yǎng)老金管理動(dòng)作的成功經(jīng)驗(yàn)之一。只作為短期投資工具滿足流動(dòng)性需要，投資比例不宜過高。7，建立社會(huì)保險(xiǎn)銀行直接對(duì)外投資。、混合型養(yǎng)老計(jì)劃（結(jié)合前兩種模式特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出多個(gè)混合型養(yǎng)老金計(jì)劃，包括：聯(lián)合計(jì)劃、現(xiàn)金余額計(jì)劃、養(yǎng)老金權(quán)益計(jì)劃和目標(biāo)受益計(jì)劃等）。1企業(yè)年金的投資原則（3個(gè)）：安全性、流動(dòng)性、收益性。第九章5，科學(xué)性原則。社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管內(nèi)容（3個(gè)）：社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格審定；基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管；規(guī)范的退出程序。通過對(duì)基金有效監(jiān)管，可確?；鸢踩龠M(jìn)基金經(jīng)辦和運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)建立良好的基金運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)和信息反饋體系，改善管理方式和運(yùn)營(yíng)環(huán)境，合理配置基金資源，穩(wěn)步提高投資效益，實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。3，獨(dú)立性原則。2，嚴(yán)格的限量監(jiān)管模式（特點(diǎn)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)獨(dú)立性強(qiáng)，權(quán)力較大，除了要求基金達(dá)到最低的審慎性監(jiān)管要求外，還對(duì)基金的結(jié)構(gòu)、運(yùn)作和績(jī)效等方面進(jìn)行嚴(yán)格的限制性規(guī)定。 2004年5月1日《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》正式實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金制度框架基本建立。1企業(yè)年金運(yùn)行模式主要有：待遇確定型DB（根據(jù)受益人的條件和一定的公式計(jì)算出其將來(lái)享受的養(yǎng)老待遇，由精算師依據(jù)這一待遇水平計(jì)算出每年應(yīng)儲(chǔ)存的金額）。4，在國(guó)家財(cái)政預(yù)算中建立社會(huì)保險(xiǎn)基金獨(dú)立核算制度。比例應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，根據(jù)市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)整）。投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系（6個(gè)，選擇）：資產(chǎn)分離、信息披露、外部審計(jì)、投資限制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、收益擔(dān)保。2，按所反映社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)象的性質(zhì)不同，社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)和時(shí)期指標(biāo)。1內(nèi)部控制：是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為完成各個(gè)險(xiǎn)種既定的工作目標(biāo)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員所從事的各類、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶：是為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支管理，保證資金?？顚Ｓ?，財(cái)政部門在銀行設(shè)立的專門存儲(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金的計(jì)息專戶，是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金收支兩條線的專用賬戶。負(fù)債：是指過去的交易、事務(wù)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù)，履行該項(xiàng)義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)流出基金主體，社?；鹭?fù)債是社?；鹪谶\(yùn)動(dòng)過程中產(chǎn)生的由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承擔(dān)，需要用基金資產(chǎn)償還的債務(wù)。3，會(huì)計(jì)分期（是對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的時(shí)間范圍界定，在前兩個(gè)前提的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定將會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)過程，人為劃分為一個(gè)個(gè)首尾相接，時(shí)間距離相同的期間，分期確認(rèn)和報(bào)告會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者及時(shí)了解會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)會(huì)計(jì)主體不同暑期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行比較的需要）。社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的原則（選擇）P195：《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。1我國(guó)的資本市場(chǎng)與社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)：我國(guó)資本市場(chǎng)自1991年成立上海、深圳證券交易所。社?；鸬耐顿Y與醬市場(chǎng)是互為條件、互相促進(jìn)的一對(duì)事物。1簡(jiǎn)述社保基金投資運(yùn)營(yíng)為何能促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展（5個(gè)）？①作為長(zhǎng)期的儲(chǔ)蓄計(jì)劃，能夠有效增加資本市場(chǎng)的總供給，促進(jìn)資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大大量資金涌入資本市場(chǎng)，增大了資本市場(chǎng)的貨幣總供給，刺激并滿足市場(chǎng)上籌資主體的資金需求。社會(huì)保險(xiǎn)基金投資組合：多元化是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的一個(gè)趨勢(shì)，也是金融市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)發(fā)展的必然結(jié)果。我國(guó)2001年頒布的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定，社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的說證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債券、金融債券等有價(jià)證券。投資運(yùn)營(yíng)將保障受益人的利益，保障整個(gè)制度的平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)過一段時(shí)期的積累，各國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金都有了一定的規(guī)模，為其投資運(yùn)營(yíng)奠定了資金基礎(chǔ)）。社會(huì)保險(xiǎn)基金投資：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)或委托的機(jī)構(gòu)，用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家政策和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以使社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定是時(shí)期內(nèi)獲取預(yù)期收益的基金運(yùn)營(yíng)行為。我國(guó)城鄉(xiāng)之間、不同地區(qū)之間、不同所有制職工之間的社會(huì)保險(xiǎn)水平存在較大的差異。2003年末，全年生育保險(xiǎn)基金收入25億元，支出13億元，年末基金滾存結(jié)余42億元。1失業(yè)保險(xiǎn)金的支付標(biāo)準(zhǔn)：按月發(fā)放，按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平確定。（5）總額預(yù)算付費(fèi)方式。待遇確定型（給付確定型）：根據(jù)預(yù)先設(shè)定的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平?jīng)Q定繳費(fèi)率，即“以支定收”。過分追求公平特別是高保障水平的公平，會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面效果：一方面形成領(lǐng)隊(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的惰性，另一方面國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，政府通過高稅收彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)赤字，導(dǎo)致資本和技術(shù)外流，抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。高比例社會(huì)保險(xiǎn)金帶來(lái)的問題：（1）社會(huì)保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)過快，加上人口老齡化總體趨勢(shì)和經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，往往導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，危及社會(huì)保險(xiǎn)制度的生存和發(fā)展。從量上講，社會(huì)保險(xiǎn)水平有“高”“低”之分，一般把社會(huì)保險(xiǎn)總支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的畢生作為社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)。高福利降低失業(yè)者失業(yè)期間尋找工作的積極性。社會(huì)保險(xiǎn)支出與財(cái)政支出的關(guān)系：財(cái)政支出一般劃分為購(gòu)買支出和轉(zhuǎn)移支出，而轉(zhuǎn)移支出以社會(huì)保險(xiǎn)支出為主。1失業(yè)保險(xiǎn)基金的繳納（選擇）：城鎮(zhèn)企事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。）籌集方式也不相同。（3）將原公費(fèi)和勞保醫(yī)療實(shí)行統(tǒng)一管理，在全國(guó)實(shí)行新的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度和基金籌集模式的改革（80年代初到1998年，三個(gè)階段）：（1）自發(fā)性改革階段：20世紀(jì)80年代初到1988年。新加坡為例。（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面：擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，不僅指擴(kuò)大企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，最大問題是將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)，解決好下崗職工養(yǎng)老保險(xiǎn)問題和被征地人員養(yǎng)老保險(xiǎn)問題。部分積累的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：第一支柱，我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。福利國(guó)家模式形成于第二次世界大戰(zhàn)前后，1948年英國(guó)工黨政府宣布英國(guó)成為福利國(guó)家。是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。逾期不繳的，除補(bǔ)繳欠額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金，并入社會(huì)保險(xiǎn)基金）；社會(huì)保險(xiǎn)基金的分類管理（社?；鸩挥?jì)征稅、費(fèi)）。發(fā)展：智利和新加坡采納完全積累模式。儲(chǔ)備基金要抵制通貨膨脹，確保保值增值。各國(guó)普遍面臨人口老齡化問題，此模式將使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。）第三章（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)、決算管理。此制度因“文革”干擾于1969年中斷，改由各企業(yè)自行負(fù)擔(dān)。拉美、東歐國(guó)家強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的的分散管理模式，東南亞車家集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要模式（選擇，P50）：（1）財(cái)政集中型基金管理模式：即以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的最后責(zé)任。第二章：社會(huì)保障基金管理　　社會(huì)保障基金管理P49：是指為保障勞動(dòng)者基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過程?！　?按基金所有權(quán)分類（選擇）P37—P38：可分為公共基金（如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金中屬于社會(huì)“社會(huì)統(tǒng)籌”的部分）、個(gè)人基金（如個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）、機(jī)構(gòu)基金（如用人單位的福利基金等）?！　“瓷鐣?huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的專門用途及其功能分類P33：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)基金?！　?社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)（4個(gè)特點(diǎn)，