【正文】 有 效 性 ， 并 和 相 關(guān) 合 同 對(duì) 照 ，若 核 對(duì) 不 符 ， 財(cái) 務(wù) 部 可 拒 付 。六 、 固 定 資 產(chǎn) 報(bào) 損 、 變 價(jià) 處 理 固 定 資 產(chǎn) 正 常 報(bào) 廢 自 行 處 理 。 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 一 律 采 用 直 線 法 計(jì) 提 ， 并 按 月 登記 固 定 資 產(chǎn) 明 細(xì) 帳 。九 、 固 定 資 產(chǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) 及 職 責(zé)1 固 定 資 產(chǎn) 實(shí) 行 統(tǒng) 一 領(lǐng) 導(dǎo) ， 歸 口 管 理 的 原 則 。十 、 固 定 資 產(chǎn) 年 終 清 查為 保 證 固 定 資 產(chǎn) 的 安 全 及 帳 實(shí) 相 符 ， 至 少 每 年 應(yīng) 對(duì) 固 定 資 產(chǎn) 進(jìn) 行一 次 全 面 盤(pán) 點(diǎn) ， 由 使 用 部 門(mén) 自 查 ， 資 產(chǎn) 管 理 部 門(mén) 復(fù) 核 ， 并 編 制 盤(pán) 點(diǎn) 表 ，財(cái) 務(wù) 部 監(jiān) 查 ， 財(cái) 務(wù) 部 根 據(jù) 盤(pán) 點(diǎn) 表 和 帳 面 數(shù) 額 進(jìn) 行 認(rèn) 真 核 對(duì) ， 對(duì) 差 異 原 因掛 待 處 理 財(cái) 產(chǎn) 損 益 ， 待 批 復(fù) 后 做 相 應(yīng) 財(cái) 務(wù) 處 理 。６ 、 財(cái) 務(wù) 部 將 盤(pán) 點(diǎn) 匯 總 表 與 固 定 資 產(chǎn) 明 細(xì) 帳 、 固 定 資 產(chǎn) 管 理 部 門(mén) 的 備 查帳 （ 冊(cè) ） 、 使 用 部 門(mén) 的 臺(tái) 帳 進(jìn) 行 核 對(duì) ， 分 析 查 找 數(shù) 量 、 金 額 差 異 的 原 因 ，編 寫(xiě) 盤(pán) 點(diǎn) 報(bào) 告 。三 、 低 值 易 耗 品 的 購(gòu) 置1 、 一 次 性 消 耗 物 品 的 購(gòu) 置 由 物 品 管 理 部 門(mén) 按 月 或 季 編 制 計(jì) 劃 ， 經(jīng)主 管 領(lǐng) 導(dǎo) 審 批 后 執(zhí) 行 。 過(guò) 期 不 辦 或 因 領(lǐng) 用 人 原 因 報(bào) 損 丟 失 的 ， 應(yīng) 予 賠 償 ， 可 按 原 值 和使 用 時(shí) 間 折 算 金 額 。 在 分 類(lèi) 核 算 到 各 品 種 、 規(guī) 格 ，并 一 律 采 用 數(shù) 量 、 金 額 三 欄 式 三 級(jí) 明 細(xì) 帳４ 、 大 型 材 料 采 購(gòu) 應(yīng) 根 據(jù) 經(jīng) 營(yíng) 計(jì) 劃 及 市 場(chǎng) 供 求 關(guān) 系 的 變 化 ， 確 定購(gòu) 入 數(shù) 量 。 先 填 寫(xiě) 入 庫(kù) 單 ，保 管 員 憑 發(fā) 貨 票 或 隨 貨 同 行 單 與 實(shí) 物 核 對(duì) ， 認(rèn) 真 查 驗(yàn) 。 采 購(gòu) 人 員對(duì) 采 購(gòu) 物 資 實(shí) 行 追 蹤 服 務(wù) ， 聽(tīng) 取 使 用 單 位 意 見(jiàn) 。 對(duì) 出 現(xiàn) 盤(pán) 贏 、 盤(pán) 虧 及 時(shí) 處 理 ，查 清 責(zé) 任 。C 、 運(yùn) 輸 、 動(dòng) 力 、 能 源 月 報(bào) 表 ： 每 未 的 規(guī) 定 時(shí) 限 內(nèi) ，質(zhì) 量 管 理 部 門(mén) （ 或 生 產(chǎn) 技 術(shù) 部 門(mén) ） 對(duì) 本 單 位 的 水 、 電 表 等的 記 錄 ， 直 接 生 產(chǎn) 單 位 動(dòng) 力 、 能 源 消 耗 情 況 進(jìn) 行 復(fù) 核 ； 對(duì)生 產(chǎn) 單 位 產(chǎn) 品 質(zhì) 量 檢 驗(yàn) 記 錄 ， 復(fù) 核 產(chǎn) 成 品 、 半 成 品 生 產(chǎn)月 報(bào) 表 ， 并 及 時(shí) 將 復(fù) 核 結(jié) 果 提 供 給 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 。財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 經(jīng) 辦 財(cái) 務(wù) 人 員 依 照 規(guī) 定 的 成 本 核 算 方 法 ， 正 確匯 總 核 算 產(chǎn) 品 及 半 成 品 的 實(shí) 際 生 產(chǎn) 成 本 ， 并 計(jì) 算 單 位 成 本 。 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 應(yīng) 按月 編 制 ， 對(duì) 重 要 費(fèi) 用 類(lèi) 型 應(yīng) 有 明 細(xì) 限 額 ， 并 經(jīng) 本 部 門(mén) 負(fù) 責(zé)人 審 核 。（ 2 ） 部 門(mén) 負(fù) 責(zé) 人 對(duì) 本 部 門(mén) 的 費(fèi) 用 支 付 申 請(qǐng) 進(jìn) 行 審核 ， 審 核 時(shí) 應(yīng) 以 本 部 門(mén) 費(fèi) 用 計(jì) 劃 為 依 據(jù) ， 并 考 慮費(fèi) 用 的 合 理 性 、 有 效 性 及 合 規(guī) 性 。五 、 費(fèi) 用 支 出 預(yù) 算 與 實(shí) 際 進(jìn) 行 差 異 比 較 ， 分 析 原 因（ 1 ） 每 月 月 末 ， 經(jīng) 辦 財(cái) 務(wù) 人 員 對(duì) 本 部 門(mén) 費(fèi) 用 支 出 的實(shí) 際 情 況 和 計(jì) 劃 進(jìn) 行 比 較 ， 并 制 作 對(duì) 照 表 送 各 部「 」 負(fù) 責(zé) 人 ， 公 司 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng) 理 、 公 司 管 理 高 層 。（ 4 ） 費(fèi) 用 結(jié) 余 可 以 結(jié) 轉(zhuǎn) 下 月 ， 但 不 能 年 結(jié) 轉(zhuǎn) 。三 、 費(fèi) 用 開(kāi) 支 預(yù) 算 金 額 的 訂 立（ 1 ） 在 年 度 經(jīng) 營(yíng) 計(jì) 劃 訂 立 后 ， 各 生 產(chǎn) 單 位 根 據(jù) 總 公司 當(dāng) 年 下 達(dá) 的 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 計(jì) 劃 ， 制 定 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 （ 預(yù) 算 ） 。B, 據(jù) 各 項(xiàng) 原 輔 料 收 、 發(fā) 、 存 月 報(bào) 表 與 盤(pán) 庫(kù) 記 錄 ， 復(fù)核 生 產(chǎn) 單 位 報(bào) 送 的 工 時(shí) 耗 用 月 報(bào) 表 。B 、 原 料 物 資 月 報(bào) 表 ： 每 月 未 的 規(guī) 定 時(shí) 限 內(nèi) ， 倉(cāng) 儲(chǔ) 部門(mén) 依 照 “ 存 貨 盤(pán) 點(diǎn) 控 制 ” 的 流 程 對(duì) 主 要 庫(kù) 存 物 資 進(jìn) 行 盤(pán) 庫(kù) ，并 做 成 盤(pán) 庫(kù) 記 錄 交 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 。５ 、 倉(cāng) 庫(kù) 管 理 人 員 按 生 產(chǎn) 部 門(mén) 開(kāi) 出 的 完 工 單 和 質(zhì) 檢 部 門(mén) 出 具 的 產(chǎn)品 質(zhì) 量 合 格 證 進(jìn) 行 驗(yàn) 收 。３ 、 采 購(gòu) 的 全 部 物 資 量 ， 由 采 購(gòu) 部 門(mén) 全 權(quán) 負(fù) 責(zé) 。 對(duì) 采購(gòu) 數(shù) 量 大 的 材 料 ， 價(jià) 格 要 低 于 正 常 供 貨 價(jià) 格 。 反 之 ， 即 使 貨尚 未 離 開(kāi) 公 司 ， 也 不 是 公 司 的 存 貨 。3 、 若 工 作 調(diào) 動(dòng) （ 調(diào) 往 公 司 外 ） ， 需 將 領(lǐng) 用 物 品 如 數(shù) 歸 還 ， 若 歸 還 物品 和 低 耗 品 明 細(xì) 帳 中 的 領(lǐng) 用 內(nèi) 容 不 符 ， 管 理 人 員 不 予 接 受 ， 直 至 核 對(duì) 無(wú)誤 后 方 能 簽 字 確 認(rèn) 。低 值 易 耗 品管理一 、 易 耗 品 的 標(biāo) 準(zhǔn) 及 范 圍1 、 標(biāo) 準(zhǔn) ： 滿 足 以 下 條 件 之 一 的 。4, 盤(pán) 點(diǎn) 開(kāi) 始 前 ， 盤(pán) 點(diǎn) 小 組 負(fù) 責(zé) 人 應(yīng) 組 織 召 開(kāi) 盤(pán) 點(diǎn) 準(zhǔn) 備 會(huì) 議 ， 安 排 盤(pán) 點(diǎn)事 宜 ， 主 要 包 括 ： 根 據(jù) 盤(pán) 點(diǎn) 計(jì) 劃 確 定 盤(pán) 點(diǎn) 截 止 日 ； 確 定 盤(pán) 點(diǎn) 工 作 流 程 ，強(qiáng) 調(diào) 注 意 事 項(xiàng) ； 通 知 各 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 編 制 盤(pán) 點(diǎn) 表 ， 并 填 列 帳 存 數(shù) ； 通 知 相 關(guān)部 門(mén) 做 好 核 對(duì) 帳 目 等 工 作 。5 各 成 員 公 司 應(yīng) 結(jié) 合 本 單 位 的 使 用 情 況 ， 編 制 固 定 資 產(chǎn) 目 錄 ， 使 用 部 門(mén)應(yīng) 建 立 固 定 資 產(chǎn) 臺(tái) 帳 財(cái) 務(wù) 部 應(yīng) 建 立 固 定 資 產(chǎn) 總 帳 、 明 細(xì) 帳 或 固 定 資 產(chǎn) 卡片 賬 ， 加 強(qiáng) 固 定 資 產(chǎn) 實(shí) 物 和 價(jià) 值 管 理 ， 做 到 賬 賬 相 符 ， 賬 實(shí) 相 符 ， 賬 卡相 符 ， 并 將 本 單 位 固 定 資 產(chǎn) 原 值 ， 折 舊 及 其 增 減 變 動(dòng) 情 況 ， 按 月 報(bào) 送 總公 司 財(cái) 務(wù) 部 ， 便 于 統(tǒng) 一 管 理 。６ 、 接 受 捐 贈(zèng) 的 固 定 資 產(chǎn) 按 同 類(lèi) 資 產(chǎn) 的 市 場(chǎng) 價(jià) 值 計(jì) 帳 ， 或 根 據(jù) 捐 贈(zèng) 者 提供 的 發(fā) 票 所 列 金 額 加 上 企 業(yè) 所 負(fù) 擔(dān) 的 運(yùn) 輸 費(fèi) 、 保 險(xiǎn) 費(fèi) 、 安 裝 調(diào) 試 費(fèi) 計(jì) 價(jià) 。八 、 固 定 資 產(chǎn) 分 類(lèi) 及 折 舊 年 限 ， 視 具 體 情 況 制 定 ， 并 報(bào) 請(qǐng) 批 準(zhǔn) 。五 、 固 定 資 產(chǎn) 有 償 調(diào) 撥集 團(tuán) 公 司 及 各 公 司 之 間 有 關(guān) 固 定 資 產(chǎn) 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 移 實(shí) 行 有 償 調(diào) 撥 ， 以此 加 強(qiáng) 固 定 資 產(chǎn) 管 理 和 核 算 。７ 、 固 定 資 產(chǎn) 驗(yàn) 收 后 ， 財(cái) 務(wù) 部 辦 理 價(jià) 款 結(jié) 算 時(shí) 應(yīng) 和 合 同 實(shí) 際 的 應(yīng)付 價(jià) 款 比 照 ， 超 額 部 分 無(wú) 正 當(dāng) 理 由 的 拒 付 。 對(duì) 于 30 萬(wàn) 以 上 的 新 建 、 更 新 、 改 造項(xiàng) 目 的 須 由 相 關(guān) 公 司 做 工 程 質(zhì) 量 監(jiān) 理 。（ 3 ） 設(shè) 備 材 料 科 采 購(gòu) 人 員 編 制 A 類(lèi) 《 物 資 采 購(gòu) 計(jì) 劃 》 ， 項(xiàng) 目 部材 料 員 編 制 B 類(lèi) 《 物 資 采 購(gòu) 計(jì) 劃 》 報(bào) 設(shè) 備 材 料 科 長(zhǎng) 審 核 ，經(jīng) 公 司 分 管 領(lǐng) 導(dǎo) 批 準(zhǔn) 后 ， 分 別 進(jìn) 行 采 購(gòu) 。合 同 簽 定 后 ， 采 購(gòu) 部 門(mén) 根 據(jù) 采 購(gòu) 合 同 與 請(qǐng) 購(gòu) 計(jì) 劃 發(fā) 出 采購(gòu) 定 單 ， 組 織 所 購(gòu) 貨 物 的 運(yùn) 輸 與 交 接 ， 并 轉(zhuǎn) 入 “ 外 購(gòu) 存貨 的 驗(yàn) 收 入 庫(kù) 控 制 ” 流 程 。 財(cái) 務(wù) 部 門(mén)對(duì) 采 購(gòu) 價(jià) 格 進(jìn) 行 復(fù) 核 ， 并 在 合 同 評(píng) 審 單 上 簽 署 意 見(jiàn) 。（ 2 ） 經(jīng) 公 司 負(fù) 責(zé) 人 審 核 后 ， 依 照 “ 預(yù) 算 的 編 制 與 審 批 程 序 ”的 控 制 流 程 報(bào) 公 司 管 理 層 決 策 審 批 ， 公 司 總 經(jīng) 理 享 有 年度 采 購(gòu) 計(jì) 劃 的 審 批 權(quán) 限 。 制 定 和 修 訂 定 部 拍 勺 依 據(jù) 二 程 序 私 方 法 卜 定 澎 卜、 迫 業(yè) 如 升 書(shū) 翻 褲 夸 按 和 獎(jiǎng) 懲 為 程 痔 。（ 五 ） 應(yīng) 當(dāng) 定 期 檢 查 執(zhí) 行 情 況 。本 制 度 適 應(yīng) 總 公 司 、 。4. 教 育 費(fèi) 附 加 ： 按 應(yīng) 繳 增 值 稅 及 營(yíng) 業(yè) 稅 稅 額 之 3% 計(jì) 繳 。(5) 房 地 產(chǎn) 銷(xiāo) 售 收 入比 照 銷(xiāo) 售 商 品 收 入 的 確 認(rèn) 方 法 。(2 ） 提 供 勞 務(wù) ： 按 照 完 工 百 分 比 法 確 認(rèn) 相 關(guān) 的 勞 務(wù) 收 入 。17 ． 無(wú) 形 資 產(chǎn) 計(jì) 價(jià) 和 攤 銷(xiāo) 方 法(1) 無(wú) 形 資 產(chǎn) 按 取 得 時(shí) 的 實(shí) 際 成 本 計(jì) 量 ， 自 取 得 當(dāng) 月 起 在 受 益 期 限 內(nèi) 分 期 平 均 攤銷(xiāo) ， 計(jì) 入 損 益 。15 ． 在 建 工 程 核 算 方 法(1 ） 在 建 工 程 以 實(shí) 際 成 本 核 算 。(2 ） 長(zhǎng) 期 債 權(quán) 投 資在 取 得 時(shí) 按 實(shí) 際 成 本 作 為 初 始 投 資 成 本 。11 ． 質(zhì) 量 保 證 金 的 核 算 方 法質(zhì) 量 保 證 金 按 照 工 程 造 價(jià) 的 5%10 ％ 提 取 。 發(fā) 出 材 料 及 領(lǐng) 用 庫(kù) 存 商 品 時(shí) 按 先 進(jìn) 先出 法 計(jì) 算 確 定 ； 工 程 施 工 、 開(kāi) 發(fā) 產(chǎn) 品 轉(zhuǎn) 出 按 個(gè) 別 計(jì) 一 價(jià) 法 結(jié) 轉(zhuǎn) ； 周 轉(zhuǎn) 材 料 領(lǐng) 用 時(shí) 按 3 年 攤 銷(xiāo) ；低 值 易 耗 品 領(lǐng) 用 時(shí) 按 一 次 攤 銷(xiāo) 法 攤 銷(xiāo) 。(3) 處 置 短 期 投 資 時(shí) ， 將 短 期 投 資 的 賬 面 價(jià) 值 與 實(shí) 際 取 得 價(jià) 款 的 差 額 ， 作 為 當(dāng) 期 投資 損 益 。 短 期 投 資 按 照 以 下 原 則 核 算 ：(1) 短 期 投 資 在 取 得 時(shí) 按 照 投 資 成 本 計(jì) 量 。2 ． 會(huì) 計(jì) 年 度采 用 公 歷 年 制 ， 自 公 歷 每 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 為 一 個(gè) 會(huì) 計(jì) 年 度 。1 ． 會(huì) 計(jì) 制 度公 司 執(zhí) 行 《 企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則 》 及 《 企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 制 度 》 及 其 補(bǔ) 充 規(guī) 定 。7 ． 短 期 投 資 核 算 方 法短 期 投 資 ， 是 指 能 夠 隨 時(shí) 變 現(xiàn) 并 且 持 有 時(shí) 間 不 準(zhǔn) 備 超 過(guò) 1 年 （ 含 1 年 ） 的 投 資 包括 股 票 、 債 券 、 基 金 等 。(2 ） 短 期 投 資 的 現(xiàn) 金 股 利 或 利 息 ， 于 實(shí) 際 收 到 時(shí) 一 ， 沖 減 投 資 的 賬 面 價(jià) 值 。(2 ） 各 類(lèi) 存 貨 的 購(gòu) 入 與 入 庫(kù) 按 實(shí) 際 成 本 計(jì) 價(jià) 。10 ． 維 修 基 金 的 核 算 方 法維 修 基 金 由 購(gòu) 房 者 按 購(gòu) 房 款 2% 的 比 例 繳 交 ， 由 市 房 地 產(chǎn) 行 政 主 管 物 業(yè) 管 理 機(jī) 構(gòu)代 管 ， 在 銀 行 專(zhuān) 戶 存 儲(chǔ) ， 專(zhuān) 款 專(zhuān) 用 ， 用 于 住 宅 原 體 共 用 部 位 、 共 用 設(shè) 施 設(shè) 備 保 修 期 滿后 的 維 修 、 養(yǎng) 護(hù) 、 更 新 。 投 資 額 占 被 投 資 企 業(yè) 有 表 決 權(quán) 資本 總 額 20% 以 下 ， 或 雖 占 20% 或 20% 以 上 ， 但 不 具 有 重 大 影 響 的 ， 采 用 成 本 法 核 算 ；投 資 額 占 被 投 資 企 業(yè) 有 表 決 權(quán) 資 本 總 額 20% 或 20% 以 上 ， 或 雖 投 資 不 足 20 ％ 但 具 有 重大 影 響 的 ， 采 用 權(quán) 益 法 核 算 ； 投 資 額 占 被 投 資 企 業(yè) 有 表 決 權(quán) 資 本 總 額 50% （ 不 含 50 ％ ）以 上 的 ， 采 用 權(quán) 益 法 核 算 ， 并 合 并 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 。 經(jīng) 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 后 的 差 額 作 相 應(yīng) 處 理 。(4 ） 資 本 化 金 額 以 至 當(dāng) 期 末 止 購(gòu) 建 固 定 資 產(chǎn) 累 計(jì) 支 出 加 權(quán) 平 均 數(shù) 與 資 木 化 率 相 乘 計(jì)算 。19 ． 收 入 確 認(rèn) 原 則（ ｌ ） 商 品 銷(xiāo) 售 ： 在 將 商 品 所 有 權(quán) 上 的 主 要 風(fēng) 險(xiǎn) 和 報(bào) 酬 轉(zhuǎn) 移 給 買(mǎi) 方 ， 公 司 不 再 對(duì) 該 商品 實(shí) 施 繼 續(xù) 管 理 權(quán) 和 實(shí) 際 控 制 權(quán) ， 相 關(guān) 的 收 入 已 經(jīng) 收 到 或 取 得 了 收 款 的 證 據(jù) ， 并 且 與銷(xiāo) 售 該 商 品 有 關(guān) 的 成 本 能 夠 可 靠 的 計(jì) 量 時(shí) ， 確 認(rèn) 營(yíng) 業(yè) 收 入 的 實(shí) 現(xiàn) 。完 工 百 分 比 的 確 認(rèn) 方 法 為 累 計(jì) 實(shí) 際 發(fā) 生 的 合 同 成 本 占 合 同 預(yù) 計(jì) 總 成 本 的 比 例 。2. 營(yíng) 業(yè)