貸款修路與收費(fèi)還貸審計(jì)辦法(存儲(chǔ)版)
【正文】 第二十一條 審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容、時(shí)間、范圍和方式，要求被審計(jì)單位提供的資料和工作條件、審計(jì)組長及審計(jì)組成員名單等。 第二十六條 審計(jì)報(bào)告。審計(jì)決定主要包括下列內(nèi)容： (一)依據(jù)審計(jì)意見書所列被審單位違反國家規(guī)定的事實(shí)； (二)作出的審計(jì)決定及所依據(jù)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度； (三)審計(jì)決定執(zhí)行的期限?！ 〉谌粭l 本辦法自1997年1月1日起施行。審計(jì)意見書主要包括下列內(nèi)容： (一)審計(jì)的內(nèi)容、范圍和時(shí)間； (二)審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)； (三)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)及依據(jù)； (四)改進(jìn)建議。審計(jì)工作記錄和取證材料應(yīng)由被審計(jì)單位或有關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)?！ 〉诙臈l 審計(jì)通知書?！ 〉谑艞l 審查通行費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、鋪張浪費(fèi)和濫發(fā)錢物的行為。 (四)票據(jù)是否及時(shí)盤點(diǎn)，票據(jù)帳實(shí)、帳卡、帳表是否一致?！ 〉谑臈l 對(duì)通行費(fèi)征收、管理單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審，主要內(nèi)容： (一)是否建立完善的職責(zé)分工制度，開票、收款與記帳三者是否實(shí)行職務(wù)分離，各有關(guān)部門在業(yè)務(wù)上是否互相制約?！ 〉谑l 對(duì)竣工決算進(jìn)行審計(jì)，主要內(nèi)容： (一)竣工項(xiàng)目工程支出是否符合批準(zhǔn)的投資計(jì)劃及概、預(yù)算，分析投資節(jié)、超原因?！ 〉谌隆〗ㄔO(shè)期審計(jì) 第九條 對(duì)執(zhí)行基本建設(shè)程序的有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)，主要內(nèi)容： (一)該公路項(xiàng)目是否符合國家規(guī)定的審批程序和手續(xù)，是否列入公路建設(shè)計(jì)劃?！ 〉谌龡l 貸款修路、收費(fèi)還貸審計(jì)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理?！ 〉诙l 本辦法所稱貸款修路、收費(fèi)還貸審計(jì)是指利用貸款、集資修建高等級(jí)公路(即二級(jí)和二級(jí)以上的公路，含大型公路橋梁、隧道項(xiàng)目，下同)，并經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，通過收取通行費(fèi)償還貸款、集資的全過程審計(jì)。資金來源總額與項(xiàng)目投資總額是否吻合，有無資金缺口
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