【正文】 必須遵守國家的法律法規(guī)，并受國家法律法規(guī)的保護(hù)。 第九條 股東履行下列義務(wù)：（一） 按規(guī)定繳納所認(rèn)出資；（二） 以認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；（三） 公司經(jīng)核準(zhǔn)登記注冊(cè)后，不得抽回出資；（四） 遵守公司章程，保守公司秘密； （五）支持公司的經(jīng)營(yíng)管理，提出合理化建議，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。 或： 第十四條 公司注冊(cè)資本于公司注冊(cè)登記之日起兩年內(nèi)分期繳足，首期出資額于公司注冊(cè)登記前繳付，并且不低于注冊(cè)資本的50%。 第二十條 股東會(huì)每年召開一次年會(huì)。 修改公司章程，必須經(jīng)過全體股東人數(shù)半數(shù)（含半數(shù)）以上，并且代表三分之二以上表決權(quán)的股東同意，股東會(huì)決議方為有效。 或： 第二十六條 執(zhí)行董事由股東提名候選人，經(jīng)股東會(huì)選舉產(chǎn)生。三分之一以上董事可以提議召開董事會(huì)會(huì)議。 董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人、債務(wù)提供擔(dān)保。（或：公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)監(jiān)事1名〈注：12名〉），監(jiān)事由股東會(huì)委任，任期三年。 第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查驗(yàn)證。 第四十條 公司除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外， 不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債權(quán)人的債權(quán)進(jìn)行登記。第十章 附 則 第五十二條 本章程中涉及登記事項(xiàng)的變更及其它重要條款變動(dòng)應(yīng)當(dāng)修改公司章程。 第五十六條 本章程的解釋權(quán)歸公司股東會(huì)，本章程于公司核準(zhǔn)登記注冊(cè)后生效。 第五十一條 清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法履行清算義務(wù)，不得利用職權(quán)收受賄賂或者有其他非法收入，不得侵占公司財(cái)產(chǎn)。 第四十六條 清算組在清算期間行使下列職權(quán)； （一）清理公司財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單； （二）通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人； （三）處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)； （四）清繳所欠稅款； （五）清理債權(quán)債務(wù)； （六）處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)； （七）代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。 第三十八條 公司法定公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損，擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。 提議召開臨時(shí)股東會(huì)。 經(jīng)理及高級(jí)管理人員有營(yíng)私舞弊或嚴(yán)重失職行為的，經(jīng)董事會(huì)（或：股東會(huì)）決議，可以隨時(shí)解聘。經(jīng)理對(duì)董事會(huì)（或：執(zhí)行董事）負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)： （一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作、組織實(shí)施股東會(huì)或者董事會(huì)決議； （二）組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； （三）擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； （四）擬定公司的基本管理制度； （五）制定公司的具體規(guī)章； （六）提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（七）聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)（或：執(zhí)行董事）聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員； （八）公司章程和股東會(huì)授予的其他職權(quán)。 第二十九條 召開董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開十日前以書面方式通知全體董事。（注：不得超過三年） 或： 第二十五條 執(zhí)行董事為公司法定代表人，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生，任期2年（注：不得超過三年）。股東因故不能出席時(shí)，可委托代理人參加。 第十九條 股東會(huì)會(huì)議由股東按出資比例行使表決權(quán)。 第十四條 各股東應(yīng)當(dāng)于公司注冊(cè)登記前足額繳納各自所認(rèn)繳的出資額。 第六條 公司的營(yíng)業(yè)期限為5年，自公司核準(zhǔn)登記注冊(cè)之日起計(jì)算。第七十三條 本制度屬于公司財(cái)務(wù)管理文件，為公司機(jī)密，任何人不得向公司以外人員透露。(三)會(huì)計(jì)檔案的保管期限：按財(cái)政部規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久性兩類。會(huì)計(jì)檔案是公司的重要文件，涉及機(jī)密，不得丟失、損壞、抽換、借閱，更不得任意銷毀。對(duì)需要移交的遺留問題，要寫出書面材料?，F(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。(三)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。計(jì)算公式為：銷售凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回后的銷售凈額。以上報(bào)表須于每月10日完成。第六十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)置及編制要求(一)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表：現(xiàn)金流量表：為年度報(bào)表，要求次年1月30日前完成。(四)審查財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查各項(xiàng)預(yù)算之間是否平衡銜接。(三)抽查賬簿記錄。(二)財(cái)務(wù)經(jīng)理要全面考慮公司發(fā)展的需要，研究公司資本結(jié)構(gòu)和資金成本，積極提出利潤(rùn)分配建議。第五十六條 預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：(一)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)按年編制。由于管理費(fèi)用多屬于固定成本，一般以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。第五十三條 采購預(yù)算的編制：(一)采購預(yù)算主要由產(chǎn)品研發(fā)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制。各部門主管要積極參與，在財(cái)務(wù)部主管的指導(dǎo)下，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)以及變化了的市場(chǎng)情況提出切合實(shí)際的預(yù)算草案。第四十五條 公司經(jīng)費(fèi)中的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事行政部共同負(fù)責(zé)控制管理。失業(yè)保險(xiǎn)金：按工資總額的1%提取交納。(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按全公司工資總額2%計(jì)提撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)做應(yīng)收賬款處理。(五)每月25日，產(chǎn)品部按所有商場(chǎng)售價(jià)清點(diǎn)商品，結(jié)出數(shù)量、余額，與財(cái)務(wù)部商品明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。(五)公司違反合同的賠償處理：按合同規(guī)定，應(yīng)由公司給對(duì)方賠償時(shí)，屬于客觀原因造成的，由銷售部提出報(bào)告，財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在公司相關(guān)費(fèi)用中列支；屬于個(gè)人責(zé)任造成的，要根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，或給予行政處分 。第三十四條 合同的管理：(一)由銷售部負(fù)責(zé)所有代理商的合作合同的簽訂。盤虧的固定資產(chǎn)，要查明盤虧的原因并追查責(zé)任，同時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。(四)固定資產(chǎn)的日常管理：財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，及時(shí)、正確地反映固定資產(chǎn)的增減變化情況，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理情況進(jìn)行檢查，確保做到賬實(shí)相符。單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的物品。低值易耗品購入時(shí)，要視同存貨辦理入庫手續(xù)。此類報(bào)告本著發(fā)生即報(bào)告的原則，由倉庫經(jīng)理編寫，由保管員編寫的須經(jīng)倉庫經(jīng)理簽字，然后報(bào)總經(jīng)理處理。第二十八條 存貨的稽核：財(cái)務(wù)部每月末對(duì)存貨進(jìn)行稽核，確保各種存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量相符。(三)財(cái)務(wù)部按各種商品類別、單價(jià)設(shè)明細(xì)賬，銷售計(jì)劃部庫存明細(xì)賬的設(shè)置與財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)賬相協(xié)調(diào)，以便兩部門相互核對(duì)。(二)存貨收、發(fā)、存的品種和數(shù)量必須正確，不發(fā)生錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā)的事故。(五)所有商品的存儲(chǔ)必須每月定期盤點(diǎn)。倉庫保管人員憑“出貨單”配貨掃碼出庫。(十)正確付款和記錄：在每月結(jié)賬前，應(yīng)復(fù)核供應(yīng)商發(fā)票上的數(shù)量、價(jià)格和合計(jì)數(shù)以及折扣條件，并從合計(jì)價(jià)款中扣除折扣、折讓、退貨款。(六)預(yù)付賬款的結(jié)算必須在取得各種必要的憑證以后才能進(jìn)行。(七)對(duì)應(yīng)享有的折讓，財(cái)務(wù)部要根據(jù)合同規(guī)定認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)通知產(chǎn)品部與廠家聯(lián)系更正。第十八條 購入商品的驗(yàn)收：見“第六章 存貨管理制度”第十九條 存貨的計(jì)價(jià)：存貨以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，即按照實(shí)際應(yīng)付的全部款項(xiàng)，扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計(jì)價(jià)。第十七條 采購合同的簽訂：(一)經(jīng)過談判雙方達(dá)成一致后，談判人員先要將雙方確定的合同底稿呈報(bào)總經(jīng)理。采購方案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。要求必須了解商品情況，懂得質(zhì)量檢驗(yàn)。B、宴請(qǐng)來賓時(shí)，來賓人數(shù)3人以內(nèi)的，陪同人員為1人；來賓人數(shù)在3—6人的，陪同人員不超過2人；來賓人數(shù)在6人以上的，陪同人員不超過3人。每周二、五為公司報(bào)賬日，其它時(shí)間不予受理。各部門經(jīng)理和費(fèi)用控制部門授權(quán)人審核簽字。對(duì)各部門用款如有質(zhì)疑，可進(jìn)行必要的審計(jì)。各部門要嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃執(zhí)行。用支票購買公司商品，要待客戶貨款轉(zhuǎn)結(jié)到公司賬戶后，才能向客戶提供貨物。十日后如未交回要及時(shí)與原經(jīng)辦人聯(lián)系，催其迅速交回。如果該合同或證明仍需繼續(xù)使用，可在審批后以復(fù)印件代替原件作為審批的依據(jù)。第十條 銀行存款的管理：(一)銀行存款的日常管理：嚴(yán)格遵守中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。(三)借款的管理：出差借款：出差人員填寫“出差申請(qǐng)單”，按公司規(guī)定的審批程序?qū)徟?，到?cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，回公司后于7日內(nèi)報(bào)銷?？傎~會(huì)計(jì)要負(fù)責(zé)定期或不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查，但每月10日、20日、30日（31日）必須各清查一次。第三章　貨幣資金管理制度第八條 現(xiàn)金管理制度：(一)現(xiàn)金的使用范圍：?jiǎn)T工工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各種工資性津貼、補(bǔ)貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用；向個(gè)人購買其他物資支付的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(二)現(xiàn)金的日常管理：現(xiàn)金支付：總賬會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，主要包括：現(xiàn)金支付憑證填制是否正確、規(guī)范，項(xiàng)目是否填寫齊全，有無經(jīng)手人注明事由及簽名，是否有公司相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批意見，批準(zhǔn)支付用款手續(xù)是否齊全，購入原材料、商品、固定資產(chǎn)等是否按照公司要求辦理了驗(yàn)收手續(xù)，審核驗(yàn)收的貨物是否和原始憑證上記載的金額、數(shù)量、品種相符，原始憑證是否有部門主管審核、簽字等。第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)：(一)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作，真實(shí)、正確地反映財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，檢查分析存在的問題，提出可行性建議；(二)定期修訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并經(jīng)總經(jīng)理同意簽署后監(jiān)督實(shí)施；(三)提出公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置及聘任方案，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；(四)組織學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī)；(五)組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，由總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后執(zhí)行；(六)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成本、費(fèi)用、收入、利潤(rùn)指標(biāo)，并下達(dá)給各職能部門，月份、季度、年末對(duì)指標(biāo)完成情況實(shí)施考核；(七)每月對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，分析、處理執(zhí)行中存在的問題，對(duì)難以處理的問題提交總經(jīng)理處理；(八)負(fù)責(zé)制訂公司會(huì)計(jì)核算方法，編制財(cái)務(wù)月報(bào)表、季報(bào)表以及年終決算，研究分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見，為公司決策提供及時(shí)正確的數(shù)據(jù)資料；(九)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)，對(duì)日常財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批；(十)統(tǒng)一籌措、調(diào)度資金，對(duì)其分配、使用、補(bǔ)償中存在的重大和比較重大的事項(xiàng)要及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，一般事項(xiàng)要及時(shí)處理；(十一)制訂財(cái)務(wù)部各崗位責(zé)任制，并進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保認(rèn)真貫徹執(zhí)行；(十二)督促會(huì)計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行稅法，依法計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅費(fèi)。 員工手冊(cè)總目錄第一部分 財(cái)務(wù)管理制度第3頁第二部分 公司章程第47 頁第三部分 業(yè)務(wù)流程第61頁 財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章 總則第4頁第二章 財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)第4頁第三章　 貨幣資金管理制度第8頁第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度第13頁第五章 商品采購與預(yù)付賬款的管理第17頁第六章 存貨管理制度第22頁第七章 固定資產(chǎn)的管理第27頁第八章 銷售與收款的管理第30頁第九章 成本費(fèi)用管理制度第32頁第十章 預(yù)算第35頁第十一章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理制度第37頁第十二章 內(nèi)部稽核制度第38頁第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第40頁第十四章 會(huì)計(jì)工作交接和會(huì)計(jì)檔案管理制度第42頁第十五章 附則第46頁第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、完整有效，防止、檢查和糾正錯(cuò)弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，提高資金運(yùn)營(yíng)的效率性和效果性，使公司理財(cái)活動(dòng)科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化、制度化，增強(qiáng)公司的收益能力，有效抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體經(jīng)營(yíng)情況、特點(diǎn)和管理要求，制訂本制度。(七)根據(jù)年度財(cái)務(wù)目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)部制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并分解下達(dá)給各部門，作為考核其業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)；(八)對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批。(五)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況制訂有效的資產(chǎn)管理辦法，并對(duì)其執(zhí)行和保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司資產(chǎn)的安全完整；(六)參與各項(xiàng)物資及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，配合有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù)，參與對(duì)固定資產(chǎn)清理、報(bào)損以及處置的決策；(七)制訂公司經(jīng)營(yíng)資金的收付制度，實(shí)行收支兩條線管理；(八)按預(yù)算分配、使用資金，確保資金經(jīng)濟(jì)、合理、有效地使用；(九)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的考