【正文】 行追收。注：如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎金立即返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。? 客戶服務(wù)專員、人事行政專員：100 元/月。四、 住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn) 住宿費是指分公司各類人員離開業(yè)務(wù)駐地在出差地住宿所發(fā)生的費用，住宿費按下列各類人員標(biāo)準(zhǔn)憑住宿費發(fā)票限額實報實銷：a、 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開分公司駐地出差住宿報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，150 元/天，每月至多報 15 天，分公司所在地住宿費不能報銷。e、 市場營銷專員、品牌推廣專員、零售推廣專員、專職司機(jī)、客戶服務(wù)員專員、人事行政專員、會計、出納等分公司其他人員離開分公司駐地出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：? 北京、上海分公司除外，80 元/天，按實際出差天數(shù)報銷。? 分公司業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個縣或市了解市場。 長途交通費、住宿費、出差補(bǔ)助等差旅費必須全部入差旅費報銷袋報銷、并附經(jīng)理簽名的出差行動日記，所有單據(jù)均需申請人在單據(jù)背面簽名，具體報銷流程如下：? 出差人申請報銷―――分公司經(jīng)理簽名―――財務(wù)主管簽名―――出納報銷。收款專戶：核算分公司收到的客戶銷貨款以及分公司匯回總部的貨款。? “內(nèi)部往來”二級科目專門用于核算分公司與總公司除貨款及配件往來外一切往來款項的結(jié)算,包括總公司費用下?lián)?。?8：分公司本月銷售沉淀冰箱收到貨款 。分公司于每年末按應(yīng)收款帳余額 %計題壞帳準(zhǔn)備。36 / 339第六章：會計核算制度一、會計科目設(shè)置及核算范例一級科目 二級科目 明細(xì)科目 科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類現(xiàn)金 本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。出差補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅袋報銷，免票據(jù)報銷，具體天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理審批后的出差行動日志計算?？偛颗沙鋈藛T不再享受每月 30 天的出差補(bǔ)助，而以實際出差天數(shù)計算出差補(bǔ)助，以下行為均屬于出差范圍：? 分公司經(jīng)理離開分公司駐地回總部開會或前往轄區(qū)了解市場。d、 零售主管、銷售代表離開常駐地出差報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，80 元/天，每月至多報 8 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費不能報。? 分公司往來公司的飛機(jī)票、汽車票，實報實銷，按定額次數(shù)控制。? 市場營銷專員、品牌推廣專員、市場研究專員：300 元/月。分公司經(jīng)理的處罰? 客戶欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。29 / 339? 嚴(yán)重影響客戶資信的其他情況。 具體評價辦法信用評價主要從其經(jīng)營科龍公司產(chǎn)品營業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產(chǎn)等方面對客戶的信用情況進(jìn)行評價，其評價標(biāo)準(zhǔn)如下：序號 評價指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)值 標(biāo)準(zhǔn)分 評價分 備注1 營業(yè)額（科龍） 1500 萬以上 252 貨款回收率 100% 453 回款及時率 100% 204 固定資產(chǎn) 400 萬以上 105 違約情況 0 次 0 違約一次，扣 5分 信用評價及相應(yīng)級別相應(yīng)管理28 / 339信用評分 信用等級 信用額度 信用期限90100 分 信用等級 1 CR1 100 萬以下（個別客戶可特殊處理）三個月8090 分 信用等級 2 CR2 50 萬以下 二個月7080 分 信用等級 3 CR3 30 萬以下 二個月6070 分 信用等級 4 CR4 20 萬以下 一個月5060 分 信用等級 5 CR5 10 萬以下 一個月50 分以下 信用等級 6 CR6 不予以信用額度 現(xiàn)款現(xiàn)貨七、信用總額控制 當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的 3％； 各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的 3％；但具體客戶信用額度必須根據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。五、信用額度申請對于符合下列條件之一的客戶，各省分公司均可報送相關(guān)資料申請信用額度：? 經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品且年營銷額在 100 萬元以上的合法零售商；? 同時具有批零業(yè)務(wù)，且經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品年營業(yè)額在 300 萬元以上的合法批發(fā)商；? 應(yīng)收帳款余額低于其經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品營業(yè)額 30%以下。 分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承擔(dān)信用管理直接責(zé)任，應(yīng)確保客戶資信資料屬實，督促客戶回款，及時反映客戶資信情況，對其所管理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)26 / 339任。3. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫單。3. 客戶服務(wù)員將銷貨出庫單交出納復(fù)核后加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶。4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往分公司中轉(zhuǎn)倉提貨。2. 分公司財務(wù)主管為分公司財務(wù)規(guī)范化運作第一責(zé)任人，對于發(fā)現(xiàn)的分公司違規(guī)操作需承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任，由責(zé)任及時匯報分公司財務(wù)運作情況。4. 具體盤點時間由分公司自行掌握，但盤點次數(shù)不得少于上述規(guī)定次數(shù)。與客戶對帳? 分公司每月必須與所有客戶對帳及欠款余額確認(rèn)，主管業(yè)務(wù)員為與客戶對帳及確認(rèn)責(zé)任人，在每月財務(wù)結(jié)帳后持相關(guān)客戶往來帳項與客戶對帳；? 分公司財務(wù)在每月結(jié)帳后應(yīng)及時打印所有客戶的往來帳項轉(zhuǎn)交給相關(guān)業(yè)務(wù)員，在對帳過程中需協(xié)助業(yè)務(wù)員與客戶對帳。上述費用由分公司每月提前向營銷財務(wù)部計劃申請，經(jīng)營銷財務(wù)部核準(zhǔn)后將資金撥入分公司費用帳戶（費用按銷售收入總額的一定百分比核定） 。2. 分公司人員備用金借款標(biāo)準(zhǔn)如下：分公司經(jīng)理、財務(wù)主管和編內(nèi)業(yè)務(wù)員不得超過5000 元，編外業(yè)務(wù)員、出納及會計不得超過 2022 元，司機(jī)不超過 1000 元，一般分公司辦公室人員及未滿 3 個月試用期的業(yè)務(wù)員不得借取備用金；出納在報銷差旅費用時應(yīng)根據(jù)個人的備用金借取情況進(jìn)行控制，如已超過備用金限額，則出納需強(qiáng)制返納。2. 分公司銀行帳戶預(yù)留印鑒為分公司財務(wù)專用章及分公司財務(wù)主管私章；分公司財務(wù)專用章由財務(wù)主管負(fù)責(zé)保管使用；分公司財務(wù)主管私章、發(fā)票專用章及支票由出納負(fù)責(zé)保管使用。7. 出納應(yīng)于每日結(jié)束后編制并報送分公司經(jīng)理和財務(wù)主管各一份資金收支及費用日報表向其報告資金收支、結(jié)存和費用發(fā)生情況。? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。? 領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)分公司其他財務(wù)人員開展工作。一、 財務(wù)人員崗位職責(zé)和職權(quán) 財務(wù)主管a、 崗位職責(zé)：? 領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)人員為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財務(wù)服務(wù)與支持，規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作。 合同簽訂后，合同的相關(guān)文件的簽訂程序應(yīng)參照合同的簽訂程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或取得其授權(quán)，并應(yīng)加蓋公司公章。? 即時清結(jié)是指合同的協(xié)商、簽訂、履行、終止都在同一時間完成。營銷系統(tǒng)員工借用公款后而申請離職者, 應(yīng)自覺清還借款, 行政部憑財務(wù)部門簽發(fā)的清債確認(rèn)單才給予辦理離職手續(xù), 若借款人末清還債款而離職的, 其債務(wù)由所在部門負(fù)責(zé)，全額在部門工資中扣除。 第五章、備用金管理制度 為了更好地控制和管理營銷系統(tǒng)備用金，健全備用金管理體制，保障本公司發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。? 省外：市內(nèi)交通補(bǔ)助 50 元/天（免票） ，伙食補(bǔ)貼 50 元/天（免票） 。分公司各類人員通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)見《分公司財務(wù)管理方案》 。營銷本部總監(jiān)、主管銷售付總監(jiān)、：2022 元/月。三、 資金計劃執(zhí)行與監(jiān)控 各職能部門的資金計劃和實施必須嚴(yán)格按預(yù)算控制，超預(yù)算的項目未經(jīng)集團(tuán)財務(wù)資源部批準(zhǔn)，一律不得在資金計劃中列支，各部門必須設(shè)立臺帳，對每一筆開支都要登記入帳，營銷財務(wù)部每月將每月實際開支反饋至各部并與各部對帳。 二級計劃：指一級計劃單位下屬的各部室或分公司。對違反預(yù)算規(guī)定，隱瞞收入，或?qū)⒉粦?yīng)在預(yù)算內(nèi)開支的費用以各種手段轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的預(yù)算單位，追究其直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任，對違法者追究其法律責(zé)任。非經(jīng)營銷財務(wù)管理部和集團(tuán)財務(wù)資源部批準(zhǔn)，嚴(yán)禁預(yù)算外支出。營銷財務(wù)部應(yīng)及時下發(fā)編制預(yù)算的通知及要求。包括以下方面： 營銷方案：包括整體方案、環(huán)境分析及對策方案、市場推廣方案、價格方案、折扣及折讓方案、客戶激勵方案、費用開支方案、新舊產(chǎn)品銷售方案、客戶開發(fā)與管理方案等，以及各方案預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)。 營銷財務(wù)部監(jiān)督和檢查各級預(yù)算單位的執(zhí)行，并按月向營銷付總裁匯報預(yù)算執(zhí)行情況。? 預(yù)算年度自公歷 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止。七、各部門必需建立與預(yù)算項目對口的臺帳，營銷財務(wù)管理部也建立按部門、項目的會計核算體系，定期與各部門核對相應(yīng)帳目，并按預(yù)算和銷售回籠情況嚴(yán)格控制。五． 審批時間要求 在總部，各級干部審批時間不得超過 8 小時；在外地審批時間不得超過 24 小時。? 分公司按《分公司財務(wù)管理制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 3．日常費用開支審批權(quán)限? 公司總部營銷部門、科室日常費用? 范圍：辦公費、差旅費、郵電費、水電費、運雜費、維修費（非產(chǎn)品） 、會議費、物料消耗、福利費、其它雜費等。資金計劃的審批? 年度資金計劃由各部門編制，營銷財務(wù)部審核平衡，并呈報營銷副總裁批準(zhǔn)。2．范圍：總部發(fā)生的、經(jīng)立項批準(zhǔn)后的有總限額控制的項目，各單項價格必須事前審價。1 / 339營銷系統(tǒng)管理制度匯編目錄1．總部財務(wù)管理制度 ……………………………………32．分公司暫行財務(wù)制度 …………………………………143．三包機(jī)管理規(guī)定 ………………………………………494. 全國顧客服務(wù)中心直效營銷管理規(guī)定（暫行） ……595. 顧客服務(wù)部配件管理規(guī)定 ……………………………616. 服務(wù)費用結(jié)算管理規(guī)定 ………………………………687. 安裝維修費結(jié)算監(jiān)控考核管理規(guī)定 …………………818. 產(chǎn)品責(zé)任事故處理管理規(guī)定 …………………………849. 科龍?zhí)卦S服務(wù)網(wǎng)點的建立和撤消管理規(guī)定 …………9010. 科龍營銷系統(tǒng)年度服務(wù)營銷經(jīng)營計劃管理規(guī)定 ….9811. 服務(wù)質(zhì)量監(jiān)測及考核管理規(guī)定 …………………….9912．用戶來電來信投訴處理規(guī)定 ………………………..100 ……………………….10114. 顧客服務(wù)部技術(shù)管理規(guī)定 ………………………….105 ……….………...12016. 科龍集團(tuán)整合傳播部價格及招標(biāo)管理規(guī)定 ………..14017. 分公司 財務(wù) 人 員對傳 播 費 用的管理 責(zé)權(quán) 及注意事 項 ……14418. 科龍集團(tuán)分公司傳播項目動態(tài)價格指導(dǎo) …………..14719. 科龍集團(tuán)廣告促銷物料管理規(guī)定 …………………..14920. 科龍集團(tuán)公關(guān)禮品管理制度 ………………………..1542 / 33921. 科龍集團(tuán)媒介管理規(guī)定 ……………………………..15822. 科龍集團(tuán)廣告創(chuàng)意及方案評審規(guī)定 ………………..16123. 科龍集團(tuán)“新聞發(fā)言人”制度 ……………………..16924. 科龍集團(tuán)公關(guān)新聞網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)定 …………………..17125. 科龍集團(tuán)二級廣告服務(wù)商管理規(guī)定 ………………..17426. 營銷系統(tǒng)人事行政制度 ……………………………..18027. 保險索賠的界定及索賠程序 ………………………..30128. 調(diào)貨管理程序 ………………………………………..30429. 廣東省內(nèi)汽車運輸要求 ……………………………..30530. 冰箱運輸管理程序 …………………………………..30831. 空調(diào)發(fā)貨管理程序 …………………………………..32332. 營銷系統(tǒng)有關(guān)運輸意外的處理辦法 ………………..3283 / 3394 / 339題目： 總部財務(wù)管理制度前言：為了適應(yīng)市場發(fā)展的需要，提高科龍集團(tuán)營銷系統(tǒng)的快速反應(yīng)能力，規(guī)范營銷系統(tǒng)財務(wù)管理，特制定營銷系統(tǒng)總部暫行財務(wù)制度。二、 價格審核及合同管理1．范圍：總部發(fā)生的廣告項目、固定資產(chǎn)購置、租賃合同、運輸費用等，單項合同金額不論大小，均需事前進(jìn)行審價。5 / 339三、資金計劃管理? 所有的資金計劃以營銷部門提出的財務(wù)預(yù)算為依托，在月度、年度收支預(yù)算總額內(nèi)控制。2．維修費（安裝費）的支付：參照顧客服務(wù)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。? 其他沒有提到的各項開支，屬承包范圍內(nèi)的，由主管（副）部長審批；不屬承包范圍內(nèi)的，由部門申請，報營銷副總裁批準(zhǔn)。為加快以上費用結(jié)算速度，以上費用支出的審批報告可采用傳真件作支付及入帳依據(jù)， （必要時通過電話確認(rèn)）事后定期補(bǔ)回審批文件正本。若對年度預(yù)算產(chǎn)生不良影響需由營銷財務(wù)管理部部長和集團(tuán)財務(wù)資源部同意、營銷副總裁和財務(wù)副總裁審批、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。? 各級總預(yù)算由本級預(yù)算和下一級預(yù)算合并而成，各級預(yù)算單位必須嚴(yán)格遵守本制度。營銷財務(wù)部必須實事求是地審核預(yù)算的編制，對于不合理的部份或不符合集團(tuán)整體利益要求的部份，營銷財務(wù)部有權(quán)要求預(yù)算單位限期更改。三、 預(yù)算范圍與內(nèi)容 銷售預(yù)算。具體要求以營銷財務(wù)部發(fā)布的通知為準(zhǔn)。對預(yù)算中安排給下級預(yù)算單位開支的合理成本或費用，本級預(yù)算單位不得隨意截留、占用、挪用。六、 違規(guī)責(zé)任各預(yù)算單位在預(yù)算編制時若存在隱瞞收入、虛報開支的情況，由營銷財務(wù)部責(zé)令糾正，并嚴(yán)肅處理，同時追究其負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任。10 / 339一、 資金計劃：營銷系統(tǒng)實行資金分級計劃管理制度具體如下： 一級計劃：指營銷系統(tǒng)各職能部門。 經(jīng)營日報表所需信息資料，營銷系統(tǒng)各職能部門在每天上午 11：00 務(wù)必將資料報營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部經(jīng)匯總整理后當(dāng)天將日報表報公司領(lǐng)導(dǎo)。 第四章、費用報銷制度