某某航空公司應(yīng)用erp財(cái)務(wù)管理案例(存儲(chǔ)版)
【正文】 寸報(bào)表及其追溯功能流動(dòng)資金預(yù)測（Liquidity Forecast）：SAP R/3是高度集成的系統(tǒng)，其現(xiàn)金管理可以基于財(cái)務(wù)憑證、銷售訂單、采購訂單和計(jì)劃數(shù)據(jù)（如計(jì)劃的人員費(fèi)用、稅費(fèi)支出），實(shí)時(shí)給出中期（1~24周）流動(dòng)資金預(yù)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金盈余或短缺，讓管理層能合理調(diào)配或籌措資金。無法與年底費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃做比較。如此一來，便可以考核到每一級(jí)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，分析費(fèi)用的構(gòu)成，從中找到可改善之處，并可以在成本中心會(huì)計(jì)中針對各個(gè)部門的成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行年度計(jì)劃，計(jì)劃的總金額是由年度預(yù)算的總額分解到每月。獲利分析是企業(yè)管理層對細(xì)分市場（Market Segments）進(jìn)行分析評估的重要的管理會(huì)計(jì)工具。關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià)、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。2. 所有的成本、費(fèi)用、收入必須進(jìn)行合理地歸集及分配。利用SAP R/3系統(tǒng)提供的豐富的報(bào)表編寫工具，如：SAP Query，Report Painter/Writer，ABAP等報(bào)表開發(fā)工具等，并根據(jù)ZHY自身特點(diǎn)開發(fā)出滿足各層次的報(bào)表（圖4：ZHY財(cái)務(wù)報(bào)表樹），而且所有這些報(bào)表及信息系統(tǒng)查詢都是客戶化的。因此結(jié)帳工作也就變得更加高效、快捷、準(zhǔn)確。因此，所有業(yè)務(wù)的發(fā)生都實(shí)時(shí)地反映到財(cái)務(wù)。各分公司，地區(qū)公司的報(bào)表也不需要再層層上報(bào)。綜上所述ZHY及華東地區(qū)公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于通過對管理會(huì)計(jì)信息的把握，通過對ZHYERP系統(tǒng)的建設(shè)基本建立了全面預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考評制度，有效降低經(jīng)營管理費(fèi)用。利用這些數(shù)據(jù)，結(jié)合公共費(fèi)用的各級(jí)分?jǐn)?，可以對每筆業(yè)務(wù)、每個(gè)業(yè)務(wù)部門的邊際貢獻(xiàn)、凈利潤情況進(jìn)行分析。因此費(fèi)用的歸集主要是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（FI）中進(jìn)行。而未來的成本費(fèi)用控制結(jié)構(gòu)可以按照ZHY的組織結(jié)構(gòu)來定義。在華東公司，由于以前部分部門費(fèi)用的核算工作量較大，只能通過在憑證摘要內(nèi)標(biāo)注部門及費(fèi)用類別來劃分部門費(fèi)用。管理層使用現(xiàn)金頭寸報(bào)表可隨時(shí)查看庫存資金和在途資金狀況，利用其“追溯（Drill Down）”查詢功能，可隨時(shí)了解各開戶銀行、各銀行帳戶的資金狀況。這樣保證了供應(yīng)商和客戶最原始的數(shù)據(jù)都來自最底層，確保數(shù)據(jù)的唯一性和共同性。圖2是以采購和銷售業(yè)務(wù)為例，說明系統(tǒng)集成后，不僅明細(xì)帳與總帳實(shí)時(shí)集成，財(cái)務(wù)與其他如采購、庫存、銷售的實(shí)時(shí)集成，體現(xiàn)了ERP系統(tǒng)將物流、資金流及信息流的統(tǒng)一性?；谀壳暗腪HY的核算體系，地區(qū)公司作為獨(dú)立核算單位，在SAP系統(tǒng)中設(shè)置為公司代碼（即Company Code：在SAP系統(tǒng)中代表一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)實(shí)體，擁有完整的會(huì)計(jì)帳套，是對外報(bào)送法定資產(chǎn)負(fù)債表/損益表的最小單位，所有的憑證都將過帳在公司代碼層次上）；對于下屬分公司，考慮到分公司作為內(nèi)部核算單位，通過設(shè)置為業(yè)務(wù)范圍（即Business Area：主要用于企業(yè)內(nèi)部管理，是創(chuàng)建內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的組織結(jié)構(gòu)），可以產(chǎn)生相應(yīng)的報(bào)表。Z
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