中成投資控股財務管理制度(存儲版)
【正文】 三十九條 財產(chǎn)清查的組織 由公司財產(chǎn)清查小組具體負責各項財產(chǎn)的清查工作。第四十四條 會計核算以人民幣為記賬本位幣。，發(fā)出時按移動加全平均法確定實際發(fā)出成本。門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。、核對無誤的賬簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。③企業(yè)營運能力的分析：對企業(yè)營運能力的分析和評價，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標來進行的，包括分析應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。內(nèi)部使用的財務報告，主要是為單位內(nèi)部的業(yè)務管理服務，使本單位的高層管理機構(gòu)、管理人員及其他職能管理部門了解企業(yè)經(jīng)營狀況，做出正確的管理決策。（四）磁性介質(zhì)類：光盤等磁性介質(zhì)備份會計檔案。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)?！ 。ǘ﹩挝回撠熑嗽跁嫏n案銷毀清冊上簽署意見。第七十一條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關(guān)的會計檔案?！ ?第七十五條 預算、計劃，制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法?！ 〗唤訒嫏n案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交?！ ?第六十九條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案和光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。 第六十七條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第五十九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： ?。ㄒ唬┯杀締挝粰n案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。個別需要拆封重新整理的，檔案部門應當會同會計部門和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任?！ 。ǘ嬞~簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。第五十九條 分析方法可采用比較分析法、因素分析法、綜合分析法、趨勢分析法。對于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動負債的關(guān)系；對于長期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長期財務狀況、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力和變現(xiàn)能力等。第五十二條 會計報表。第五十一條 成本的核算。，并按客戶設(shè)置明細賬。，并按客戶設(shè)置明細賬，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。第九章 會計核算第四十二條 會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。各原始記錄的填制人、審核人應當對填制、審核的原始記錄負責。進行原始憑證的技術(shù)性審核。經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。（4）檢查設(shè)備登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理；各種登記卡的記載是否正確詳細；有關(guān)的登記簿、備查簿是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物；登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項；有無損壞待報廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。（1）各單位各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準許核銷?！ ?報表檢查，應注意下列事項?！ 。?）有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象?，F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符?！ 、啤嬁颇?、子目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確?！ 』巳藛T前往各單位稽核之前，應先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，并應對各單位以往審核及檢查報告詳細研究以供參考。 第二十七條 財務管理部會計輪崗的對象是指在資金管理和費用管理崗位上所有的會計人員；公司所屬各單位會計人員要根據(jù)本單位會計崗位的實際情況，決定輪崗的人員和崗位。出納員支付的原始憑證，必須先由會計人員審核簽章；出納員不得填制記帳憑證。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。 （3）輸入計算機的憑證、單據(jù)應由制單人、審核員、記賬員、財務管理部門經(jīng)理簽字后方為有效憑證。為工作方便，出納人員必須自設(shè)備查輔助賬，并做到日清月結(jié)?！? （6）記賬憑證編號必須連續(xù)?！ 。?）原始憑證必須真實合法。手編記賬憑證需通過賬務處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。記賬憑證直接通過機內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務處理系統(tǒng)進行記賬、編制報表等業(yè)務處理。記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規(guī)定編制，對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應予以退還，并要求更改和補充。 賬務系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對賬務系統(tǒng)的修改變動，必須得到資產(chǎn)財務管理部的批準。費用計劃的審批程序：財務管理部對各單位部門上報的月份支出計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡后，向總裁匯報，經(jīng)總裁批準后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 （四）分子公司財務負責人：負責分子公司各項收支業(yè)務及所分管經(jīng)費指標支出的審核。第四條 完善財務核算體系，集團內(nèi)部實行統(tǒng)一的財務核算標準，細化核算，包括會計科目的設(shè)置、具體的會計賬務處理方法、原始單據(jù)的收集審核和整理、會計科目的使用和記賬憑證的編制、報表管理格式等按照統(tǒng)一的標準實施。第一章 財務核算及管理體系第一條 按照財務制度的要求管理、核算集團所有資產(chǎn)和經(jīng)營活動，確保會計核算真實、準確、完整，并及時向相關(guān)單位報送會計報表和相關(guān)會計信息。集團各部門及分子公司編制財務預算報公司財務管理部批準，預算的執(zhí)行將作為對各部門及分子公司經(jīng)營管理責任人考核的重要依據(jù)。原始憑證不得涂改、挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 超年度預算開支的，須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議集體研究決定。所有財務收支業(yè)務由審批人員按照審批程序?qū)徟?，一律報?jīng)財務主管和主管會計復核后方可執(zhí)行。 第十二條 （3）借貸方金額相等。（8）要求摘要內(nèi)容簡明扼要，用盡量少的字表達出該筆業(yè)務的內(nèi)容。方可進行登賬處理?！ 嬋藛T編造各種付款憑證或自制付款憑證，必須經(jīng)另一名會計人員復核（一般由稽核人員）后才能付款。 第六章 財務稽核 如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。 ?、?、憑證所附原始憑證是否符合
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1