內(nèi)部審計工作制度(存儲版)
【正文】 間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第三十一條 內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。本制度與法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定沖突的，以法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。 第三十五條 對工作成績優(yōu)異的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)給予表彰與獎勵。 第三十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。 內(nèi)部審計報告的編制必須以所審計的事實(shí)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整且富有建設(shè)性；如需對被審計對象進(jìn)行處理、處罰，則應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計報告做出內(nèi)部審計決定，并做到事實(shí)清楚，決定準(zhǔn)確，適用國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度適當(dāng)。將審計報告、審計決定和被審計對象的書面意見，提交給公司董事會審計委員會審批。 實(shí)施審計。 第二十一條 公司內(nèi)部審計方式包括： 就地審計 內(nèi)部審計人員到被審計對象所在地進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。 公司管理人員離任是否需經(jīng)審計，由公司董事會審計委員會確定。公司每年確定下屬各公司、各部門及相關(guān)人員的績效考核指標(biāo)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)據(jù)以對該績效考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計，并作為公司績效考核工作的重要依據(jù)之一。第二十二條 公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。 第十六條 在審計過程中，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可行使下列權(quán)限： （一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； （二）審核會計憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計信息系統(tǒng)，查閱有關(guān)文件資料； （三）召開、參加與審計事項有關(guān)的會議，了解有關(guān)情況； （四）對審計所涉及的有關(guān)事項向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料； （五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，及時向公司董事會、監(jiān)事會匯報，經(jīng)公司董事會審計委員會同意，做出臨時制止決定，并提出糾正處理意見； （六）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，提出處理意見； （七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)公司董事會審計委員會批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （八）在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計對象可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與審計事項有關(guān)的資料，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)予以制止，并對負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議； （九）對嚴(yán)格遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，提出給予表彰和獎勵建議；（十）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向公司董事會審計委員會報告。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將大額非經(jīng)營性資金往來、對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。 （六）嚴(yán)守審計紀(jì)律，不得泄露審計工作所涉及的機(jī)密。 第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識，作風(fēng)正派，堅持原則，秉公辦事，熟悉企業(yè)經(jīng)營管理情況，熟悉財務(wù)會計業(yè)務(wù)和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度，精通審計業(yè)務(wù)，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員在公司董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)，對公司董事會審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作，不受其他部門或者個人的干涉。 第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員第六條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為內(nèi)部審計部，是公司常設(shè)的專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作。 第八條 內(nèi)部審計人員要做到： （一）熱愛審計工作，忠于職守。 第十條 內(nèi)部審計人員在開展工作時，如果同被審計對象有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，應(yīng)書面提請回避；被審計對象認(rèn)為與內(nèi)部審計人員有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，也可書面要求內(nèi)部審計人員回避。 其他經(jīng)營管理活動； （二）公司向各控股
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