內(nèi)部審計工作制度-文庫吧資料
2025-04-21 22:42本頁面
【正文】 ① 通過審閱制度、詢問調(diào)查等方法，對被審計單位內(nèi)部控制狀況進行了解；② 將內(nèi)部控制的五個要素分別進行分解，并確定相應(yīng)的評估項目； ③ 根據(jù)五個要素的重要程度，對其設(shè)定相應(yīng)的目標分數(shù)，總分100分，其中，根據(jù)每個評估項目在每個要素中的重要程度，對其設(shè)定相應(yīng)的目標分數(shù)； ④ 將每個評估項目按公司實行情況進行打分；五個要素及整體內(nèi)部控制實際得分占目標分數(shù)的百分比超過70%即為有效； ⑤、對內(nèi)部控制執(zhí)行的偏差環(huán)節(jié)及偏差程度進行評價并進行調(diào)整，必要時重新設(shè)計內(nèi)部控制制度。 內(nèi)部控制評估。公司每年確定下屬各公司、各部門及相關(guān)人員的績效考核指標，內(nèi)部審計機構(gòu)據(jù)以對該績效考核指標完成情況進行審計，并作為公司績效考核工作的重要依據(jù)之一。 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對被審計對象定期進行例行審計，一般為每年三至四次，并可按公司董事會審計委員會的要求或視工作需要調(diào)整。公司應(yīng)建立起責任追究機制，對違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責任人予以查處。第二十四條 公司應(yīng)當在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告。第二十二條 公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時，應(yīng)當至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。第二十一條 公司董事會應(yīng)當在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。 第二十條 審計委員會應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部審計部門出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。 第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所必須的費用支出，應(yīng)予以充分保證，并列入公司年度財務(wù)預(yù)算。 第十六條 在審計過程中，內(nèi)部審計機構(gòu)可行使下列權(quán)限： （一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； （二）審核會計憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計信息系統(tǒng)，查閱有關(guān)文件資料； （三）召開、參加與審計事項有關(guān)的會議，了解有關(guān)情況； （四）對審計所涉及的有關(guān)事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料； （五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度和嚴重損失浪費的行為，及時向公司董事會、監(jiān)事會匯報，經(jīng)公司董事會審計委員會同意，做出臨時制止決定，并提出糾正處理意見； （六）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度和造成嚴重損失浪費的直接責任人，提出處理意見； （七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)公司董事會審計委員會批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議； （八）在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計對象可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與審計事項有關(guān)的資料，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)予以制止，并對負有責任的主管人員和其他直接責任人員提出給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議； （九）對嚴格遵守和維護財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，提出給予表彰和獎勵建議；（十）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向公司董事會審計委員會報告。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。 第五章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)履行以下職責： （一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 ⑩ 其他財務(wù)收支情況。內(nèi)部審計機
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1