20xx年建筑業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)分錄建筑業(yè)營(yíng)改增抵扣大全(存儲(chǔ)版)
【正文】 協(xié)議，實(shí)行定點(diǎn)維修，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)建立臺(tái)帳進(jìn)行日常登記。 管理要點(diǎn)： 各單位應(yīng)盡量租用增值稅一般納稅人的相關(guān)資產(chǎn)，獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 會(huì)議費(fèi) 各類(lèi)會(huì)議期間費(fèi)用支出，包括會(huì)議場(chǎng)地租金、會(huì)議設(shè)施租賃費(fèi)用、會(huì)議布置費(fèi)用、其他支持費(fèi)用。 中介服務(wù)費(fèi) 中介審計(jì)評(píng)估費(fèi)：指聘請(qǐng)各類(lèi)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用，例如會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)查賬、驗(yàn)資審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、高新認(rèn)證審計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。 進(jìn)項(xiàng)稅稅率： 13%； 管理要點(diǎn)： 注意用于食堂、職工宿舍的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，已抵扣要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動(dòng)部等規(guī)定對(duì)接觸有毒物質(zhì)、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業(yè)工種所享受的保護(hù)保健食品。 培 訓(xùn)費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的各類(lèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用，包括但不限于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的圖書(shū)發(fā)生的費(fèi)用，企業(yè)人員參加的崗位培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、初任培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，這些費(fèi)用如獲取到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則可以抵扣。 安全生產(chǎn)用品 包括施工生產(chǎn)中購(gòu)買(mǎi)的安全帽、安全帶、安全防護(hù)網(wǎng)、密目網(wǎng)、絕緣手套、絕緣鞋、彩條旗、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護(hù)欄、滅火器材、臨時(shí)供電配電箱、空氣斷路器、隔離開(kāi)關(guān)、交流接觸器、漏電保護(hù)器、標(biāo)準(zhǔn)電纜、防爆防火器材等。 （二）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。 需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的事項(xiàng) 、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，事后改變用途（發(fā)生上述第二條不可抵扣情形）或者發(fā)生非正常損失，應(yīng)將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出； ，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減； ：在發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出事項(xiàng)時(shí)應(yīng)按照的規(guī)定逐級(jí)審批，做好臺(tái)帳登記。 管理要點(diǎn)： 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商定期結(jié)算直接收費(fèi)項(xiàng)目。 物料消耗 主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： （ 1）研發(fā)勞務(wù)： 11%、 3%； （ 2）研發(fā)設(shè)備、材料： 17%； （ 3）委托研發(fā)服務(wù)： 6%。 綠化費(fèi) 指公司用于環(huán)境綠化的費(fèi)用。 廣告宣傳費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)稅率： （ 1）印刷費(fèi)： 17%； （ 2）廣告宣傳費(fèi)： 6%； （ 3）廣告制作代理及其他： 6%； （ 4）展覽活動(dòng)： 6%； （ 5）條幅、展示牌等材料費(fèi)： 17%。 水電氣暖燃煤費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)稅率： （ 1）電費(fèi)： 17%；（縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，且供應(yīng)商采用簡(jiǎn)易征收，稅率為 3%） （ 2）水費(fèi)： 13%；（自產(chǎn)的自來(lái)水或供應(yīng)商為一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水采用簡(jiǎn)易征收，稅率為 3%） （ 3）燃料、煤氣等： 17%。 租賃費(fèi) 包括 房屋租賃費(fèi)、設(shè)備租賃、植物租賃等。 管理要點(diǎn)： 由辦公室與指定通訊公司、郵遞公司簽訂服務(wù)協(xié)議，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)建立臺(tái)帳進(jìn)行日常登記，定期（按月）統(tǒng)一開(kāi)具增值稅發(fā)票后進(jìn)行結(jié)算。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 17%。 管理要點(diǎn)： （ 1）簽訂租賃合同時(shí)應(yīng)包含租賃機(jī)械的名稱、型號(hào)、租賃價(jià)格、租賃起止時(shí)間、出租方名稱、收款賬號(hào)等信息； （ 2）推行機(jī)械租賃電商平臺(tái)集中采購(gòu)。 （ 2）各項(xiàng)目周轉(zhuǎn)材料應(yīng)通過(guò)電商平臺(tái)集中采購(gòu)，充分獲取增值稅抵扣憑證。 ，應(yīng)在開(kāi)票之日起 15 天內(nèi)連同其他資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（ 1+3％） 3％＝ ， 借：銀行存款 50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 【提示】 一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)的，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅”科目。 【分錄】 借：應(yīng)收賬款 5000000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000000 【提示】 免征增值稅收入 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得按規(guī)定的免征增值稅收入時(shí)，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。 5 一般納稅人首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備 【案例】 2020 年 5月，上海 N房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司首次購(gòu)入 增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備 ，支付價(jià)款 2020元，同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi) 500元。 3 一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)采購(gòu)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù) 【案例】 2020 年 5月，北京 H旅店，購(gòu)進(jìn)一批辦公電腦，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款 3萬(wàn)元，增值稅額 。2020 年建筑業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)分錄 建筑業(yè)營(yíng)改增抵扣大全 一般納稅人采購(gòu)貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù) 【情形】 取得專(zhuān)用發(fā)票、完稅憑證、免稅農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 【案例】 C 銀行 5 月對(duì)其可視化操作系統(tǒng)進(jìn)行改造，接受美國(guó)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1