集團(tuán)財務(wù)分析管理制度(存儲版)
【正文】 銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）247。①安全邊際率＝（實(shí)際銷售額－保本銷售額）247。㈡ 費(fèi)用中心預(yù)算分析、趨勢分析。+資 產(chǎn)權(quán) 益注：以上數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務(wù)會計報表。單價]②邊際貢獻(xiàn)率=（銷售收入－變動成本）247。注：以上20項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務(wù)會計報表。資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。（銷售成本247。銷售收入凈額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)也越有保障。⑷資本收益分析指標(biāo)①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額）247。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。如：第12月月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。每月末，各法人主體應(yīng)編制本公司的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負(fù)債表》、《合并利潤表》、《合并現(xiàn)金流量表》。第二章 操作規(guī)程一、周報、日報㈠ 銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項(xiàng)回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售日報》、《銷售周報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。 各級銷售公司負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)定期匯總產(chǎn)品銷售統(tǒng)計報表，并進(jìn)行分析。第一章 財務(wù)分析涉及的責(zé)任人及職責(zé)178。以下各級負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱銷售部門，各級負(fù)責(zé)生產(chǎn)、庫存統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱生產(chǎn)管理部門，各級負(fù)責(zé)采購統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱采購部門，各級財務(wù)統(tǒng)計部門統(tǒng)稱財務(wù)部門。㈣ 財務(wù)部門每月、每季根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進(jìn)行匯總，編制《資金月報》、《資金季報》，《內(nèi)部往來月報》、《內(nèi)部往來季報》同時附送《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生產(chǎn)報表》，《月度、季度庫存報表》，《月度、季度采購統(tǒng)計表》并根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務(wù)分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。四、注意事項(xiàng)當(dāng)月報、季報、年報編報期有重合時，可按最大編報期編制。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。⑹保障性分析指標(biāo)①銷售營業(yè)
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