【正文】 。表4：返回目錄第四章　費用管理制度第六十八條　費用管理的原則。三、不可控費用包括職工薪酬、勞動保護(hù)、租賃費、稅費、折舊費等。促銷費的使用原則和實施細(xì)則：促銷費只能在銷售部門提出申請，公司審批同意后實施。此項費用不得挪為他用，以保證商務(wù)車的正常運轉(zhuǎn)。（5）根據(jù)員工崗位級別的不同分為三類，具體劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：崗位類別 崗位名稱A類總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)B類部門負(fù)責(zé)人（含部門主管）C類員工（6）交通工具類別交通工具A類火車軟席、飛機(jī)普通、高鐵B類火車臥鋪；高鐵和飛機(jī)（單邊）（需要申報同意）C類火車硬席；火車臥鋪和飛機(jī)普通(單邊)（需要申報同意）備注：① 、因不符合上述條款而乘坐飛機(jī)和高鐵，按火車硬臥下鋪票價報銷，超出部分自理；②、員工在市內(nèi)出差，不得報銷出租車費用，如有特殊情況必須事先經(jīng)總經(jīng)理同意。交通費：主要指參加培訓(xùn)、探親等所發(fā)生的各項費用支出。其他事項。各類人員的移動通訊費必須指定一個號碼按照定額標(biāo)準(zhǔn)報銷，超過定額標(biāo)準(zhǔn)部分一律不予簽批報銷。該項費用必須提前申請簽字同意后方可報銷，報銷費用時憑證后必須附正式的維修發(fā)票和維修清單。（二）勞動保護(hù)：清涼飲料費、取暖費等。住宿場地租金：為了降低成本，節(jié)約費用開支，宿舍租金憑發(fā)票報銷，同時發(fā)生的物業(yè)管理費、有線電視費、綠化費、清潔費等自行承擔(dān)。一、負(fù)責(zé)建立健全公司的各項財務(wù)管理制度。九、負(fù)責(zé)做好公司的納稅策劃，負(fù)責(zé)對納稅情況進(jìn)行指導(dǎo)，協(xié)助處理好與稅務(wù)部門的關(guān)系，杜絕稅務(wù)隱患。 五、負(fù)責(zé)對公司所簽的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核。五、出納人員入職時需提供擔(dān)保人擔(dān)保和家庭考察。七、逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。五、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。（二）通過中介機(jī)構(gòu)辦理貸款應(yīng)認(rèn)真研究中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，董事會多數(shù)通過，并確實堅持辦理完畢后付全部至少是大部分傭金的條款。 二、對外資金支持為了扶持企業(yè)或二級網(wǎng)絡(luò)商，由公司出資供對方使用稱對外資金支持。 ww0m1FzX 2． 收銀時審核：結(jié)算與維修項目是否一致；是否有未結(jié)算項目；收費標(biāo)準(zhǔn)是否一致；折扣審批權(quán)限；零件的售價與成本相匹配。H5gxgN 7． 收銀與維修部，零件部，銷售部分別核對當(dāng)日維修收入，零件收入，汽車收入。h ~?vm97l 收據(jù)，發(fā)票 pKFHj6 XJ]MPiXj 1． 發(fā)票，收據(jù)使用，建立登記制度。 $7)Oamp。 o4~ft! E 3I39。36 / 36。 J~gfMp. AV d 會計單據(jù)傳遞  |J(] nQ$N(2Fe 1． 執(zhí)行“日清月結(jié)”，當(dāng)日會計單據(jù)，當(dāng)日匯總后傳遞。 vD) LRO Z V] Wm1g 4． 沒有收款業(yè)務(wù)，不能開收據(jù)和發(fā)票。7 }!U 7． 固定資產(chǎn)，工具采購，最好開據(jù)增值稅發(fā)票，如確實不能提供增值稅發(fā)票，可開擾普通發(fā)票。收款時需要存“合同”，“購車人身份證復(fù)印件”，有別人代付款的需要“代付人簽署的代付款證明”。公司的捐助行為要由三分之二多數(shù)股東同意。（六）臨時挪借按月息1％記息，還本時付息。一、借款和臨時拆借為了解決公司資金短缺借款歸還期超過一年的借貸行為為借款；臨時應(yīng)急找單位和個人臨時挪借款項額度超過10000元，歸還期超過15天不超過一年的為臨時拆借。三、嚴(yán)禁超范圍使用、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn)金。五、妥善保管現(xiàn)金、有價證券、銀行往來票據(jù)，建立票據(jù)取得和使用的登記簿?！　∪⑹炀氄莆諊邑斀?jīng)法規(guī)、貨幣資金管理政策和銀行結(jié)算程序。 三、對費用的發(fā)生進(jìn)行審核，對非正常發(fā)生的費用有權(quán)拒絕入賬，對不能制止的，應(yīng)該及時向財務(wù)經(jīng)理匯報。七、負(fù)責(zé)公司經(jīng)理和會計人員調(diào)動的監(jiān)交工作。 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，業(yè)務(wù)層屬財務(wù)直接管理。（3）展場的物業(yè)管理費等應(yīng)在合同中注明費用標(biāo)準(zhǔn)及收取金額。（一）職工薪酬工資：按湖南當(dāng)?shù)貑T工工資標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)貑T工行業(yè)及相關(guān)管理制度執(zhí)行。（十）低值易耗品攤銷：主要用于購買日常辦公所需的辦公桌椅等費用支出。實際報銷此項費用時，憑證后必須附辦公用品購貨清單。表5：出差計劃書出差起止日期出差任務(wù)出差路線出差天數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　　主管：出差人：探親差費。報銷時必須注明出差日期。如因特殊情況，實際出差天數(shù)超過計劃天數(shù)的，須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并簽注意見，否則對其超過計劃天數(shù)的費用，財務(wù)不予報銷；（3）差旅費均按出差的自然（日歷）天數(shù)計算。商務(wù)車費用月度指標(biāo)包括：商務(wù)車的用油、停車、過路（橋）、修理（含大修）、年檢、養(yǎng)路費等費用，違章罰款、駕駛執(zhí)照年檢等費用一律不予報銷。廣告費的報銷流程：廣告活動實施完畢經(jīng)驗收合格后，負(fù)責(zé)廣告活動的經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費用報銷單，并由公司會計加以復(fù)核，復(fù)核時必須要具備：廣告合同（必須注明廣告公司的聯(lián)系人及聯(lián)系電話）、廣告策劃說明書、廣告費用指標(biāo)表、廣告公司開具的廣告業(yè)專用發(fā)票、報價單、費用清單、廣告活動的樣件、樣報、照片、宣傳資料等附件，報總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批，公司會計人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，出納核實無誤后付款。一、可控費用是指在經(jīng)營過程中能夠確定開支標(biāo)準(zhǔn)的費用，包括廣告費、促銷費、裝修費、商務(wù)車費、差旅費、招待費、辦公費、水電費、修理費、低值易耗品攤銷、會議費等。因我單位工作失誤，在背書過程中 （原因描述），我單位證明此次背書事項是真實有效的，若因此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位承擔(dān)，與其他單位無關(guān)！特此證明！此致！ 單位： (公章) （財務(wù)專用章） （法人章） 年 月 日九、公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票據(jù)號和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、被背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日的情況，以及收款日期和收回金額、退票情況、匯票是否是三方協(xié)議下的融資款等資料，留存承兌匯票復(fù)印件，在應(yīng)收票據(jù)結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。五、在收到銀行承兌匯票時，須仔細(xì)查看票據(jù)記載事項是否齊全、書寫是否規(guī)范、簽章是否清晰等。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)隨時掌握本區(qū)域內(nèi)現(xiàn)金的管理情況，做好并保存書面檢查記錄，在檢查庫存現(xiàn)金時出納人員應(yīng)當(dāng)在場。六、公司應(yīng)按開戶銀行帳號或存款種類，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按總賬憑證的憑證號所附銀行回單或支票存根逐日逐筆序時登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。六、公司的印章應(yīng)分專人管理，不得由一人保管印鑒章和財務(wù)章。六、公司應(yīng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對。 二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用訂本式賬簿，登賬時按總賬憑證所附銀行回單或支票存根逐日逐筆序時登記，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。對二級網(wǎng)點開具增值稅發(fā)票，必須附上銷售訂單和銷售出庫明細(xì)；對客戶銷貨發(fā)票的各項內(nèi)容必須與出庫單的各項內(nèi)容一致。（六）電子檔案歸檔的要求：管理電子檔案的人員必須能熟練操作計算機(jī)和常見軟件；歸檔的電子檔案按照收集文件的時間、種類、內(nèi)容等進(jìn)行分類、命名并壓縮便于以后查詢；必須存于指定的計算機(jī)或存儲載體內(nèi)，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)的雙重備份；對于已經(jīng)存檔的電子檔案的保存和使用都要嚴(yán)密的保護(hù)，嚴(yán)禁隨意修改、拷貝、刪除；電子檔案中需要定期打印的，如會計憑證、會計賬簿（往來賬簿每季度，其他會計賬簿每半年打印一次，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和經(jīng)理簽字或蓋章）、會計報表等按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管。二、歸檔時間。發(fā)票審核人員有權(quán)對發(fā)票開具不符合要求的內(nèi)容提出糾正。因錯開發(fā)票造成的罰款，由發(fā)票開具人全額承擔(dān)。一、公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要求變更商品名稱和金額。 二、新購車輛的車輛購置稅、上牌費用及車身廣告制作費用等一次性支出應(yīng)作為固定資產(chǎn)的入賬價值，而保險費、養(yǎng)路費、車船使用稅等應(yīng)根據(jù)“費用管理制度”計入相應(yīng)的費用科目。 四、公司購置的低值易耗品及各展場領(lǐng)用的物品，要教育使用者精心愛護(hù)所配置的資產(chǎn)，做到正確使用，妥善保管，責(zé)任到人，每季度盤查一次，并編制盤點表報送財務(wù)部備查。一、公司應(yīng)按不同的債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。所有借款必須做到“前賬不清，后賬不借”，否則，會計拒付。六、對賬確認(rèn)書填寫必須規(guī)范，要素齊全，雙方若有差額，在查證原因后按上述格式填寫確認(rèn)書的調(diào)增調(diào)減項目，并注明調(diào)整原因及憑證號，調(diào)整后余額必須一致。 　　第五十二條 分子公司在對會計要素進(jìn)行計量時，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，如須采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。第四十九條 公司實現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)當(dāng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分配各項目應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。第四十七條 公司的所得稅費用核算原則。一、營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用及資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益及投資收益后的金額。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，如果有確鑿證據(jù)需要預(yù)提的，記入其他應(yīng)付款科目，凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，如果未超過一個會計年度應(yīng)直接計入費用，超過一個會計年度的費用應(yīng)計入長期待攤費用攤銷。第六節(jié) 費用第三十八條 費用是指公司在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。第三十三條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 　　二、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制； 三、收入的金額能夠可靠地計量；四、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；　　五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。二、公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。第二十五條 公司的負(fù)債均為流動負(fù)債。第二十二條 公司對固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或不定期實地盤點。固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應(yīng)當(dāng)包括分子公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：一、外購固定資產(chǎn)的成本，包括買價、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費等。二、發(fā)出的存貨，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法確定其實際成本。實際成本按以下方法確定：購入的存貨，按照進(jìn)價和按規(guī)定應(yīng)計入商品成本的稅金。第十五條 應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：一、應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 （二）主要為交易目的而持有。五、公司應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。第五條 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。第四條 會計核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。如有必要變更，必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)并將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在報表附注中予以說明,公司的會計核算應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，確保會計信息口徑一致、相互可比。（一）預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用。第十四條 應(yīng)收及預(yù)付款項，是指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。存貨應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：一、存貨在取得時，應(yīng)當(dāng)按照實際成本入賬。存貨盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。第十九條 固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按取得時的成本入賬。七、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。第二十一條 由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資