【正文】 = 4． 出納每日編制收入，轉(zhuǎn)存，庫(kù)余表，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。 6． 開(kāi)出的收據(jù)，發(fā)票上要注明開(kāi)票人，收款人，金額要大寫(xiě)，小寫(xiě)齊全。 2． 所有收款（現(xiàn)金，支票，匯票，電匯等）都要開(kāi)收據(jù)給對(duì)方，并注明現(xiàn)金，票種，票號(hào)，款項(xiàng)用途。6v 8 {rWu`QT 5． 零件采購(gòu)，外加工如提供“普通發(fā)票”，對(duì)外銷售價(jià)不應(yīng)低于保本價(jià)：購(gòu)買價(jià)*（1+0。Bg TNvE26.( 4． 零件對(duì)外銷售：憑據(jù)“出庫(kù)單”，“成本單”，收銀臺(tái)審核后收款放行。公司原則上不為其他單位和個(gè)人做信用擔(dān)保或財(cái)產(chǎn)抵押。（四）臨時(shí)拆借要簽訂正式協(xié)議，明確歸還期和違約責(zé)任。第一節(jié)　　管理辦法第八十七條 金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，就是通過(guò)由協(xié)辦行出具周轉(zhuǎn)車銀行承兌匯票，公司使用周轉(zhuǎn)車銀行承兌匯票向長(zhǎng)安廠家啟票，長(zhǎng)安廠家將用該承兌匯票啟票的車輛發(fā)往我公司，合格證直接交（寄）協(xié)辦行或授權(quán)監(jiān)管單位監(jiān)管的一種融資方式，我公司每取走一張合格證需交付相應(yīng)的款項(xiàng)給協(xié)辦行。第八十六條　出納的工作紀(jì)律。二、辦理所有現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第八十四條　出納的資格審查。第八十三條　一般會(huì)計(jì)的工作職責(zé)。四、負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的編制，并對(duì)公司費(fèi)用發(fā)生情況進(jìn)行審核、監(jiān)控。返回目錄第五章 財(cái)務(wù)員工管理制度 第八十條　適用范圍。展場(chǎng)租金：按照分公司目前簽訂的租賃合同金額為準(zhǔn)。該費(fèi)用由各部門(mén)獨(dú)立申請(qǐng)方可支出。（九）水電費(fèi)：主要指公司展場(chǎng)和辦公場(chǎng)地所發(fā)生的水、電等費(fèi)用支出。（七）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：需要各部門(mén)提出申請(qǐng)，總經(jīng)理簽字同意后才能報(bào)銷。住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）憑發(fā)票按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（9）差旅費(fèi)報(bào)銷的其他規(guī)定① 員工出差期間乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專線客車或出租車費(fèi)用，可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干范圍之外憑據(jù)報(bào)銷。（六）差旅費(fèi)：包括會(huì)議差費(fèi)、工作差費(fèi)、探親差費(fèi)等。編制詳細(xì)的展場(chǎng)及辦公場(chǎng)所搬遷計(jì)劃，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須提供裝修合同（合同中應(yīng)注明裝修公司的聯(lián)系人及聯(lián)系電話等）。一、可控費(fèi)用。加強(qiáng)費(fèi)用管理是為了支持銷售，實(shí)現(xiàn)銷售最大化。所有以金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)三方協(xié)議名義開(kāi)具的銀行承兌匯票必須單獨(dú)注明。二、妥善保管好從銀行購(gòu)回的支票等各種票據(jù)和支付密碼，建立支票登記薄，記明起止號(hào)碼、作廢、金額、用途、領(lǐng)用人、憑證號(hào)碼等情況，作廢的支票應(yīng)附在相應(yīng)的憑證后妥善保管。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。三、公司的一切收支業(yè)務(wù)，必須取得經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后的憑證才能收、支，交款人和收款人也必須在憑證上簽字確認(rèn)。（特殊原因需支付超過(guò)5000元的現(xiàn)金必須電話報(bào)董事會(huì)知曉，總經(jīng)理簽字方可支付） 三、公司收到的現(xiàn)金貨款累計(jì)超過(guò)2000元必須當(dāng)天送存銀行，如是當(dāng)天銀行停止?fàn)I業(yè)后收到的款項(xiàng)，必須放置在保險(xiǎn)柜里，由2人以上專人負(fù)責(zé)看管，第二天銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)送存銀行。四、公司應(yīng)單獨(dú)設(shè)置手工賬簿和輔助賬簿的有：現(xiàn)金日記賬；銀行存款日記賬；應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅賬；存貨應(yīng)按購(gòu)進(jìn)渠道和銷售渠道設(shè)置相應(yīng)的輔助賬（計(jì)算機(jī)臺(tái)賬）；應(yīng)收票據(jù)備查簿（具體內(nèi)容及格式見(jiàn)第四章 資金管理制度）。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件字號(hào)； 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的印章。一、出入庫(kù)單?！　。ㄈ┿y行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)裝訂入會(huì)計(jì)憑證首頁(yè)，裝訂后的會(huì)計(jì)憑證封面各要素需填列完整。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（包括各類業(yè)務(wù)輔助賬、備查賬）、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單、價(jià)格通知、跟賬務(wù)處理有關(guān)的批復(fù)報(bào)告和說(shuō)明以及其他與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的資料。 一、公司發(fā)票審核人員應(yīng)熟練掌握發(fā)票使用規(guī)定，并能對(duì)發(fā)票開(kāi)具人進(jìn)行指導(dǎo)。四、公司必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào)文件《增值稅發(fā)票使用規(guī)定》，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)按照順序裝訂成冊(cè)。表1：固定資產(chǎn)卡片年度：使用單位：名稱：建賬日期：類型：數(shù)量：制造廠家：標(biāo)簽號(hào)：型號(hào)規(guī)格：存放地點(diǎn)：可使用月數(shù)：原值：殘值率：資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)來(lái)源：月 份月折舊額累計(jì)折舊凈值1 月　　　2 月　　　3 月　　　4 月　　　5 月　　　6 月　　　7 月　　　8 月　　　9 月　　　10 月　　　11 月　　　12 月　　　備注：主管：制表人：六、公司的固定資產(chǎn)每半年應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次。 第五十八條 固定資產(chǎn)。如座機(jī)電話、點(diǎn)鈔機(jī)、冰箱、保險(xiǎn)柜、文件柜、計(jì)算器、消毒柜、桌、椅等。 三、公司要定期與供應(yīng)商核對(duì)車款、配件往來(lái)賬的發(fā)生額和余額。二、公司每月末要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，當(dāng)賬齡超過(guò)半年時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部，對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的（如倒閉、撤消等情況），在取得工商綜合部門(mén)的相關(guān)證明后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)稅務(wù)部門(mén)方可作為壞賬損失。　四、公司每月末要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，并進(jìn)行賬齡分析。負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來(lái)凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量。負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日?；顒?dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。第四十八條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)(或減去年初未彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)虧損)，未分配利潤(rùn)可留待以后年度進(jìn)行分配。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤(rùn)表中分列項(xiàng)目反映。 三、財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出(減存款利息收入)以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。第四十一條 公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的各項(xiàng)物資、材料、商品，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入費(fèi)用。第三十七條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。公司代第三方收取的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債處理，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積和未分配利潤(rùn)。除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，待公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。公司應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。六、以非貨幣性交換換入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)公允價(jià)值均能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確定換入資產(chǎn)成本的基礎(chǔ)，但有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠的除外。第十六條 存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。目前公司有計(jì)算機(jī)記賬，但應(yīng)建立現(xiàn)金和銀行存款手工帳本。第十條 公司的資產(chǎn)應(yīng)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)。三、公司的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。第二條 公司填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、新準(zhǔn)則、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第七條 公司的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。七、公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性、固定資產(chǎn)的使用壽命、售出存貨可能發(fā)生的退貨，應(yīng)保持謹(jǐn)慎，充分估計(jì)到各種風(fēng)險(xiǎn)和損失，既不高估資產(chǎn)或者收益，也不低估負(fù)債或者費(fèi)用。 第十二條 流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類為非流動(dòng)資產(chǎn)，并應(yīng)按其性質(zhì)分類列示。三、公司持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，作為資產(chǎn)損失。委托外單位加工完成的存貨，以商品的進(jìn)貨原價(jià)、加工費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)于期末前查明原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)并征得稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。三、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)計(jì)入以前年度損益調(diào)整；盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。第二十七條 月度終了，將本月應(yīng)交未交或本月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”明細(xì)科目。第三十一條 債權(quán)人豁免的債務(wù)在當(dāng)期損益中核算。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入?！　」景l(fā)生的支出不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的，或者即使能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益但不符合或者不再符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分項(xiàng)目列示。三、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。 二、 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，被有關(guān)部門(mén)處以罰款、罰金、滯納金，以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得稅前扣除。第八節(jié) 會(huì)計(jì)計(jì)量第五十條 公司在將符合確認(rèn)條件的會(huì)計(jì)要素登記入賬并列報(bào)于會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注（又稱財(cái)務(wù)報(bào)表，下同）時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性進(jìn)行計(jì)量，確定其金額。在可變現(xiàn)凈值計(jì)量下，資產(chǎn)按照其正常對(duì)外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)量。一、公司一律實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨政策，公司若有新的應(yīng)收賬款(因銀行原因當(dāng)月產(chǎn)生下月收回的除外)產(chǎn)生而不能及時(shí)收回的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。第五十四條 其他應(yīng)收款。第二節(jié) 債務(wù)管理 第五十五條 應(yīng)付賬款。二、公司收取經(jīng)銷商的車輛保證金，按單位進(jìn)行明細(xì)核算，車款往來(lái)不得在此科目核算。 五、公司個(gè)人使用需領(lǐng)用低值易耗品的，應(yīng)向物品管理人員按規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)，方可使用物品。四、在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)（其使用年限見(jiàn)附頁(yè)1），提前報(bào)廢或不能使用的，按凈值金額，由責(zé)任人全額賠償。 二、公司購(gòu)買發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票是否缺頁(yè)、缺號(hào)，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即向售票稅務(wù)局報(bào)告，購(gòu)回后應(yīng)在發(fā)票登記賬簿上詳細(xì)登記購(gòu)票日期、發(fā)票種類、聯(lián)數(shù)及號(hào)碼，并定期向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)發(fā)票使用情況，未使用的發(fā)票按規(guī)定時(shí)間上繳主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 七、公司應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、注銷手續(xù)。第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理 第六十一條 檔案。三、歸檔要求。檔案資料原則上只供本公司員工借（查）閱，需要。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)把握及時(shí)性，貫徹“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報(bào)銷”的原則，費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人填制“費(fèi)用報(bào)銷單”，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，交會(huì)計(jì)審核并填制付款憑證，出納憑付款憑證付款，經(jīng)辦人領(lǐng)款簽收；　　審核的內(nèi)容包括：內(nèi)容的真實(shí)性、發(fā)票的真假、填制是否規(guī)范、費(fèi)用超標(biāo)、審批簽字的合理性、完整性是否有主管部門(mén)的審批單等； 除行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)外，其他收據(jù)一律不得作為報(bào)銷依據(jù)。三、應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱并貼印花稅票。返回目錄第3章 資金管理細(xì)則第六十四條　現(xiàn)金管理。第六十五條　銀行存款管理。表3：銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：截止日期：開(kāi)戶行：賬號(hào)：項(xiàng)　目金額（元）項(xiàng)　目金額（元）企業(yè)銀行存款日記賬余額　銀行對(duì)賬單余額　加：銀行已收，企業(yè)未收　加：企業(yè)已收，銀行未收　XX單位　XX單位　XX單位　XX單位　減：銀行已付，企業(yè)未付　減：企業(yè)已付，銀行未付　XX單位　XX單位　XX單位　XX單位　調(diào)節(jié)后的存款余額　調(diào)節(jié)后的存款余額　經(jīng)理：會(huì)計(jì)：　　　出納：第六十六條 對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)控。三、嚴(yán)禁將現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券存放在指定的保險(xiǎn)柜以外的其他任何地點(diǎn)。七、銀行承兌匯票的注意事項(xiàng)出票日期必須用中文大寫(xiě)；中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得用簡(jiǎn)寫(xiě)或自造簡(jiǎn)化字；銀行承兌匯票所有的被背書(shū)人單位名稱必須填寫(xiě)完整、無(wú)誤