【正文】 件。（3）匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（5）承付：付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)及時通知付款人。驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定、發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（3）委托：收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。二、零用金的設(shè)置1．公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位零星支付。3．財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。 3．實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。 3．借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。3．對供應(yīng)科臨時急需采購的物資，應(yīng)事先通過電話聯(lián)系，確定供應(yīng)單位和所需金額，向財(cái)務(wù)科辦理借款，避免領(lǐng)用空白支票。債權(quán)債務(wù)管理制度一、總則為了從根本上解決債權(quán)債務(wù)管理中存在的問題，明確公司各個部門的責(zé)任，使公司的債權(quán)債務(wù)管理適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，特制訂本制度。4．通過核對賬目發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時查明原因，進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時與倉庫保管員、銷售部業(yè)務(wù)員聯(lián)系核對。4．各經(jīng)辦部門與外單位的各種費(fèi)用結(jié)算業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，都要及時向?qū)Ψ剿饕l(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理。（4）財(cái)務(wù)、銷售、供應(yīng)、儲運(yùn)等部門要密切配合，對日常核對工作中發(fā)現(xiàn)的差錯或未達(dá)賬項(xiàng)，要及時處理，不留后患。員工借款管理制度一、總則為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)員工借款的管理和核算，減少不合理的資金占用，特制訂本制度。2．零星物資采購，按計(jì)劃金額借款。3．員工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，否則，財(cái)務(wù)部不得付款。具體還款程序如下：（1）借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核無誤后交出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù)。七、附則1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修改和解釋。由財(cái)務(wù)部出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷的費(fèi)用中扣回。（2）零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在10日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。（4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。（2）住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按每人每天100元借款。六、附則1．本制度由財(cái)務(wù)部會同總經(jīng)理辦公室制訂，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（2）銷售部的每名銷售人員，都要按客戶建立《產(chǎn)品發(fā)出、貨款收回及結(jié)存臺賬》，逐筆登記產(chǎn)品發(fā)出及貨款回收情況，并按月與公司財(cái)務(wù)部、儲運(yùn)部及購貨單位的財(cái)務(wù)、供應(yīng)、倉儲部門核對賬目。對不能立即付款的票據(jù)，財(cái)務(wù)部要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”，分別列明收款單位、物資名稱、數(shù)量、單價、金額、發(fā)票號碼、經(jīng)辦人等內(nèi)容，一份交經(jīng)辦人存查；一份作為會計(jì)憑證登入應(yīng)付款賬戶。若因外庫產(chǎn)品核對不及時，而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失，責(zé)任由銷售部門承擔(dān)。（5）每年發(fā)生業(yè)務(wù)往來在50萬元以上的賬戶，除了每年與對方財(cái)務(wù)部門面對面核對賬目外，還需要采用信函、傳真、電話等方式定期核對賬目。四、附則1．本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋。二、領(lǐng)用范圍1．各部門除供應(yīng)科外，一律不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。三、備用金的管理 1．因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部辦事處根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)“備用金登記簿”，記錄各種零星支出。備用金管理制度一、總則1．為了加強(qiáng)公司備用金的管理，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制訂本制度。五、零用金保管及作業(yè)程序1．零用金收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶，并編制收支日報(bào)送呈經(jīng)理核閱。2．本辦法由董事會批準(zhǔn)后施行。（2）簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“委托收款”字樣；確定的金額；收、付款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。（2）基本規(guī)定：收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2）簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收、匯款人的名稱；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）；匯款簽章。禁止簽發(fā)空頭支票。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（5）背書：收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時，均可以使用銀行本票。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。（4）付款：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（3）承兌：商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。3．商業(yè)匯票。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。出票銀行為付款人。為了規(guī)范資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通,特制訂本辦法。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。4．公司在購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品時，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2．本制度自頒布之日起施行。九、員工薪金儲蓄卡管理辦法1．公司規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡（以下簡稱工資卡）發(fā)放。（1）現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。（5）出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。（2）出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。備用金領(lǐng)取限額：出納員不超過1萬元、采購員1萬元、前臺收銀員1萬元、各營業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金500元。每月的23～28日為財(cái)務(wù)付款結(jié)算日。（3）所有以供應(yīng)商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由公司采購員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財(cái)務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。（1）固定資產(chǎn)（包括機(jī)器設(shè)備）購置報(bào)賬應(yīng)附申購單（或批示報(bào)告）、購貨發(fā)票、入庫單或驗(yàn)收報(bào)告等單據(jù)；特殊行業(yè)的資產(chǎn)（如電梯、鍋爐等），必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗(yàn)合格報(bào)告。（2）對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng)，請款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單；如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財(cái)務(wù)印鑒章的變更證明原件。2．轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定。4．按照確定的分部門資金需求計(jì)劃，合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。（1）員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)逐級上報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。三、資金支付的審批規(guī)定及流程1．報(bào)賬審批規(guī)定。3．對不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)賬；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充；原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。購買實(shí)物的原始憑證，必須有入庫單或驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。二、一般規(guī)定1．所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷單據(jù)。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。（2）領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)；直接由公司匯往各往來單位的款項(xiàng)，記入經(jīng)辦人員往來賬，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）1個月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。（3）公司各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)（含個人手機(jī)話費(fèi)）等所需資金的支出，由辦公室管理及審核，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。（2）差旅費(fèi)借支必須由部門經(jīng)理根據(jù)員工出差天數(shù)及每日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定；其他現(xiàn)金借支一次不得超過2000元。（3）經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫請款單，詳細(xì)注明收款單位名稱、金額（或限額）、款項(xiàng)用途、協(xié)議號（已簽訂合同），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。（2）費(fèi)用報(bào)賬時，必須由經(jīng)手人根據(jù)公司有關(guān)制度及規(guī)定填寫報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)賬事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理。（1）供應(yīng)商開戶規(guī)定日常計(jì)劃采購開戶規(guī)定：日常計(jì)劃采購內(nèi)容指公司經(jīng)營所需的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。財(cái)務(wù)根據(jù)此協(xié)