【正文】 議中提供的資料錄入電腦，并根據(jù)開戶名稱辦理入庫手續(xù)。每月的18～20日為上月貨款對賬日。上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動，除此時間之外的對賬和結(jié)算（特殊情況除外）財務一律不予受理。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當日送存銀行。出納員進行款項收付業(yè)務時，首先要認真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。上述賬戶只供公司業(yè)務經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。（3）支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。發(fā)放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。 3．公司與客戶之間的經(jīng)濟往來，除按本辦法規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（7）結(jié)算起點以下的零星支出。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額時，經(jīng)會計、主管、總經(jīng)理同意后，向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。8．出納應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。二、資金結(jié)算方式1．現(xiàn)金。持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理。被背書人受理銀行匯票時，還應審查下列事項：A．銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額；B．背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日向付款人提示承兌。對異地委托收款的，持票人可預先計算郵費，提前通過開戶銀行委托收款。承兌銀行應在匯票到期日后的見票當日支付票款。定額銀行本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。支票的提示付款期限自出票日起10日。（4）匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將所匯款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。（4）付款：銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤后辦理付款。2．工地總務組專設零用金管理人員，盡可能由總務人員兼辦，必要時可考慮設置專人辦理。4．財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部門經(jīng)手人辦理手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦應照有關規(guī)定辦理。 4．本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。 4．跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。4．對一時無法確定供應單位的急用物資的采購，可申請領用空白支票，以三張為限。二、債權債務賬目的核對1．債權債務賬目的核對，主要由財務部負責，銷售、采購、儲運等與債權債務業(yè)務有關的部門配合。若因賬目核對不及時，而給公司造成經(jīng)濟損失，負責往來核算的會計人員要承擔責任。5．未結(jié)算采購物資的賬目核對由采購部業(yè)務員負責，倉庫保管員和財務部會計人員做好配合，由于賬目核對不及時造成的經(jīng)濟損失，由采購部門負責。對不能立即付款的票據(jù)，財務部要填制“應付款項轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登入應付款賬戶。對由于經(jīng)辦人員不負責任而造成的呆賬壞賬，公司將追究責任人的經(jīng)濟責任，情節(jié)嚴重的，調(diào)離管理工作崗位。二、借款的范圍1．員工因公出差需要借支的款項。3．周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財務部核定的數(shù)額借款。4．財務部對已支付的借款作如下處理：（1）“現(xiàn)金借款單”為增加應收款的憑證。（2）借款人足額歸還借款時，出納員將現(xiàn)金清點無誤與借款單存根核對相符后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。2．本制度自頒布之日起施行。六、借款違章的處罰員工借款后，不按規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰：1．超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期10天，未還清借款的，從第11天開始，按日計收1‰的罰息。3．員工借款的歸還期限如下：（1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在10日內(nèi)，到財務部辦理報銷及還款手續(xù)。（3）公司分管總經(jīng)理批示。三、借款的限額1．因公出差人員借款限額，按預計出差天數(shù)及標準核定：（1）車船票、飛機票按預計金額借款。4．清理債權債務是一項錯綜復雜的工作，涉及面廣，工作量大，各有關部門要密切配合，涉及哪個部門，那個部門就要為清理債權債務工作提供線索，提供方便，發(fā)現(xiàn)故意為清理債權債務工作設置障礙，不積極配合的現(xiàn)象，公司將給予嚴肅處理。（1）財務部往來核算崗位的會計人員主管債權債務的核對、清理任務，定期核對往來賬戶。3．采購部從供貨單位采購的所有物資，不管付款與否，都要及時向?qū)Ψ剿饕徹洶l(fā)票，及時辦理入庫手續(xù)，并將已辦完入庫、審批手續(xù)的購貨發(fā)票，及時送交財務部進行會計處理。3．通過核對賬目發(fā)現(xiàn)的未達賬項，要及時查明原因，分別情況進行正確處理。（4）每年發(fā)生業(yè)務往來不足50萬元的賬戶，原則上采用按季度信函對賬的方式。3．財務部出納員最遲于每日下班前去開戶銀行或電話詢問銀行存款余額一次，隨時掌握銀行的實際余額，以避免造成空頭支票的出現(xiàn)。領用空白支票管理辦法一、總則為加強對支票的管理，杜絕多頭簽發(fā)支票，造成簽發(fā)空頭支票，違反《銀行結(jié)算管理辦法》的現(xiàn)象，特制定本辦法。 ，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。2．本制度經(jīng)董事會批準后施行。3．零用金借支，經(jīng)手人應予一周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)，加蓋經(jīng)手人與主管的專用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時，將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支賬戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還。三、附則1．本辦法由財務部負責制訂、修訂和解釋。委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。（4）托收：收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。匯兌分為信匯、電匯兩種。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（4）收款人受理銀行本票時,應審查下列事項：收款人是否確為本單位；銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽單證明。（1）銀行本票定義：銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。付款人應當在收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。（8）遺失：銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明,向出票銀行請示付款或退款。（5）匯票金額：收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。（1）銀行匯票的定義：銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。資金結(jié)算管理辦法一、總則1．制訂目的。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，經(jīng)會計、主管同意后，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。十、附則1．本制度由財務部負責起草、修訂及解釋。（6）支票遺失或被盜時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。2．支票結(jié)算管理。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。（1）出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。公司領用備用金的人員包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報采購經(jīng)理和各公司總經(jīng)理審核簽字后，交公司財務經(jīng)理審核。如有變更，須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。協(xié)議簽訂后必須由采購部指定專人及時遞交（原件一份）給財務部合同專管員，以便財務部及時錄入電腦。2．固定資產(chǎn)報賬?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復印件由財務部妥善保存。如有工作或額度調(diào)整，應及時通知財務部。3．公司總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門。2．報賬審批流程。6．各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫公司費用報銷單；7．已取得結(jié)算憑據(jù)的報賬業(yè)務，必須填寫公司報銷單；未取得