公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則內(nèi)容(存儲(chǔ)版)
【正文】 或報(bào)廢意見后，報(bào)總經(jīng)理簽批。購(gòu)買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫單及入帳報(bào)銷。 2. 各部經(jīng)理在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。第三十三條 應(yīng)酬招待開支報(bào)銷：1. 根據(jù)公司對(duì)外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。第三十五條 市外差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公赴外省、市出差，路程超過六小時(shí)及需要過夜的可購(gòu)買硬臥火車票，輪船票、飛機(jī)票必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。 第三十八條 開具發(fā)票的基本原則 開具發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。就是要有專門的發(fā)票存放設(shè)施，確保發(fā)票的安全。 (5)定期盤點(diǎn)制度。發(fā)票統(tǒng)一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的，在規(guī)定的過渡期內(nèi)，新舊版發(fā)票可以同時(shí)使用，到期后，舊版發(fā)票全部作廢，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳銷。 第四十一條 預(yù)算的形式及其編制依據(jù) (一)公司編制預(yù)算按照營(yíng)運(yùn)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算。 。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)、無核價(jià)小組成員聯(lián)合初審的項(xiàng)目支出的項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)部將不予支付；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出5000元以內(nèi)的，參照其他有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 (三)公司財(cái)務(wù)部定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第四十七條 本實(shí)施細(xì)則自2005年月日起執(zhí)行?！ ?(二)開展預(yù)算執(zhí)行分析，公司財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。 (六)公司財(cái)務(wù)部有權(quán)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、總經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案。 。第十章 預(yù)算管理 第四十條 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) (一)總經(jīng)理對(duì)公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé) (二) 公司財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。開錯(cuò)的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀，以備查核。 （1） 清點(diǎn)庫存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量；就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況，并由購(gòu)領(lǐng)人員簽章，做到手續(xù)齊全，責(zé)任清晰。（一）發(fā)票保管制度第三十七條 郵電通訊費(fèi)：郵電通訊費(fèi)的報(bào)銷必須有正式發(fā)票和電話費(fèi)明細(xì)表（報(bào)銷時(shí)必須憑有手機(jī)號(hào)碼的發(fā)票實(shí)報(bào)，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下），必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如郵電通訊費(fèi)超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，報(bào)部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核，總經(jīng)理審批后支付。成本價(jià)在200元以上1000以下應(yīng)報(bào)銷售經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。2． 員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為深圳市公交車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。備品保管實(shí)行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結(jié)。第三十條 辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷手續(xù)： 1. 行政部根據(jù)申請(qǐng)計(jì)劃統(tǒng)一報(bào)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。②固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》 并登記《固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬》后。 固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。銷售發(fā)出循環(huán) 產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算，否則一律不允許財(cái)務(wù)部門對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算。第十九條汽車銷售后，客戶提車，駛出公司，必須要有財(cái)務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。 銷售發(fā)出循環(huán)控制管理產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。采購(gòu)人員憑《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購(gòu)的物資送交倉(cāng)庫部門辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。采購(gòu)環(huán)節(jié)分請(qǐng)購(gòu)，報(bào)價(jià)，采購(gòu)，驗(yàn)收入庫四個(gè)環(huán)節(jié)。第十二條 依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。對(duì)于員工的個(gè)人借款，要求不超過個(gè)人儲(chǔ)備金，和未發(fā)放工資的總和。資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財(cái)務(wù)部做結(jié)算，超出3天未送財(cái)務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元。公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理擔(dān)保手續(xù)，并沒有超過限額的款項(xiàng)。具體分為兩個(gè)部分： 已轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部而未收回的帳款， 未送財(cái)務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。集中銷毀原始憑證。第三條 對(duì)貨幣資金的支出控制每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。每日出納員應(yīng)與收款核對(duì)收款數(shù)目。貨幣資金的收付只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得接觸貨幣資金； 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度； 出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并在每月月末與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目； 要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度； 已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬； 所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。第二章 應(yīng)收帳款管理第六條 本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來一段時(shí)間內(nèi)收回的款項(xiàng)。銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項(xiàng)，有批準(zhǔn)的文件和蓋章，要求提供原件核對(duì)。事故車維修出廠時(shí)必須具備所有的索賠資料，資料不齊時(shí)不能出廠，否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費(fèi)用，并從當(dāng)月工資中扣除，直至收回全部款項(xiàng)再返回所扣工資。業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷處理，最遲不超過一個(gè)月，到期不能歸還時(shí)，將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回，至報(bào)銷后歸還。未經(jīng)核價(jià)小組全體成員簽名的，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕報(bào)銷（若核價(jià)組成員出差在外，可先由報(bào)價(jià)人電話與其溝通，候出差結(jié)束回司補(bǔ)簽名）。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。規(guī)定銷售時(shí)開票，發(fā)貨，收款必須
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