公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 收控制(一)固定資產(chǎn)驗(yàn)收1. 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)驗(yàn)收由規(guī)劃部會(huì)同采購部、使用單位、財(cái)務(wù)部、組成驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收工作，辦公用固定資產(chǎn)驗(yàn)收由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)進(jìn)行驗(yàn)收，審計(jì)部門進(jìn)行后續(xù)的審查；2. 對(duì)購置的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，驗(yàn)收小組應(yīng)按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)重要設(shè)備驗(yàn)收，必須有供應(yīng)商派員在場(chǎng)時(shí)，方能開封驗(yàn)收；驗(yàn)收不合格時(shí)，及時(shí)通知供應(yīng)商，并由基建部門組織相關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商退貨、換貨、索賠等事項(xiàng)；3. 驗(yàn)收固定資產(chǎn)時(shí)，由規(guī)劃部出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)；4. 在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，規(guī)劃部應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。3. 固定資產(chǎn)定戶管理。3. 當(dāng)固定資產(chǎn)作抵押品時(shí)，認(rèn)定不易發(fā)生損失危險(xiǎn)因而未予投保的，如果債權(quán)人要求投保，仍應(yīng)該予以投保。(二)人員分工：使用部門為盤點(diǎn)人、財(cái)務(wù)部為會(huì)點(diǎn)人、管理部門為復(fù)點(diǎn)人。第十八條 固定資產(chǎn)處置(一)固定資產(chǎn)處置內(nèi)控要點(diǎn)。(二)固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)流程固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)固定資產(chǎn)處置憑證注銷固定資產(chǎn)卡固定資產(chǎn)處置憑證明細(xì)賬注銷報(bào)批固定資產(chǎn)處置呈報(bào)表鑒定固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)審核固定資產(chǎn)賬簿事記賬記賬憑證固定資產(chǎn)處置憑證固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)第十九條 財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)的處置過程并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實(shí)，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否超過預(yù)算額度；5. 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；2. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。公司根據(jù)權(quán)限對(duì)固定資產(chǎn)管理部門上報(bào)的“固定資產(chǎn)處置呈批表”進(jìn)行審查，并簽署意見。6. 財(cái)務(wù)部依據(jù)審批人審批意見，進(jìn)行相關(guān)賬戶調(diào)整。如果投保的固定資產(chǎn)因提供抵押，而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時(shí)，則保單正本交債權(quán)人收存。第十五條 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)投保(一)投保范圍1. 公司固定資產(chǎn)在取得之后尚未投保且具有危險(xiǎn)的，應(yīng)辦理保險(xiǎn)或附加保險(xiǎn)；對(duì)于不易發(fā)生損失危險(xiǎn)的，應(yīng)在報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)之后可不予投保。固定資產(chǎn)管理部門（規(guī)劃部）負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每單項(xiàng)固定資產(chǎn)分類、分項(xiàng)統(tǒng)一編號(hào)，并制作標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上；2. 固定資產(chǎn)定人保管。采購作業(yè)計(jì)劃總經(jīng)辦（1）未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目和越權(quán)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不予下達(dá)采購作業(yè)計(jì)劃；（2）采購計(jì)劃一式二份，總經(jīng)辦、采購各一份；（3）采購作業(yè)計(jì)劃須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。審核規(guī)劃部（1）審核采購項(xiàng)目是否經(jīng)過可行性論證并且可行；（2）必要時(shí)，征求有關(guān)專家的意見。9. 對(duì)使用部門提出的固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行論證、審批。第三條 固定資產(chǎn)控制包括崗位分工控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、固定資產(chǎn)投資預(yù)算
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