某公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 的上方重新正確記錄或按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。（3）記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目填制的憑證。第四十四條 記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。記賬憑證的編號(hào)按月依日期先后順序排列?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計(jì)”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。第四十六條 原始記錄的管理凡在本公司經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。具體包括：會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。第五十條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3 年、5 年、10 年、15 年、25 年5 種。第五十二條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。操作員應(yīng)按核算方法和程序進(jìn)行操作，建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利開展。第八章 會(huì)計(jì)電算化第五十四條 會(huì)計(jì)電算化工作。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、按順序立卷登記入冊(cè)，移送公司檔案室保存。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。對(duì)逾期未收未付的商品、材料、款項(xiàng)以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門及時(shí)處理結(jié)清賬目。月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計(jì)”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)開出分割單進(jìn)行結(jié)算。職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫）。B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。紅色墨水在下列情況方可使用：（1）沖銷原始記錄數(shù)字；（2）劃線改錯(cuò)；（3）結(jié)賬劃線。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限須遵循相關(guān)規(guī)定。或有和承諾事項(xiàng)的說明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13 號(hào)－或與事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。 第三十四條 本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；股東權(quán)益變動(dòng)表；有關(guān)附表。第二十九條 會(huì)計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 提供勞務(wù)：應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，將估計(jì)其使用壽命。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。借款包括專門借款和一般借款。 固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊,其折舊年限及分類折舊率分別為： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 房屋建筑物 2030年 %5% 機(jī)器設(shè)備 615年 %% 運(yùn)輸設(shè)備 510年 10%20% 其他設(shè)備 510年 10%20%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額在期末計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 初始計(jì)量 投資性房地產(chǎn)按照下列規(guī)定確定其成本進(jìn)行初始計(jì)量。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。存貨采用永續(xù)盤存制。 金融資產(chǎn)減值的處理 期末，對(duì)于持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 公司有權(quán)對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。 第三條 本制度適用于公司及控股子公司。 公司設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第九條 會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。 第十四條 金融工具的確認(rèn)和計(jì)量：分類：金融工具分為下列五類： (1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負(fù)債、指定為以公允價(jià)值且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債； (2)持有至到期投資； (3)貸款和應(yīng)收款項(xiàng)； (4)可供出售金融資產(chǎn)； (5)其他金融負(fù)債。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入投資收益。期末，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的，則按其公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)—非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—債務(wù)重組》確定。 （3）以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。期末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，在期末計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照上述借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期
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