企業(yè)銷售及收款循環(huán)內(nèi)部控制制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 依公司規(guī)定處理。(B) 發(fā)票人簽章、帳號(hào)。7) 附有抵押品之票據(jù)，應(yīng)加盤點(diǎn)，并確定其價(jià)值。4) 列為呆帳沖銷之票據(jù)，應(yīng)注意是否經(jīng)主管核準(zhǔn)。2) 內(nèi)銷銷貨折讓應(yīng)取得客戶簽章之「折讓證明單」，并辦理營業(yè)稅之扣抵作業(yè)。2) 分析各利潤中心，各科目影響利潤目標(biāo)之比例。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 分析產(chǎn)品別售價(jià)、成本、毛利，檢討產(chǎn)品別經(jīng)營價(jià)值。8) 有關(guān)調(diào)整項(xiàng)目對(duì)成本或盤盈（虧）之影響列入本期，應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)，金額力求合理。第3節(jié) 相關(guān)資料「銷貨毛利分析表」等。F，在同一基礎(chǔ)上相互比較；比較分析時(shí)應(yīng)計(jì)入直接銷售費(fèi)用，如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。8) 業(yè)務(wù)人員對(duì)目標(biāo)的差異應(yīng)列入考評(píng)。(D) 銷貨毛利。4) 因銷售事故之折讓，應(yīng)再附「銷售事故報(bào)告單」。如因背書轉(zhuǎn)讓取得者，應(yīng)另行列示。5) 票據(jù)更換或延兌應(yīng)填「更換／延兌票據(jù)報(bào)告單」注明理由，須經(jīng)核準(zhǔn)后始可行，追蹤且記錄其兌現(xiàn)情形，如有蓄意拖延或換票之情形應(yīng)特別列入紀(jì)錄。2) 預(yù)收收益依規(guī)定比率攤轉(zhuǎn)。第3節(jié) 相關(guān)資料「信用狀」，「銷貨確認(rèn)書」、「出口押匯申請(qǐng)單」、「裝箱單」、「提單」、「訂單」等。6) 押匯金額先沖銷外銷貨款，如無貨款則直接轉(zhuǎn)存本公司帳戶。3) 門市客戶退換（修）貨品，是否依規(guī)定為其服務(wù)。第3節(jié) 相關(guān)資料「銷售事故報(bào)告單」、「退換貨報(bào)告單」、「客訴紀(jì)錄簿」等。2) 依客訴處理規(guī)定，計(jì)算索賠或折讓。4) 若同意上述處理意見，則通知客戶。第3節(jié) 相關(guān)資料「出貨單」、「發(fā)票」、「應(yīng)收帳款明細(xì)帳」、「應(yīng)收帳款明細(xì)表」、「銷貨明細(xì)表」、「收款報(bào)告單」、「應(yīng)收帳款帳齡分析表」等。10) 因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少，須經(jīng)主管核準(zhǔn)。2) 「出貨單」客戶聯(lián)經(jīng)客戶簽收后，交由業(yè)務(wù)人員按時(shí)收款。4) 于原「出貨單」與作廢「發(fā)票」上注明新開立「發(fā)票」號(hào)碼。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 開立發(fā)票1) 出貨時(shí)立即開出「發(fā)票」，開立時(shí)須符合營業(yè)稅法規(guī)定。5) 財(cái)會(huì)單位依據(jù)「出貨單」入帳，列記應(yīng)收帳款及銷貨收入。4) 若為外銷，則在交運(yùn)前七日，準(zhǔn)備報(bào)關(guān)文件及出貨手續(xù)；若為內(nèi)銷，則在交運(yùn)前二日，準(zhǔn)備出貨手續(xù)。5) 業(yè)務(wù)人員本身能力及訓(xùn)練是否足夠。6) 每月由業(yè)務(wù)人員填制匯總「營業(yè)月報(bào)表」。5) 對(duì)新增客戶或轉(zhuǎn)向他公司購貨者，必須分析其變更原因，并檢討改進(jìn)。11) 客戶訂單金額未超過信用額度，則接受此「訂單」并出貨。3) 授信單位接獲業(yè)務(wù)單位之資料后，再深入調(diào)查「客戶資料」及查詢銀行交易紀(jì)錄狀況。3) 訂貨后經(jīng)制造而必須取消時(shí)，不論是銷售或客戶因素，均應(yīng)查明該「訂單」內(nèi)容是否有取消條款，并查明損失處理情形。3) 業(yè)務(wù)人員「報(bào)價(jià)單」應(yīng)依規(guī)定辦理，售價(jià)應(yīng)考慮估計(jì)成本之正確性，并加計(jì)合理利潤。8) 同意樣品及交期后，業(yè)務(wù)單位依據(jù)制造單位之「樣品成本分析報(bào)告」，再加計(jì)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、各項(xiàng)費(fèi)用及預(yù)期利潤，訂出售價(jià)，并填制「報(bào)價(jià)單」交由主管核準(zhǔn)。3) 若仍有庫存，且其愿享現(xiàn)金折扣付現(xiàn)金，或經(jīng)信用評(píng)估后須付現(xiàn)，則交貨收現(xiàn)。3) 銷貨預(yù)測(cè)之編制應(yīng)由各有關(guān)單位共同參與，并融合企業(yè)經(jīng)營者之企圖心。(G) 售價(jià)政策。5) 各層面的銷售預(yù)測(cè)應(yīng)有根據(jù)資料，不可憑空想象。. 附件. 相關(guān)資料（資料1） 「銷售及收款循環(huán)圖」29 / 29（資料1） 「銷售及收款循環(huán)圖」生產(chǎn)循環(huán)CS101←┐銷售預(yù)測(cè)||||↓融資循環(huán)|CS102CS103←┴銷售計(jì)劃┌訂單處理┌||||||↓|↓|CS105|CS104生產(chǎn)循環(huán)┌┴營業(yè)員管理←┘征信→||┌┬┘|↓↓|CS107CS106|發(fā)票開立與作廢交貨||┌┼┐|↓↓↓|CS110CS109CS108|售后服務(wù)客訴處理應(yīng)收帳款||┌┴┘|||┌┬┤||↓↓↓||CS113CS112CS111||銷貨折讓收款簽證押匯|||||||↓|├┴┘CS114||差異分析←┘
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