【正文】 1一、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用　2　3　4　5　　6二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用　薪金　補(bǔ)貼　9　10　　11　　12三、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外）　13　14　15　　16四、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi)　17　18　19　　20五、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)　21　22　23　24　　25六、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)　26　　27七、研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗(yàn)收費(fèi)用　28　　29八、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它費(fèi)用　30 　31　32 　33　34 　35合計(jì)數(shù)（1+2+3如備案資料較多及其他需說明事項(xiàng)的，可用附件列明?！岸愂諆?yōu)惠項(xiàng)目”填寫列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理的具體項(xiàng)目名稱，如小型微利企業(yè)減免稅、殘疾人工資加計(jì)扣除等。文本為外文的，應(yīng)同時(shí)附送中文譯本；《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》；《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料31安置殘疾人員所支付的工資按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除企業(yè)所得稅法第30條、實(shí)施條例第96條、財(cái)稅[2009]70號已安置殘疾職工名單、身份證號及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》；與殘疾職工簽訂勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（見表13）；為殘疾職工繳納社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)憑證；通過金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工支付工資的證明材料預(yù)繳期間據(jù)實(shí)扣除；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料32企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免企業(yè)所得稅法第34條、實(shí)施條例第100條、財(cái)稅[2008]48號、財(cái)稅[2008]115號、國稅函[2010]256號企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)告，說明享受優(yōu)惠的理由、依據(jù)、可抵免的專用設(shè)備當(dāng)年投資額等。財(cái)稅〔2005〕103號、財(cái)稅[2008]1號股權(quán)分置改革試點(diǎn)單位文件；非流通股實(shí)施股權(quán)分置改革方案；支付對價(jià)合同或協(xié)議書。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。預(yù)繳時(shí)提供固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請備案11企業(yè)綜合利用資源所取得的收入減按90%計(jì)入收入總額企業(yè)所得稅法第33條、實(shí)施條例第99條、財(cái)稅[2008]47號、財(cái)稅[2008]117號、 國稅函[2009]185號資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認(rèn)定證書》；綜合利用的資源、生產(chǎn)的產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等證明材料；各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算明細(xì)賬或年度匯總表。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請備案6符合條件的小型微利企業(yè)（含減計(jì)所得）減按20%稅率征收企業(yè)所得稅；202011年度所得額低于3萬元的減按50%計(jì)入企業(yè)所得稅法第28條、國稅函[2008]251號、財(cái)稅[2009]133號、國稅函〔2010〕185號國家稅務(wù)總局未明確的，暫按事先備案類管理，報(bào)送資料應(yīng)包括具有法律效力的外部證據(jù)、資料和特定事項(xiàng)企業(yè)的內(nèi)部證據(jù)和資料。非因客觀原因未能及時(shí)受理備案登記或確認(rèn)，或未按規(guī)定程序進(jìn)行受理和確認(rèn)造成失誤的，應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)和稅收執(zhí)法責(zé)任制有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十五條 納稅人應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料(附件2)，同時(shí)填報(bào)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表》一式三份按規(guī)定報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第十二條 納稅人按要求提供資料并提請備案后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)受理，并以《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》通知納稅人受理情況。第八條 備案管理分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種方式(附件附件2)。第四條 納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。特此公告。納稅人享受稅收優(yōu)惠到期的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。年度中間享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)于下一個(gè)申報(bào)期報(bào)告主管地稅機(jī)關(guān)。第十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)報(bào)有權(quán)備案機(jī)關(guān)。第四章 監(jiān)督檢查第十七條 備案資料應(yīng)按上級地稅機(jī)關(guān)的要求上報(bào)備查。因地稅機(jī)關(guān)責(zé)任備案或確認(rèn)錯(cuò)誤，造成企業(yè)未繳、少繳稅款，按《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行?！端拇ㄊ〉胤蕉悇?wù)局關(guān)于印發(fā)四川省地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理暫行辦法的通知》(川地稅發(fā)[2010]55號)同時(shí)廢止。預(yù)繳時(shí)提供高新技術(shù)企業(yè)證書可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請備案8開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。預(yù)繳時(shí)提供技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請備案14經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策財(cái)稅[2009]65號、財(cái)稅[2008]1號、文市發(fā)[2008]51號、文產(chǎn)發(fā)[2009]18號企業(yè)書面說明材料；國家、省頒發(fā)的《動(dòng)漫企業(yè)證書》：國家、省頒發(fā)的《重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書》：《重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書》；本年度自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請備案20對西部地區(qū)集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)的再投資退稅按80%退還再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅。財(cái)稅[2007]61號政府搬遷文件或公告；搬遷協(xié)議和搬遷計(jì)劃；企業(yè)技術(shù)改造、重置固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)；技術(shù)改造、重置固定資產(chǎn)和或購置其他固定資產(chǎn)等項(xiàng)目的資產(chǎn)入賬憑證；安置職工費(fèi)用支出憑證；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。財(cái)稅[2008]1號購進(jìn)軟件的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)的入賬憑證；固定資產(chǎn)加速折舊臺帳（見表11）年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料37生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅財(cái)稅[2011]81號免稅申請報(bào)告；傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復(fù)印件），以及申請前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明；收入明細(xì)資料；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料?！跋硎軆?yōu)惠的收入額”填寫免稅收入額。稅務(wù)事項(xiàng)通知號填寫享受事先備案登記優(yōu)惠納稅人經(jīng)有權(quán)備案登記機(jī)關(guān)登記后向納稅人發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的編號。+34）　36從有關(guān)部門和母公司取得的研究開發(fā)費(fèi)專項(xiàng)撥款　37加計(jì)扣除額（3536）50%　填報(bào)人：填報(bào)日期：表10： 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細(xì)表納稅人名稱： 納稅人識別號： 單位：元年度可抵扣的投資額當(dāng)年實(shí)際抵扣的投資額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度金額上年結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填報(bào)人： 填報(bào)日期： 年 月 日表11： 固定資產(chǎn)加速折舊臺賬納稅人名稱　納稅人識別號　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)　管理員　登記行業(yè)　資產(chǎn)名稱　資產(chǎn)金額　預(yù)計(jì)殘值　加速折舊方法□縮短折舊年限□雙倍余額遞減法□年數(shù)總和法——起始年月截止年月差異時(shí)間（月）差異調(diào)整時(shí)期　　　會計(jì)核算起止期間　　　稅法規(guī)定起止期間　　　調(diào)整年度會計(jì)折舊金額稅法折舊金額納稅調(diào)整金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)————　填報(bào)人：填報(bào)日期： 年 月 日表12： 企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免稅額管理臺賬納稅人名稱：納稅人識別號：登記行業(yè)：行次年度以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可抵免額合計(jì)前五年度結(jié)轉(zhuǎn)可抵免額本年新購置設(shè)備可抵免稅額本年實(shí)際抵免額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免額前五年前四年前三年前二年前一年1234567891012008　　　　　　　　　22009　　　　　　　　　32010　　　　　　　　　42011　　　　　　　　　5…　　　　　　　　　6…　　　　　　　　　填報(bào)人：填報(bào)日期： 年 月 日表13： 企業(yè)安置殘疾職工勞動(dòng)合同信息表企業(yè)名稱：納稅人識別號：序號姓名性別身份證號碼勞動(dòng)合同號勞動(dòng)合同起止時(shí)間本年實(shí)際工作起止時(shí)間備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　納稅人聲明納稅人聲明：本表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定如實(shí)填報(bào)的，是真實(shí)的、完整的，與勞動(dòng)合同記載的信息一致，勞動(dòng)合同原件存放于本單位，并愿承擔(dān)法律責(zé)任。新辦法還設(shè)置了兜底性規(guī)定，對以后新出臺的優(yōu)惠政策沒有明確規(guī)定管理類型的，按其他類事先備案管理。未按規(guī)定附報(bào)相關(guān)資料的，或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)現(xiàn)不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款等。 納稅人享受事先備案類優(yōu)惠的，應(yīng)于年度終了后辦理年度納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日提請備案；在預(yù)繳申報(bào)時(shí)就能實(shí)際享受優(yōu)惠待遇的，應(yīng)于預(yù)繳申報(bào)前不低于10個(gè)工作日提供相關(guān)證明材料，但國家稅務(wù)總局有明確規(guī)定的除外。但在施行中，存在列舉優(yōu)惠項(xiàng)目不全、部分優(yōu)惠項(xiàng)目備案形式不便于征管的不足，為進(jìn)一步提高科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，省局在廣泛征求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)意見的基礎(chǔ)上，修訂完善了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦