【正文】 局違法經(jīng)營罰款3000元。4結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。其中：A材料3000千克，每千克50元，計150 000元；B材料1000千克，每千克30元，計30 000元。5）20日， 企業(yè)取得進(jìn)賬單和增值稅專業(yè)發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）。 11）30日，倉庫發(fā)出A材料1500千克，其中：車間一般消耗500千克，廠部一般耗用1000千克。（2） 登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結(jié)出每日發(fā)生額、余額及本月發(fā)生額和余額。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項：公司開出現(xiàn)金支票，金額為1800元，用于支付倉庫租金，持票人尚未提現(xiàn)。乙材料品毀損150公斤，單價每公斤20元。公司某職工所欠500元，由于該職工調(diào)出公司無法收回，批準(zhǔn)后沖減壞賬準(zhǔn)備金。2．填制記賬憑證（包括填制自制原始憑證）。（2）啟用和建立相應(yīng)格式的明細(xì)賬，明細(xì)賬有三本：①數(shù)量金額式明細(xì)賬，登記原材料和產(chǎn)成品的收發(fā)存情況；②三欄式明細(xì)賬，登記結(jié)算類賬戶的增減變化情況；③多欄式明細(xì)賬，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，如果賬頁本身沒有貸方，則應(yīng)用“紅字”金額記入各有關(guān)專欄(包括合計數(shù))；如果采用“借”“貸”“余”多欄式明細(xì)賬，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，應(yīng)在“貸方”欄用藍(lán)字記—筆總成本金額，同時在借方用“紅字”金額記入各有關(guān)專欄。②對于現(xiàn)金、銀行存款日記賬和確需按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細(xì)賬，月結(jié)時，在最后—筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的下面劃一通欄單紅線，表示本月份的結(jié)束，并結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”或“月結(jié)”字樣，在其下面再劃一通欄單紅線，表示下月份的開始。其他明細(xì)賬余額或總賬所屬明細(xì)賬不多的明細(xì)賬余額之和直接與有關(guān)總賬余額核對。（4） “應(yīng)收賬款”余額180000元，其中：應(yīng)收紅葉公司賬款120000元，應(yīng)收晨光公司60000元。6日，從銀行提取現(xiàn)金100000元，以備發(fā)工資和零星開支。118日，向晨光公司銷售A產(chǎn)品50噸，單價3200元，計160000元，增值稅27200元，貨款尚未收回。231日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的書報費120元。331日，結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅費用。 建賬。 編制2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。2．銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬各一頁，材料明細(xì)賬（或數(shù)量金額式明細(xì)賬）兩頁，庫存商品明細(xì)賬（或產(chǎn)成品明細(xì)賬或數(shù)量金額式明細(xì)賬）兩頁，生產(chǎn)成本明細(xì)賬（或多欄式明細(xì)賬）兩頁，多欄式明細(xì)賬兩頁，三欄式明細(xì)賬五頁，總賬八頁，科目匯總表一張，總分類賬戶試算平衡表一張。231日，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類各賬戶。231日，按工資總額的14%提取職工福利費。116日，銷售B產(chǎn)品25噸，單價3000元，計75000元，增值稅12750元，貨款已存入銀行。4日，以銀行存款購買設(shè)備一臺，價款20000元，增值稅3400元，運輸費1000元，該設(shè)備已投入使用。（2） “生產(chǎn)成本”余額40000元，其中：A產(chǎn)品25000元（直接材料12000元、直接人工6000元、制造費用7000元）；B產(chǎn)品15000元（直接材料8000元、直接人工3000元、制造費用4000元）。 (3)編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算表”以檢查賬戶記錄是否正確。只需在最后—筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的下面劃—通欄單紅線，表示本月份的結(jié)束也表示下月份的開始，不需要再結(jié)計一次余額?！吧a(chǎn)成本”明細(xì)賬，按產(chǎn)品名稱設(shè)置，賬內(nèi)借方欄設(shè)“直接材料”、“直接人工”(包括按直接人工即生產(chǎn)工人工資的14％提取的福利費)、“制造費用”三個專欄。 實訓(xùn)指導(dǎo)： 1．建立和啟用下列賬簿：(1) 三欄式現(xiàn)金日記賬、三欄式銀行存款日記賬。以便于學(xué)員完整地了解和掌握基礎(chǔ)會計學(xué)教材的內(nèi)容及各章節(jié)之間的聯(lián)系，加深對會計循環(huán)的理解，從而達(dá)到初步掌握會計核算的基本操作技能，鞏固與提高對會計基本理論知識的掌握以及進(jìn)一步學(xué)習(xí)之目的。經(jīng)查是材料收發(fā)過程中計量誤差累計所致，批準(zhǔn)后沖減管理費用。業(yè) 務(wù)分 錄甲材料盤虧12公斤，單價每公斤30元。誤編記賬憑證為：借：財務(wù)費用 5600貸：預(yù)提費用 5600計算本月應(yīng)交稅金3400元。17）結(jié)轉(zhuǎn)期間費用至本年利潤賬戶。9）30日， 企業(yè)以銀行存款100 000元歸還到期的銀行短期借款。4）11日， 企業(yè)取得普通發(fā)票一張。表1沐一市商業(yè)銀行現(xiàn)金支票存根62650001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 現(xiàn)金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）付訖日期 年 月 日出納 復(fù)核 記賬表2沐一市商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根62660001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日出納 復(fù)核 記賬表3 沐一市商業(yè)銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知）① 年 月 日 第 號付款人全 稱收款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)單位主管 會計 復(fù)核表4托收承付憑證（承付/支款通知）⑤ 第 號委托日期 年 月 日 托收號碼：付款人全 稱收款人全 稱賬號或地址賬 號開戶銀行開戶銀行托收金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分附 件商品發(fā)運情況合 同 名 稱 號 碼附件單證張數(shù)備注：單位主管 會計 復(fù)核 記賬 付款人開戶銀行蓋章 月 日表5 遼 寧 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 N0：開票日期： 年 月 日 發(fā)票聯(lián)第二聯(lián)報銷憑證購貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名 稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅 額合 計價 稅 合 計佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥備 注銷貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號銷貨單位（章）： 收款人： 復(fù)核： 開票人：表6 驗收單(收料單)供應(yīng)單位： 收料倉庫： 發(fā)票號碼： 年 月 日 第 號材料編號材料名稱規(guī)格單位數(shù)量金額應(yīng)收實收單價買價運費成本合 計倉庫負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 收料人：實訓(xùn)要求：填制原始憑證實訓(xùn)十二 記賬憑證與科目匯總表的編制實訓(xùn)目的：掌握記賬憑證與科目匯總表的填制方法實訓(xùn)資料及要求：一、根據(jù)“實訓(xùn)四編制的會計分錄”填制記賬憑證；（用正式的憑證）二、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表科 目 匯 總 表會計科目過賬本期發(fā)生額記賬憑證起訖號數(shù)借 方貸 方