財務(wù)內(nèi)控管理流程(存儲版)
【正文】 項是否悉照本公司「背書保證管理辦法」辦理。2. 貸款對象提出申請時，應(yīng)辦理徵信調(diào)查，徵信調(diào)查人員應(yīng)就融資對象之所營事業(yè)財務(wù)狀況、償債能力、信用、獲利能力及借款用途、還款計畫等予以審慎評估，以擬具融資金額、期限、計息方式、擔保品及其他條件，逐級呈董事長核準後，由董事會決議辦理。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 上市公司資金貸與他人應(yīng)注意事項3. 資金貸予他人作業(yè)程序一、 作業(yè)程序：1. 原始憑證： 外來憑證，如有下列情形，不予接受：a. 單據(jù)數(shù)字計算錯誤者。d. 應(yīng)予記載之內(nèi)容未予記載，記載簡略不能表達會計事項之真實情形者。3. 將傳票或記帳憑證之交易登錄帳冊。3. 查核會計憑證、簿籍、報告之設(shè)置是否符合會計制度及有關(guān)規(guī)定。2. 財務(wù)報表之科目，得視事實需要做適當之分類及歸併，以簡馭繁便利閱讀。 有關(guān)業(yè)主權(quán)益之重大事項。f. 利息保障倍數(shù)。b. 股東權(quán)益報酬率。4. 再以百分比報表作同業(yè)與不同年度之比較。4. 逾超年限欲銷燬者，應(yīng)報請權(quán)責主管核準後執(zhí)行。4. 逾超年限欲銷燬者，是否經(jīng)權(quán)責主管核準後執(zhí)行。但因不可抗力之災害損毀滅失，報經(jīng)主管機關(guān)查明屬實者，不在此限。2. 將各項指標與歷年之記錄比較，分析差異並找出差異之原因。f. 總資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率。c. 償債能力：d. 流動比率。 重大之承諾事項及或有事項。 股東權(quán)益變動表。二、 控制重點：1. 會計科目之運用是否適當，是否符合會計制度及有關(guān)規(guī)定。三、 依據(jù)資料：1. 會計制度一、 作業(yè)程序：1. 各項帳務(wù)依公司普通會計事務(wù)處理程序辦理。b. 未依規(guī)定程序造具者。3. 每次融資條件是否經(jīng)董事長核準後，由董事會決議辦理。2. 上市上櫃公司背書保證處理要點。8. 對外保證所用之印鑑，依證期會之規(guī)定，應(yīng)以工商行政管理局登記之公司印鑑為專用印鑑。3. 對外背書保證責任之總額以不超過當期淨值總額為限及對單一企業(yè)背書限額以不超過當期淨值百分之五十為限。3. 凡人員外借印章時，均應(yīng)在「印鑑使用申請單」上註明借出日期、用途、預定歸還日期，歸還後始可註銷。 繳納後之稅單妥予保存，若需出借，亦應(yīng)詳加記錄。2. 若為跨年度到期付息之定期存款，應(yīng)於年底計算利息收入及應(yīng)收利息。5. 預付費用之餘額明細表，其內(nèi)容是否異常。 定期之維修費用報支，應(yīng)附合約及原始憑證。 對於平時已先預付部份款項之費用，應(yīng)注意是否有重覆請款。3. 設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔保品之借款於償還後，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔保品。2. 非金融機構(gòu)之貸款利息應(yīng)辦理扣繳，每期期末應(yīng)估列應(yīng)付利息。2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時，財務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，經(jīng)董事長核可、董事會決議後，始可為之。 發(fā)行種類 還款方式 公司債利率 付息方式4. 公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應(yīng)分別由不同人擔任。4. 付息前應(yīng)先核算是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符。2. 借款是否確實經(jīng)權(quán)責主管核準。2. 股東配股名冊之編造是否正確。3. 股東大會通過股利發(fā)放議案後，若為股票股利應(yīng)向證券主管機關(guān)申報生效或申請核準。 除權(quán)後股東名冊。4. 按相關(guān)規(guī)定將下列資料登報公告，並依「公開發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會申報事項一覽表」之規(guī)定送交相關(guān)單位： 每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股票股權(quán)變動表。c. 盈餘分配日期。 股票（含權(quán)利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。5. 資產(chǎn)重估增值之計算公式，是否與固定資產(chǎn)重估價辦法、土地法、及平均地權(quán)條例之規(guī)定暨財稅機構(gòu)核準標準相符。7. 法定盈餘公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補虧損及轉(zhuǎn)增資之用，其使用限制如下： 使用於彌補虧損時，非於盈餘公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資本公積補充之（公司法239）。3. 公司辦理現(xiàn)金增資案、盈餘及資本公積轉(zhuǎn)增資，應(yīng)經(jīng)主管機關(guān)核準後，始得辦理。 財務(wù)單位簽訂借款 合約設(shè)定抵押或提供設(shè)定抵押或提供財務(wù)單位首次申請或增加貸款額度 YesNo簽 呈核準權(quán) 責 單 位財 務(wù) 單 位借款額度審核作業(yè)流琵圖_1 款申請撥款作業(yè)收到銀行核準 借款額度動用申請表並編製傳票額度動用前填寫金 融 機 構(gòu) 構(gòu) 構(gòu)財 務(wù) 單 位借款合約訂定與撥款作業(yè)流琵圖傳票通知借款額度動用申請表NoYes向銀行提出撥呈核 27 / 33一、 作業(yè)程序：1. 製制預算時，應(yīng)參考過去營業(yè)狀況，競爭情形，外在環(huán)境變化及未來發(fā)展等，決定次年度經(jīng)營計劃及預算編製。2. 股本以奉準登記之數(shù)額為準，其未發(fā)行股份應(yīng)於股本項下列減之。 受領(lǐng)贈與之所得。4. 各項公積提存是否正確。 股東名簿及附屬帳冊之編製與管理。b. 停止過戶日期。b. 股票發(fā)放及上市日期。 除息後股東名冊。但法定盈餘公積已超過資本總額50％時，或於有盈餘年度所提存之盈餘公積，有超過該盈餘20％之數(shù)額者，公司為維持股票價格，得以其超過部份派充股息。二、 控制重點：1. 已發(fā)行股票明細表與股票存根核對是否相符
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