財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬戶分類與會(huì)計(jì)賬簿(存儲(chǔ)版)
【正文】 合 計(jì)165。復(fù)式記賬憑證——是按一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的對(duì)應(yīng)科目分別填制在一張憑證上，如表616。2．內(nèi)容完整 、書寫清楚、記錄正確。第四節(jié) 記賬憑證的填制和審核一、記賬憑證內(nèi)容1．名稱。（一）記賬憑證的填制方法——根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制，如表613。（一）傳遞程序——各單位應(yīng)根據(jù)各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)，機(jī)構(gòu)設(shè)置，人員分工情況設(shè)計(jì)憑證的聯(lián)數(shù)和流轉(zhuǎn)路線，合理組織傳遞程序。（二）設(shè)置和登記的意義1．可以系統(tǒng)、完整歸納和積累會(huì)計(jì)核算資料，反映企業(yè)經(jīng)營管理全貌。輔助賬——是日記賬和分類賬等主要賬簿所登記或記錄不完全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。 普通日記賬 （一）按日記賬分 特種日記賬 表71普 通 日 記 賬第 頁200年憑 證會(huì)計(jì)科目摘 要借方金額貸方金額過 賬月日字號(hào)31轉(zhuǎn)1物資采購應(yīng)交稅金應(yīng)付賬款購入材料增 值 稅公司 15 000 25515 255表72現(xiàn) 金 日 記 賬第 頁200年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘 要收 入付 出結(jié) 余月日字號(hào)5122566銀付現(xiàn)付現(xiàn)付現(xiàn)收現(xiàn)收12356銀行存款 其他應(yīng)收款管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款營業(yè)外收入月初余額從銀行提現(xiàn)預(yù)支差旅費(fèi)購買辦公用品交回差旅款余額出售廢舊物資 500 18 20 300 50 1 500 2 000 1 700 1 650 1 668 1 688表73現(xiàn)金收入日記賬第 頁200年收款憑證摘 要貸 方 科 目收入合計(jì)支出合計(jì)余額月日字號(hào)銀行存款其他應(yīng)收款營業(yè)外收入5122566銀付現(xiàn)收現(xiàn)收156月初余額從銀行提現(xiàn)轉(zhuǎn)記轉(zhuǎn)記交回差旅費(fèi)余額出售廢舊物資 500 18 20 500 18 20 300 5015 000 1 700 1 650 1 668 1 688表74現(xiàn)金付出日記賬第 頁200年付款憑證摘 要結(jié)算憑證借 方 科 目月日字號(hào)種類號(hào)數(shù)其他應(yīng)付款管理費(fèi)用支出合計(jì)525現(xiàn)付現(xiàn)付23預(yù)支旅差費(fèi)購買辦公用品 300 50 300 350總分類賬——是按會(huì)計(jì)科目設(shè)置總括反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的三欄式賬簿，按記賬憑證逐筆順序登記，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)，見表75。1．按會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、摘要、金額等逐項(xiàng)及時(shí)登記入賬，字跡工整。2．紅字更正——登記入賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，先用紅字記賬憑證沖正錯(cuò)誤，然后填制正確記賬憑證。 銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)。3．財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管賬核對(duì)。 1．賬證核對(duì)——賬簿記錄與記賬憑證和原始憑證核對(duì) 2．賬賬核對(duì)——各種賬簿之間核對(duì) 財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)與賬面余額核對(duì)。7．定期核對(duì)賬簿、憑證的借貸方向并結(jié)賬。二、分類賬（二）按分類賬分 表75總 分 類 賬 會(huì)計(jì)科目： 原材料 （逐筆登記） 第 頁200年憑證號(hào)數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日7125轉(zhuǎn)1轉(zhuǎn)2月初余額材料驗(yàn)收入庫領(lǐng)用材料25 00030 000借借借50 00075 00045 000 表76原材料明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)科目： 原材料 第 頁 類別：鋼材 品名及規(guī)格： 計(jì)量單位：千克 存放地點(diǎn)：200年憑證號(hào)碼摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額8125收1轉(zhuǎn)5月初余額購入2 000100200 00050010050 0001 0003 0002 500100100100100 000300 000250 000表77 制造費(fèi)用明細(xì)分類賬 明細(xì)科目：制造費(fèi)用 （多欄式） 第 頁200年憑證號(hào)碼摘 要借 方貸方余額月日工資和福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)85810153031現(xiàn)付1現(xiàn)付3現(xiàn)付5轉(zhuǎn)10轉(zhuǎn)20轉(zhuǎn)30支付工資支修理費(fèi)支辦公費(fèi)支水電費(fèi)支付折舊轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本3 5002 0005003504006 7503 5004 0004 3504 7506 7500 表78物資采購明細(xì)分類賬 材料名稱：鋼材—— （平行式） 第 頁200年憑證號(hào)碼摘 要借 方 金 額貸 方 金 額結(jié)余金額月日買價(jià)采購費(fèi)用合計(jì)月日憑證號(hào)碼金額81356810（略）月初余額購入購入購入購入結(jié)余額5 5007 200 2 800 1 0003004005002005 8007 6003 3001 2008578（略）5 8007 6003 30001 200 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的規(guī)則賬簿啟用1．填列賬簿啟用和經(jīng)營人員一覽表，（見表79）。銀行存款日記賬——根據(jù)銀行存款、付款憑證逐筆進(jìn)行登記（格式同現(xiàn)金日記賬）。按科目分類的有總分類賬。（四）會(huì)計(jì)憑證的保管期限、查詢、調(diào)用、復(fù)制及銷毀手續(xù)應(yīng)按“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”進(jìn)行管理。第五節(jié) 會(huì)計(jì)憑證的傳遞和保管一、會(huì)計(jì)憑證的傳遞會(huì)計(jì)憑證的傳遞是指會(huì)計(jì)憑證的取得——審核——記賬——裝訂——存檔一系列環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)過程。（二）記賬憑證填制要求 、審核、記賬、填制、出納（收、付款憑證）人員應(yīng)簽章。二、記賬憑證的填制和要求——根據(jù)現(xiàn)金收入和銀行存款收入的原始憑證填制，如表611。4．手續(xù)是否齊全。6．原始憑證附件。表613記賬憑證匯總表200年10月31日 字第號(hào)會(huì)計(jì)科目借方金額記 賬貸方金額記 賬現(xiàn) 金4 500附件 件應(yīng)收賬款25 000短期借款22 000………………實(shí)收資本200 000合 計(jì)850 000850 000 會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 制表（三）按填制方法分單式記賬憑證——是按一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目填制。（一）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 付款憑證—— 是用以反映現(xiàn)金支出和銀行存款支出業(yè)務(wù)的憑證，見表611。需多次才能完成的憑證。表62發(fā) 票購貨單位：甲公司 200年10月日 No.貨號(hào)及品名規(guī) 格數(shù) 量單 位單 價(jià)第 二 聯(lián)金 額圓珠筆10盒
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