【正文】 本期發(fā)生額 原材料 5 000 A產(chǎn)品 12 950 輔助人員工資及附加 1 824 B產(chǎn)品 5 550 固定資產(chǎn)折舊 8 000 車間修理費(fèi) 3 67618 500 18 500 期末無余額 二、成本計(jì)算賬戶是計(jì)算企業(yè)某個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的全部費(fèi)用和實(shí)際成本的賬戶，其結(jié)構(gòu)是借方登記某個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，貸方登記已轉(zhuǎn)出有關(guān)核算對(duì)象的實(shí)際成本，借方余額表示尚未結(jié)束該過程的有關(guān)核算對(duì)象的實(shí)際成本，如“生產(chǎn)成本”、“物資采購”、“在建工程”等賬戶。 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 3 000 3 500本 年 利 潤期末轉(zhuǎn)入 3 000 期末轉(zhuǎn)入 3 500 期末余額 500（其他業(yè)務(wù)利潤）四、財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)成果的形成，計(jì)算最終成果內(nèi)容的賬戶，其結(jié)構(gòu)是貸方登記由“收入”賬戶轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)收入，借方登記由“支出”賬戶轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)支出，其貸方余額表示盈利，借方余額表示虧損，期末轉(zhuǎn)入“分配利潤”賬戶。第六章 會(huì) 計(jì) 憑 證第一節(jié) 填制和審核會(huì)計(jì)憑證的意義一、填制和審核會(huì)計(jì)憑證的意義（一）會(huì)計(jì)憑證的概念會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并具有法律效力的書面證明。第二節(jié) 原始憑證的種類會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途，分原始憑證和記賬憑證兩大類。表61增值稅專用發(fā)票 開票日期： 200年10月日 發(fā) 票 聯(lián) No. 購貨單位名 稱甲 公 司納稅人登記號(hào)地址、電話開戶銀行及賬號(hào)第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額A種鋼材噸10050050 00017%8 500合 計(jì)50 0008 500價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣伍萬捌仟伍佰元整 165。200收款事由 包裝押金收款單位（蓋章） 審核 經(jīng)手人 出納表64收 料 單 供貨單位 憑證編號(hào)發(fā)票號(hào)碼 年 月 日 收料倉庫材料編號(hào)材料規(guī)格及 名 稱計(jì)量單位數(shù) 量價(jià) 格應(yīng) 收實(shí) 收單 價(jià)第 聯(lián)金 額甲種材料噸50505002 500備 注合 計(jì)2 500 倉庫負(fù)責(zé)人 記賬 倉庫保管 收料表65領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料部門 憑證編號(hào)用 途 年 月 日 收料倉庫材料編號(hào)材料規(guī)格及 名 稱計(jì)量單位數(shù) 量價(jià) 格請(qǐng) 領(lǐng)實(shí) 領(lǐng)單 價(jià)第 聯(lián)金 額A種鋼材噸225001 000備 注合 計(jì)1 000 倉庫負(fù)責(zé)人 發(fā)料 倉庫 經(jīng)手 表66產(chǎn) 品 入 庫 單 編 號(hào) 交庫單位 年 月 日 產(chǎn)品倉庫產(chǎn)品編號(hào)產(chǎn)品名稱規(guī)格單位交付數(shù)量檢驗(yàn)結(jié)果實(shí)收數(shù)量單價(jià)金額第 聯(lián)合格不合格A產(chǎn)品臺(tái)50√5030015 000備 注記賬 檢驗(yàn) 倉庫 經(jīng)手 通知憑證——是要求、指示或命令企業(yè)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證。表67銀行進(jìn)賬單（回單或收款通知）1 第號(hào)收款人全 稱甲公司付款人全 稱乙公司賬 號(hào)賬 號(hào)此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的回單或收賬通知開戶銀行開戶銀行捌仟伍佰元整人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分165。如限額領(lǐng)料單，發(fā)料憑證匯總表等，見表669。同時(shí)它既是一次憑證，又是執(zhí)行憑證，也是專用憑證。 轉(zhuǎn)賬憑證—— 是用以記錄不涉及貨幣資金的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證，見表612。（二）按用途分匯總憑證—— 是對(duì)分錄憑證進(jìn)行匯總據(jù)以登記分類賬的憑證。每張憑證只填制一個(gè)會(huì)計(jì)科目，借方科目填制借項(xiàng)憑證，貸方科目填制貸項(xiàng)憑證，見表61615。3．填制單位及接受單位名稱。二、原始憑證的填制和要求1．確定憑證種類，及時(shí)如實(shí)填寫。三、原始憑證的審核內(nèi)容按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定審核原始憑證的合法、合理和合規(guī)，包括：1．憑證填制是否合乎規(guī)定。5．有否違紀(jì)收支、弄虛作假等。4．交易、事項(xiàng)內(nèi)容摘要。——根據(jù)現(xiàn)金支出和銀行存款支出的原始憑證填制，如表612。，要對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰，借貸方向明確，二級(jí)、三級(jí)科目填寫齊全。2．是否正確使用會(huì)計(jì)科目的應(yīng)借、應(yīng)貸方向。其間包括：傳遞程序、傳遞時(shí)間和傳遞中的銜接手續(xù)。二、會(huì)計(jì)憑證的保管（一）各種記賬定期裝訂（包括所附原始憑證和原始憑證匯總表）成冊(cè)后要加蓋封面、封底，注明單位名稱，憑證種類及起訖日期，對(duì)于數(shù)量多、性質(zhì)相同且需要隨時(shí)查閱的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂，注明日期、種類，并在所屬記賬憑證上注明“附件另訂”字樣。第七章 會(huì) 計(jì) 賬 簿第一節(jié) 設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的意義和會(huì)計(jì)賬簿的種類一、設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的意義（一）會(huì)計(jì)賬簿的概念會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)系統(tǒng)地記錄和核算的簿籍，是由專門的格式及一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成。二、會(huì)計(jì)賬簿的種類日記賬——是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后，逐日逐筆順序登記的賬簿，分普通日記賬和特種日記賬兩類。按明細(xì)分類的有數(shù)量金額式、多欄式、平行式和三欄式。卡片式——是用卡片箱裝置可以隨意取放的卡片。轉(zhuǎn)賬日記賬——除現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時(shí)賬簿，見表71。 　　　　　　　2．?dāng)?shù)量金額式——分“收入”、“發(fā)出”、“結(jié)存”三欄，每欄下設(shè)“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”欄目，見表76。2．賬頁順序編號(hào)。4．登記完畢作“√”符號(hào)，在記賬憑證上簽章。1．劃線更正——記賬憑證無誤，發(fā)生登記錯(cuò)誤，將錯(cuò)賬用紅線劃去，寫上正確文字或數(shù)字。2．固定資產(chǎn)、庫存商品等，部分明細(xì)賬戶如年內(nèi)變動(dòng)不多，可不必更換新賬頁但必須加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，以劃分新舊年度。3．賬實(shí)核對(duì) 現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金賬余額核對(duì)。結(jié)賬后——年度結(jié)束更換賬簿。對(duì)賬對(duì)賬結(jié)賬結(jié) 賬 表79賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表賬簿名稱 單位名稱賬簿編號(hào) 賬簿冊(cè)數(shù) 賬簿頁數(shù) 啟用日期 會(huì)計(jì)主管（簽章） 記賬人員（簽章）移交日期移 交 人接管日期接 管 人會(huì)計(jì)主管年 月 日姓 名蓋 章年月日姓 名蓋 章姓 名蓋 章