財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理準(zhǔn)則-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 內(nèi)。，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的憑證，一并登記入賬。(九)紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。 三、庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)表記載簡(jiǎn)則(附表1)： (1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機(jī)構(gòu)交易事項(xiàng)之序時(shí)記載。(5)每日早晨于9點(diǎn)前資金中心出納需將現(xiàn)存現(xiàn)金及銀行余額報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)備案。(三)兌現(xiàn)票據(jù)應(yīng)于票據(jù)登記簿及代收票據(jù)憑單注明兌現(xiàn)日期銷(xiāo)賬。 五、各部門(mén)月績(jī)分析細(xì)則(一)為使本公司各級(jí)干部明了計(jì)劃和已執(zhí)行業(yè)務(wù)的成效藉以 激勵(lì)各級(jí)人員致力達(dá)成年度盈余目標(biāo)起見(jiàn)，特規(guī)定逐月分析各部門(mén)執(zhí)行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)績(jī)有關(guān)細(xì)則，以收預(yù)期管理之效。，以便追蹤未達(dá)到目標(biāo)者，以求改進(jìn)。(四)月稽績(jī)效。(4)收 款：當(dāng)月實(shí)際收回款額的累計(jì)。注：各項(xiàng)支出的原始單據(jù)，憑證，必須經(jīng)權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)，始可填寫(xiě)在分析表內(nèi)，臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，押標(biāo)金，暫借款等勿填入。第二條 遇銷(xiāo)貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)(增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián))收回作廢，并填制銷(xiāo)貨退回通知單，以赤字填入當(dāng)天的銷(xiāo)貨報(bào)告或服務(wù)收入報(bào)告中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期，交財(cái)務(wù)記賬。(二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。若有銷(xiāo)貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。如有客戶(hù)要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于統(tǒng)一發(fā)票簽收單中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷(xiāo)登記，及更改人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡上的記載。第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò)30天者，其超過(guò)30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具交貨通知(請(qǐng)示)單并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。第十五條 各月未收款明細(xì)表總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同各月未收款明細(xì)表一并呈報(bào)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。(二)各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次),如無(wú)特殊，今后的支出一律按財(cái)務(wù)概算執(zhí)行。(六)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類(lèi)別的填寫(xiě)，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類(lèi)別，分別以營(yíng)或管等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：：凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括內(nèi)勤及外勤人員)所發(fā)生費(fèi)用。(包括基本工資、效益工資、技術(shù)津貼、伙食補(bǔ)助等)(2)差 旅 費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員出差所開(kāi)支的飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)等交通費(fèi)、出差伙食補(bǔ)助、出差交通補(bǔ)助等屬之。(9)水 電 費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的發(fā)生之經(jīng)營(yíng)用水費(fèi)電費(fèi)。(3)運(yùn) 雜 費(fèi)：除裝載用于銷(xiāo)售以外的貨物所支付的費(fèi)用屬之。(7)水電費(fèi)：凡經(jīng)營(yíng)上所需的水費(fèi)、電費(fèi)合計(jì)。(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以?xún)?nèi)部聯(lián)絡(luò)函聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下： 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的收入金額欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在支付金額欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率) (2)本月管理費(fèi)用預(yù)算＝上月管理費(fèi)用(1177。(2)核對(duì)憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號(hào)，印鑒，地址，憑證科目是否正確。(4)借貸是否平衡。(三)稽核：(1)對(duì)業(yè)務(wù)及憑證過(guò)程中反映的問(wèn)題，請(qǐng)出處理意見(jiàn)及解決辦法，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)或處理。(六)以上各項(xiàng)職權(quán)的劃分，是就目標(biāo)情形所擬的辦法，如以后業(yè)務(wù)改進(jìn)或其他變更，當(dāng)另行修訂。（二）購(gòu)買(mǎi)實(shí)物或支付款項(xiàng)的原始憑證，必須符合國(guó)家票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定。然后遞交財(cái)務(wù)辦理借支手續(xù)。（六）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)或刮擦，但可以劃正，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，應(yīng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處加蓋開(kāi)出單位公章。凡具有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算?！?duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。 當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已記賬的憑證填制錯(cuò)誤的，可用紅字填制一張與原來(lái)內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證，同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明更正某月某日某號(hào)憑證；如果會(huì)計(jì)科目未錯(cuò)，只是金額有錯(cuò)誤的，可將正確數(shù)與錯(cuò)誤數(shù)之間的差額，另填一張記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字，必要時(shí)應(yīng)附由經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的詳細(xì)說(shuō)明。（二）總賬和明細(xì)賬于年終結(jié)賬后定期打印一次，打印出來(lái)的賬簿必須連續(xù)編號(hào)，審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并填制賬簿啟用表，注明啟用日期、記賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等，加蓋名章和單位公章。（三）裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證資料系公司歷年來(lái)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)絕密數(shù)據(jù)，應(yīng)集中妥善保管，當(dāng)年資料由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人保管，歷史資料應(yīng)集中于資料室（財(cái)務(wù)專(zhuān)用）保管，唯財(cái)務(wù)人員根據(jù)工作需要可進(jìn)行查詢(xún)，資料室應(yīng)保證空氣的流通，防止出現(xiàn)鼠齒、水患、火情、霉變、蟲(chóng)害等現(xiàn)象發(fā)生，以免給公司造成不應(yīng)有的損失?！?duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（三）按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。 廣東派爾富科技有限公司財(cái)務(wù)中心 2004年12月20日25 / 2
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