【正文】 券化擴(kuò)容、國債期貨重啟、股票發(fā)行注冊(cè)制改革等等，新一輪金融改革的大幕已然開啟。金融體系不斷完善，從而實(shí)現(xiàn)金融市場(chǎng)的多元化，這樣可以滿足客戶不斷上升的投資理財(cái)需求，增加居民財(cái)產(chǎn)性收入的比重。財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)是輕資本型業(yè)務(wù)，相對(duì)多數(shù)其他中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品來說，收益相對(duì)較高；同時(shí)，商業(yè)銀行開展財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的客戶基礎(chǔ)較好，業(yè)務(wù)空間較大，尤其是一些“走出去”、跨國并購的潛在顧問業(yè)務(wù)需求比較旺盛。（2）履約準(zhǔn)備階段包括組成工作組，開展小組討論、制定顧問工作計(jì)劃三步驟，目的是為盡快正是顧問工作做好準(zhǔn)備。當(dāng)客戶經(jīng)理在業(yè)務(wù)開發(fā)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)需求時(shí)，負(fù)責(zé)了解客戶的初步業(yè)務(wù)需求和要求，了解客戶基本情況，并可以向客戶提交財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)推介書。在需求調(diào)查階段，若客戶提出保密要求，可與客戶簽訂保密協(xié)議。工作計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：，包括項(xiàng)目目標(biāo)、主要交付成果、項(xiàng)目的約束條件和假設(shè)前提等；，表明實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目交付物所需進(jìn)行的具體活動(dòng)；，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)方案；，包括主要里程碑、工期估算以及橫道圖等；，包括所需資源的成本估算、費(fèi)用分配等；，包括工作崗位的職責(zé)描述、作業(yè)指導(dǎo)書、評(píng)審和工作驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；，包括工作團(tuán)隊(duì)及成員、臨時(shí)組織構(gòu)架，責(zé)任分配矩陣等；，包括溝通對(duì)象、溝通方式、溝通內(nèi)容等；，包括項(xiàng)目變更控制委員會(huì)、工作權(quán)限和變更程序等；、處罰規(guī)定。企業(yè)評(píng)價(jià)體系包括評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營過程的各項(xiàng)指標(biāo)及其算法，從不同的側(cè)面反映了企業(yè)的運(yùn)行情況。工作團(tuán)隊(duì)在設(shè)計(jì)初步方案后，要與利益相關(guān)者進(jìn)行溝通，了解他們對(duì)財(cái)務(wù)顧問項(xiàng)目的期望和要求，以及他們對(duì)相關(guān)任務(wù)與方案的關(guān)鍵因素的態(tài)度和意見。根據(jù)進(jìn)展報(bào)告，與會(huì)者討論項(xiàng)目遇到的問題，分析并找出問題的原因，研究、確定應(yīng)對(duì)方案和預(yù)防措施，為控制項(xiàng)目提供依據(jù)。分析風(fēng)險(xiǎn)是在接受客戶的委托提供財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)時(shí)，由于分析存在偏差而為客戶提供錯(cuò)誤的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和不合適的投資管理建議，一旦客戶相信這一市場(chǎng)預(yù)測(cè)或者采納了這一投資管理建議，就有可能面臨著投資損失和經(jīng)營失敗。隨著中國越來越融入國際經(jīng)濟(jì)，中國企業(yè)在國際并購舞臺(tái)上日益展現(xiàn)身手。由于跨境并購交易涉及法律、財(cái)務(wù)、融資、估值、員工、談判等眾多因素，因此買方和賣方通常都會(huì)聘請(qǐng)投資銀行等金融中介提供顧問業(yè)務(wù)。伴隨著中國企業(yè)不斷“走出去”，我國銀行在向企業(yè)提供跨境并購融資貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，有必要戰(zhàn)略性地開展財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。：完善財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度；建立科學(xué)的決策機(jī)制和有效的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系；制定合理的生存和競(jìng)爭(zhēng)策略；引進(jìn)和借鑒國外財(cái)務(wù)顧問服務(wù)機(jī)構(gòu)的成功經(jīng)驗(yàn)。包括未能按期提出顧問報(bào)告或提出的顧問報(bào)告不符合約定而給客戶造成損失的可能性；未履行保密義務(wù)而給客戶造成損失的可能性。 方案實(shí)施：就是將項(xiàng)目計(jì)劃和工作團(tuán)隊(duì)設(shè)計(jì)的方案變成實(shí)際結(jié)果的過程。：針對(duì)不同的財(cái)務(wù)顧問活動(dòng)可選擇撰寫并向客戶遞交投資環(huán)境研究報(bào)告、行業(yè)分析報(bào)告、企業(yè)分析報(bào)告、項(xiàng)目融資顧問報(bào)告、管理費(fèi)用購并顧問報(bào)告、融資顧問報(bào)告、理財(cái)顧問報(bào)告、資產(chǎn)管理顧問報(bào)告、股份制改造顧問報(bào)告、投資顧問報(bào)告等。五是及時(shí)通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展信息，項(xiàng)目經(jīng)理要在團(tuán)隊(duì)中建立有效的溝通渠道，及時(shí)準(zhǔn)確地與成員進(jìn)行信息溝通，從而贏得廣泛的合作。216。需求調(diào)查報(bào)告需與客戶溝通。因此，若將實(shí)施指導(dǎo)階段列入一般流程，則一般流程為五個(gè)步驟如下：圖表 10：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)五個(gè)步驟前期準(zhǔn)備：了解需求確定目標(biāo)角色共識(shí)項(xiàng)目開始：組建項(xiàng)目組并簽訂合同項(xiàng)目進(jìn)展：與客戶收集咨詢假設(shè)與驗(yàn)證解決方案：使客戶對(duì)實(shí)施方案充分了解實(shí)施方案：為客戶帶來價(jià)值，贏得客戶信任資料來源：銀聯(lián)信216。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)需要根據(jù)其中間業(yè)務(wù)的整體發(fā)展戰(zhàn)略來確定，大體來看可包括如下內(nèi)容：圖表 8：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)潛在重點(diǎn)領(lǐng)域分類維度主要考慮因素舉例業(yè)務(wù)種類行業(yè)類型，增長性和可持續(xù)性如何（高端裝備制造、新能源、新材料）2.（區(qū)域）比較優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)客戶類型、綜合收益如何域分布東部沿海地區(qū)資料來源：銀聯(lián)信三、財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)一般流程（一）財(cái)務(wù)顧問的流程商業(yè)銀行從事財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)時(shí)，為了保證其服務(wù)水準(zhǔn)的高質(zhì)量、高效率和工作的經(jīng)濟(jì)性,需要按一定的程序開展工作。在未來，財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的定位應(yīng)是主力產(chǎn)品和先導(dǎo)產(chǎn)品。越來越多的銀行開始將存款利率“上浮到頂”，就連銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益率也不斷上揚(yáng)。金融改革與居民財(cái)產(chǎn)性收入息息相關(guān)開放民資進(jìn)金融，這是2013年金融改革領(lǐng)域的標(biāo)志性事件。因此，傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)產(chǎn)生了激烈的碰撞，銀行必須拓寬視野，開拓非利息收入來源，不斷提高中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的占比。（三）客戶投融資需求多元化在我國資本市場(chǎng)迅速發(fā)展、居民財(cái)務(wù)的增加、客戶需求日益多元化的形勢(shì)下，商業(yè)銀行大力開展財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的必要性與緊迫性日益顯現(xiàn)。目前，金融支持城鎮(zhèn)化建設(shè)依然存在一些問題，如金融資源向城鎮(zhèn)化建設(shè)配置不足，部分建設(shè)項(xiàng)目融資需求存在較大缺口；融資渠道、融資工具相對(duì)單一，不能完全適應(yīng)城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)多元化的要求；金融機(jī)構(gòu)城鄉(xiāng)之間分布不均，中小城鎮(zhèn)金融服務(wù)水平相對(duì)較低等等。據(jù)中國國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，在2003年上一次領(lǐng)導(dǎo)人更迭之時(shí)，%%。近年來，我國國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長，每年投入上千億資金用于市政道路、公路橋梁、水利等基礎(chǔ)性設(shè)施建設(shè)。金融危機(jī)之后，中資企業(yè)重生涌現(xiàn)出“走出去”的沖動(dòng)，加上跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)推出，商業(yè)銀行企業(yè)客戶的跨境金融需求在增加。中國大部分的企業(yè)家只經(jīng)歷過經(jīng)濟(jì)的單向上行，并未承受過經(jīng)濟(jì)周期的起伏，所以往往對(duì)經(jīng)濟(jì)下滑的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，這也放大了他們藐視風(fēng)險(xiǎn)的傾向。這樣的客戶結(jié)構(gòu)真正實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行的在既存優(yōu)勢(shì)下，彌補(bǔ)劣勢(shì)。（三）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方向我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占營業(yè)凈收入的比例普遍低于15%，遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行40%的水平。2005年時(shí)，建設(shè)銀行是首批信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)商業(yè)銀行之一，推出國內(nèi)首單個(gè)人住房抵押貸款證券化產(chǎn)品；之后又發(fā)行商業(yè)銀行首單重整資產(chǎn)證券化產(chǎn)品；2012年，監(jiān)管部門重啟信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，建設(shè)銀行便啟動(dòng)了公司類信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)項(xiàng)目。 理財(cái)業(yè)務(wù)近年來隨著我國居民財(cái)富的快速增長以及利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，理財(cái)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為各家商業(yè)銀行角逐發(fā)展的重要業(yè)務(wù)?！痹谕缎袠I(yè)務(wù)板塊，建設(shè)銀行投行部四大業(yè)務(wù)板塊為：債券承銷業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)原來一直被投資銀行所壟斷，近年來商業(yè)銀行大舉進(jìn)軍，成效顯著，由財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)帶來的收益在自己的全部收益中的比重也越來越高。同時(shí)，還可以發(fā)現(xiàn)一個(gè)特點(diǎn)，銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)穩(wěn)定增長。除了商業(yè)銀行能夠承銷短融、中票等外，這一領(lǐng)域多年以來僅有中金公司、中信證券兩家券商擁有聯(lián)席承銷商資格。圖表 7：部分上市銀行投行業(yè)務(wù)收入銀行名稱排名2012年投行收入（億）增加同比增長相關(guān)業(yè)務(wù)單位（億）同比增長工商銀行1%結(jié)構(gòu)化融資債券承銷3,486建設(shè)銀行211%財(cái)務(wù)顧問債務(wù)融資%。引入民間資本進(jìn)入之后，國有商業(yè)銀行將與民營企業(yè)同臺(tái)競(jìng)技，有利于釋放“制度紅利”，提升國有商業(yè)銀行服務(wù)效率、服務(wù)質(zhì)量以及經(jīng)營質(zhì)量，有利于促進(jìn)金融市場(chǎng)的國際化和市場(chǎng)化，有利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。圖表 4：部分民營銀行預(yù)核準(zhǔn)名稱業(yè)務(wù)申請(qǐng)?zhí)柶髽I(yè)名稱業(yè)務(wù)類型注冊(cè)號(hào)（名稱預(yù)核號(hào)）業(yè)務(wù)辦理時(shí)間C1022013000269前海銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第106號(hào)20130114C1022013003363中儲(chǔ)銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第1322號(hào)20130513C1022013004638前海銀行股份有限公司名稱已核調(diào)整(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第106號(hào)20130618C1022013006467華商銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第2457號(hào)20130812C1022013006604蘇南銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第2506號(hào)20130815C1022013006824國融銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第2587號(hào)20130823C1022013007408蘇寧銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第2847號(hào)20130912C1022013007423華瑞銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第2855號(hào)20130912C1022013007587錫商銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第2925號(hào)20130918C1022013007606中聯(lián)銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第2930號(hào)20130918C1022013007520國民銀行股份有限公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)(國）登記內(nèi)名預(yù)核字[2013]第2952號(hào)20130923資料來源：銀聯(lián)信民營銀行的一種可能模式是服務(wù)于某一個(gè)產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)業(yè)鏈的產(chǎn)業(yè)銀行。在利率沒有市場(chǎng)化的情況下，銀行利潤靠的是資金價(jià)格壟斷，利率市場(chǎng)化后，銀行要想穩(wěn)定存款規(guī)模，不得不推出高收益的理財(cái)產(chǎn)品，理財(cái)產(chǎn)品一頭連接資金供給方，一頭連接資金使用者，其對(duì)利率變動(dòng)反應(yīng)靈敏，而長期扭曲和長期負(fù)增長的存款收益將會(huì)使理財(cái)市場(chǎng)不斷發(fā)展，而來自市場(chǎng)內(nèi)在的金融創(chuàng)新和供給雙方的推動(dòng)力量，將會(huì)加快形成更廣泛的理財(cái)市場(chǎng)、理財(cái)工具和理財(cái)平臺(tái)，銀行不轉(zhuǎn)型做資管業(yè)務(wù)將會(huì)喪失存款市場(chǎng)。利率市場(chǎng)化將迫使銀行在負(fù)債經(jīng)營上重新參與市場(chǎng)定價(jià)，而按照市場(chǎng)的定價(jià)，銀行就要付出更多的成本。放開存款利率管制是利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程中最為關(guān)鍵、風(fēng)險(xiǎn)最大的階段，需要根據(jù)各項(xiàng)基礎(chǔ)條件的成熟程度分步實(shí)施、有序推進(jìn)。當(dāng)前的情況更是會(huì)如此。雖然按照當(dāng)前資金緊張的情況，整體貸款利率難降，但長期銀行利差面臨著下行的壓力，原來僅憑息差主導(dǎo)發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)模式將被重構(gòu)。第二章 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型一、宏觀市場(chǎng)背景影響（一）利率市場(chǎng)化貸款利率放開2013年7月19日央行公告顯示，全面放開貸款利率管制的內(nèi)容包括：，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平；二是取消票據(jù)貼現(xiàn)利率管制，改變貼現(xiàn)利率在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上加點(diǎn)確定的方式，由金融機(jī)構(gòu)自主確定；三是對(duì)農(nóng)村信用社貸款利率不再設(shè)立上限。財(cái)務(wù)顧問類中間業(yè)務(wù)會(huì)成為商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)。總體來看，雖然商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)顧問市場(chǎng)剛剛起步，但已形成激烈的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。再加上結(jié)算、代理、銀行卡等業(yè)務(wù)由于對(duì)設(shè)備、網(wǎng)點(diǎn)等硬件的依賴性較強(qiáng)，是一種標(biāo)準(zhǔn)化程度相對(duì)較高或差異性較低的金融產(chǎn)品，因而各個(gè)銀行所提供的這類產(chǎn)品相互可替代性較高，在自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，其價(jià)格會(huì)趨于接近成本甚至低于成本，所以收益不高的這類業(yè)務(wù)不能作為商業(yè)銀行新的利潤成長點(diǎn)。（6）企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和資產(chǎn)負(fù)債管理咨詢方面的財(cái)務(wù)顧問其一，為企業(yè)在經(jīng)營管理決策、行業(yè)信息、交流、分配方案設(shè)計(jì)、企業(yè)形象包裝、產(chǎn)業(yè)政策咨詢、公共關(guān)系協(xié)調(diào)等方面提供良好的服務(wù)；為企業(yè)提供完善的法律顧問咨詢，提交公司的發(fā)展方向、投資建議、資產(chǎn)重組等綜合方案，使企業(yè)利用資本市場(chǎng)迅速發(fā)展；為企業(yè)建立信息檔案，以保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性，定期向企業(yè)通報(bào)國內(nèi)外的行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、產(chǎn)品市場(chǎng)信息，充分掌握企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)需求，熟悉資本運(yùn)作。隨著國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)重組活動(dòng)的大規(guī)模開展，商業(yè)銀行作為公司財(cái)務(wù)顧問的職能日益增強(qiáng)，幫助公司在經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)重組，成為商業(yè)銀行積極進(jìn)入的一個(gè)廣闊領(lǐng)域。對(duì)敵意并購中的目標(biāo)企業(yè)和股東而言，財(cái)務(wù)顧問中的反收購業(yè)務(wù)則可幫助他們以盡可能低的代價(jià)實(shí)現(xiàn)反收購行動(dòng)的成功，從而捍衛(wèi)目標(biāo)企業(yè)及其股東的正當(dāng)權(quán)益。結(jié)合財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)至少包括如下幾類：（1）企業(yè)合并財(cái)務(wù)顧問；（2）收購和反收購、兼并財(cái)務(wù)顧問；（3）企業(yè)合資財(cái)務(wù)顧問；（4）資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問；（5）企業(yè)（尤其是國有企業(yè)）改制及股份制改造上市財(cái)務(wù)顧問；（6）企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和資產(chǎn)負(fù)債管理咨詢方面的財(cái)務(wù)顧問。因此從項(xiàng)目準(zhǔn)備的初期就必須有銀行的介入，擔(dān)當(dāng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問。招商引資則是為政府篩選招商項(xiàng)目，并進(jìn)行周密策劃，組織投資者見面與推介等。按照服務(wù)內(nèi)容，可分為常年財(cái)務(wù)顧問和專項(xiàng)財(cái)務(wù)顧問，專項(xiàng)財(cái)務(wù)顧問又可分為融資顧問、并購財(cái)務(wù)顧問、理財(cái)顧問等。財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)以直接增加銀行收益為目標(biāo)商業(yè)銀行的主要經(jīng)營目標(biāo)就是追求利潤最大化。財(cái)務(wù)顧問服務(wù)涉及金融、法律、行業(yè)等方面的問題，需要較高的專業(yè)化水平。一般可分為以下幾類：●根據(jù)公司、個(gè)人或政府等客戶的要求，對(duì)某個(gè)行業(yè)、某種產(chǎn)品、某種證券或某個(gè)市場(chǎng)進(jìn)行深入的分析與研究，提出較為全面的、長期的決策參考資料；●當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素發(fā)生突變，使某些公司、企業(yè)遇到困難時(shí)，商業(yè)銀行要主動(dòng)地或被邀請(qǐng)向有關(guān)公司、企業(yè)出謀劃策，提出應(yīng)變措施，諸如重新制定發(fā)展戰(zhàn)略、重建財(cái)務(wù)制度、出售轉(zhuǎn)讓子公司等，化解這些公司、企業(yè)在突變事件中帶來的壓力與困難；●在公司兼并和收購的過程中，商業(yè)銀行作為代理，幫助咨詢，策劃直到參與實(shí)際運(yùn)作；●發(fā)揮商業(yè)銀行頭寸管理能力，為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營提供現(xiàn)金和流動(dòng)性管理。第四部分分析商業(yè)銀行重點(diǎn)幾個(gè)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，以跨境并購、項(xiàng)目融資、企業(yè)投資理財(cái)為例，以“案例+點(diǎn)評(píng)”形式更能幫助銀行理解財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。但是隨著資本約束的強(qiáng)化，未來商業(yè)銀行開展多元化的非利息收入業(yè)務(wù)尤其是投行業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)，拓展服務(wù)領(lǐng)域、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)將是必然趨勢(shì)。通過分析我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的收入，總結(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀，指出發(fā)展財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略意義。敬請(qǐng)關(guān)注：《投行之財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)助力銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型》正文目錄第一章 財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀 1一、財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)概念 1（一）財(cái)務(wù)顧問的定義