【正文】 14 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 65 1711 商譽(yù) 66 1801 長(zhǎng)期待攤 費(fèi)用 設(shè)立租入固定資產(chǎn)改良支出二級(jí)科目 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 69 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 70 2020 短期借款 設(shè)定核算項(xiàng)目為往來(lái)單位 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 80 2202 應(yīng)付賬款 設(shè)定核算項(xiàng)目為往來(lái)單位 81 2203 預(yù)收賬款 設(shè)立票房、會(huì)員卡、團(tuán)票、兌換券、贈(zèng)劵以及 XXX 業(yè)務(wù)（用于核算個(gè)人業(yè)務(wù)）等二級(jí)科目 ，如需要可在“會(huì)員卡”、“兌換券 ” 下開設(shè)三級(jí)明細(xì) XX 卡、 XX 劵 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 設(shè)立應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)二級(jí)科目 83 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 設(shè) 立營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城建稅、印花稅二級(jí)科目 53 2176 其他應(yīng)交款 設(shè) 立教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、電影專項(xiàng)資金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、水利資金二級(jí)科目 84 2231 應(yīng)付利息 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 設(shè)定核算項(xiàng)目為往來(lái)單位 94 2501 長(zhǎng)期借款 95 2502 應(yīng)付債券 100 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款 104 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 114 4103 本年利潤(rùn) 115 4104 利潤(rùn)分配 116 4201 庫(kù)存股 五、成本類 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費(fèi)用 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 15 119 5201 勞務(wù)成本 六、損益類 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 設(shè)立票房收入二級(jí)科目 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 設(shè)立小賣、廣告、場(chǎng)租二級(jí)科目 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 132 6111 投資收益 136 6301 營(yíng)業(yè)外收入 有卡費(fèi)收入、會(huì)員費(fèi) 收入的影城納入此科目核算 137 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 設(shè)立票房分成、電影專項(xiàng)資金二級(jí)科目 138 6402 其他業(yè)務(wù) 成本 設(shè)立小賣成本等對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目 139 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 149 6601 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 設(shè)立工資、福利費(fèi)、公積金、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、運(yùn)雜費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、 廣告費(fèi)、 交通費(fèi)、通訊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、誤餐費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、房租費(fèi) 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、物料耗材、軟件服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤攤銷、壞賬準(zhǔn)備金、職工保險(xiǎn)、其他 等 二級(jí)科目， 同時(shí) 在 “ 職工保險(xiǎn) ” 下設(shè)立養(yǎng)老、 失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育三級(jí)科目 150 6602 管理費(fèi)用 151 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 設(shè)立利息、匯費(fèi)及手續(xù)費(fèi)二級(jí)科目 153 6701 資產(chǎn)減值損失 154 6711 營(yíng)業(yè)外支出 155 6701 所得稅費(fèi)用 156 6901 以前年度損益調(diào)整 （二）賬務(wù)處理 一、資產(chǎn)類 存貨中的庫(kù)存商品和原材料購(gòu)入時(shí) ： 借： XXXX 商品（原材料） 貸：應(yīng)付賬款 貸：商品進(jìn)銷差價(jià) 根據(jù)日?qǐng)?bào)表列收入： 借：現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 — 小賣 月末根據(jù)盤存表結(jié)轉(zhuǎn)成本， 并結(jié)轉(zhuǎn) 商 品差價(jià) ， 根據(jù)當(dāng)月科目余額按 以下公式計(jì)算 差價(jià)率 ： 商品進(jìn)銷差價(jià)率 =月末結(jié)賬前 “ 商品進(jìn)銷差價(jià) ” 賬戶余額 /月末 “ 庫(kù)存商品 ” 賬戶余額 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 16 本月銷售商品 分?jǐn)偛顑r(jià) ＝本月 商品 銷售總額 差價(jià)率 結(jié)轉(zhuǎn)成本 : 借：其他業(yè)務(wù)成本 — 小賣成本 借：商品進(jìn)銷差價(jià) 貸： XXXX 商品（原材料） 存貨中的低值易耗品購(gòu)入時(shí) 借： 低值易耗品 貸： 現(xiàn)金 低值易耗品的攤銷采取五五法（ 3D 眼鏡和會(huì)員卡除外），領(lǐng)用時(shí)和報(bào)廢時(shí)各攤銷 50%， 因影城低值易耗品較少，為了簡(jiǎn)化核算，攤銷時(shí)直接計(jì)減低值易耗品，并不需劃分在庫(kù)、在用等； 考慮到 3D 眼鏡和會(huì)員卡每月變動(dòng)較大，應(yīng)單獨(dú)出來(lái)采取 據(jù)實(shí)按月分次 攤銷法 ，其中 3D 眼鏡根據(jù)營(yíng)運(yùn)部報(bào)廢申請(qǐng)攤銷，會(huì)員卡根據(jù)當(dāng)月劵卡盤點(diǎn)表領(lǐng)用數(shù)攤銷。 4． 7 電話裝機(jī)費(fèi)列入通訊費(fèi)核算，因總公司對(duì)中級(jí)人員的電話費(fèi)有統(tǒng)一的補(bǔ)助規(guī)定，按實(shí)際發(fā)生額在福利費(fèi)中列支，不 應(yīng) 納入通訊費(fèi)。 四、影城劵卡也是主要財(cái)產(chǎn)，雖然進(jìn)行了臺(tái)賬化管理，也應(yīng)著重進(jìn)行監(jiān)督、監(jiān)控，預(yù)防出 現(xiàn)漏洞。出外參加會(huì)議需繳納會(huì)務(wù)費(fèi)的或由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的不予報(bào)銷住宿費(fèi)，不享受補(bǔ)助。 四、 辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 22 公司辦公費(fèi)用統(tǒng)一由行政部進(jìn)行控制與管理，公司各部門所需辦公用品統(tǒng)一向行政部申請(qǐng)，由行政部統(tǒng)一購(gòu)買、保管、發(fā)放。即：個(gè)人在影城有借款未還的，不得再預(yù)借款項(xiàng)，本月借支款項(xiàng)應(yīng)在當(dāng)月報(bào)賬，多退少補(bǔ)，月底未結(jié)清借款的，下月自其工資中直接扣回，如不足則順延。 二、 各類業(yè)務(wù)款不能當(dāng)面結(jié)清、 需要暫欠的，應(yīng)出具欠條，并書明暫欠原因和還款日期，經(jīng)影城財(cái)務(wù)經(jīng)理以及影城總經(jīng)理簽批后，可以暫欠。每次發(fā)生費(fèi)用，由支出人在票據(jù)背面注明日期、目的地并簽字，每月 26 日之前，限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用，各部門經(jīng)理匯總登記《市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表》，并將相關(guān)票據(jù)黏貼在其背面，統(tǒng)一至財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 一、 出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 1. 公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理的出差往返期，向公司總經(jīng)理提交《出差申請(qǐng)表》。 二、每月末應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行庫(kù)存商品和原材料盤點(diǎn)， 出庫(kù)與在庫(kù)之間無(wú)法割舍的，應(yīng)采取“就大取整”原則取整。 4． 5 宣傳費(fèi)包括宣傳品制作費(fèi)、宣傳場(chǎng)租、贈(zèng)劵費(fèi)用等 。 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 13 第四章 會(huì)計(jì)核算辦法 為了便于總公司統(tǒng)一管理和核算，并滿足總公司對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)信息的需求，特制訂統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算辦法。 3． 6 庫(kù)存商品收入每日在收入日?qǐng)?bào)表中匯總列報(bào)。 2． 4 低值易耗品的 盤點(diǎn) 可以與固定資產(chǎn)合并進(jìn)行 ，盤點(diǎn)有財(cái)務(wù)部牽頭，各部門配合。 6．固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢、變賣必須由使用部門提出申請(qǐng)，行政部審核，影城經(jīng)理 、總公司批準(zhǔn)后方可移交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)處理。 四：財(cái)務(wù)監(jiān)督 所有空白券（卡）由財(cái)務(wù)部保管，并進(jìn)行進(jìn)出存明細(xì)登記；財(cái)務(wù)部 每日核對(duì)售票系統(tǒng)中卡充值收入款與上交到財(cái)務(wù)部的款項(xiàng)是否相符；不定期核查營(yíng)運(yùn)部、市場(chǎng)部領(lǐng)用的券（卡）銷售情況是否與售票系統(tǒng)中數(shù)量一致。 影 城 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) a) 負(fù) 責(zé) 安徽省電影發(fā)行放映總公司影城 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行與監(jiān)督工 作；負(fù)責(zé)對(duì)日常財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，參加 影城 管理會(huì)議，為 影城 提供合理化建議； b) 配合 影城 領(lǐng)導(dǎo)編制年度資金計(jì)劃、成本費(fèi)用的測(cè)算、協(xié)助 影城 領(lǐng)導(dǎo)完成年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、對(duì)年度經(jīng)營(yíng)情況與當(dāng)年經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析； c) 負(fù)責(zé)及時(shí)編制及上報(bào)月度會(huì)計(jì)報(bào)表、資金報(bào)表及上級(jí)公司財(cái)務(wù)部要求及時(shí)上報(bào)的其他報(bào)表； d) 負(fù)責(zé) 影城 合同及資金申請(qǐng)使用的審核； e) 負(fù)責(zé) 影城 日常成本、費(fèi)用性支出及片款、貨款等支出的審核工作； 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 8 f) 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的登記、復(fù)審及過(guò)賬，月度年度結(jié)帳工作； g) 負(fù)責(zé) 影城 稅務(wù)工作，及時(shí)真實(shí)準(zhǔn)確上報(bào)相關(guān)稅務(wù)報(bào)表及繳納相關(guān)稅款； h) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的建檔、歸檔及保管工作； i) 協(xié) 助行政人員及公司相關(guān)部門，做好固定資產(chǎn)、低值易耗品及賣品的管理工作，定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)工作，做好卡片管理及盤點(diǎn)資料的管理工作； j) 負(fù)責(zé)保管 影城 財(cái)務(wù)專用章； k) 負(fù)責(zé)審核出納按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對(duì)出納工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；并定期對(duì)出納的工作進(jìn)行檢查。發(fā)票及收據(jù)用完后，須及時(shí)將存根交還財(cái)務(wù)部門審核、注銷、存檔。為明確責(zé)任