【正文】 總繳納企業(yè)所得稅。A．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B．獨(dú)立交易原則C．成本與預(yù)期收益相配比D．謹(jǐn)慎性原則22企業(yè)所得稅法所稱實(shí)際稅負(fù)明顯低于企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率水平的稅負(fù)，是指低于企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率的（C）。A．全國(guó)人大B．國(guó)務(wù)院C．財(cái)政部D．國(guó)家稅務(wù)總局21根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，國(guó)務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)（）備案。B．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資D．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得20下列享受直接減免稅額優(yōu)惠政策的是（C）A．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入。B．企業(yè)從事規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第四年至第六年實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅。A．外國(guó)銀行B．外國(guó)企業(yè)C．國(guó)際金融組織D．外國(guó)居民19國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供（D）取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅。A．上市的中小企業(yè)B．未上市的中小企業(yè)C．上市的中小高新技術(shù)企業(yè)D．未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)18創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（B）年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A．500B．1000C．2000D．300017國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。A．30B．50C．200D．50016企業(yè)所得稅法規(guī)定一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)（D）萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。這里所稱直接控制，是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)（A）以上股份。A．2B．3C．4D．513企業(yè)所得稅條例規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（B）年。D．自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（B）A．薪炭林B．水源涵養(yǎng)林C．用材林D．經(jīng)濟(jì)林11下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是消耗性生物資產(chǎn)。A．30B．25C．20D．109除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，機(jī)械計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。7企業(yè)之間(母子公司)支付的（A）不得扣除。A．40%B．50%C．60%D．70%6企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（C）。B．企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。A．國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門B．省級(jí)人民政府C．國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門D．市級(jí)人民政府5企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)（B）個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照規(guī)定扣除。適用稅率為（A）A．25%。D．10%。適用稅率為（B）A．25%。A．依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)B．依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的事業(yè)單位C．依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D．依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的社會(huì)團(tuán)體在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不包括（B）。B．依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。C．依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，且在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。D．10%。適用稅率為（A）A．25%。D．10%。B．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)計(jì)稅工資總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。6除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除；A．%B．2%C．%D．4%6下面關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說(shuō)法正確的是（C）A．除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A．法律、行政法規(guī)B．地方性法規(guī)C．地方性規(guī)章D．其他規(guī)范性文件7企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（C）等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。A．3%B．5%C．10%D．12%7企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度（C）12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（C）A．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失B．贊助支出C．財(cái)務(wù)費(fèi)用支出D．向投資者支付的股息7下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（C）A．企業(yè)所得稅稅款B．稅收滯納金C．企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D．贊助支出80、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（A）A．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C．直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出D．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)8下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（C）A．稅收滯納金B(yǎng)．與取得收入無(wú)關(guān)的支出C．企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D．按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)8下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（D）A．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B．按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C．企業(yè)所得稅稅款D．在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工福利費(fèi)8下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（B）A．直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出B．在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)C．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D．贊助支出8下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（D）A．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B．企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C．在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工福利費(fèi)D．企業(yè)所得稅稅款8下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（A）A．稅收滯納金B(yǎng)．企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出C．在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)D．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出8下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（B）A．企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B．贊助支出C．企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D．非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分8下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（C）A．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出B．企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D．企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)8下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（A）A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出C．企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D．企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出8企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)以（A）為計(jì)稅基礎(chǔ)。A．10B．5C．4D．39在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除（D）A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)C．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)9在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除（A）A．房屋、建筑物B．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地100、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除（C）A．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)10在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（D）A．尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)10在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（B）A．房屋、建筑物B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C．尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)10在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（C）A．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D．尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)10在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（A）A．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B．尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．房屋、建筑物10在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（D）A．房屋、建筑物B．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)D．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)10在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（B）A．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C．尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D．房屋、建筑物10企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，稱為（B）A．消耗性生物資產(chǎn)B．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C．公益性生物資產(chǎn)D．投資性生物資產(chǎn)10為出售而持有的、或在將來(lái)收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，稱為（A）A．消耗性生物資產(chǎn)B．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C．公益性生物資產(chǎn)D．投資性生物資產(chǎn)10以防護(hù)、環(huán)境保護(hù)為主要目的的生物資產(chǎn)，稱為（C）A．消耗性生物資產(chǎn)B．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C．公益性生物資產(chǎn)D．投資性生物資產(chǎn)1下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。A．當(dāng)月 當(dāng)月B．當(dāng)月 次月C．次月 當(dāng)月D．次月 次月11林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（C）年。A．20B．15C．12D．1012企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無(wú)形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（B）A．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)B．自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)C．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)D．通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)12企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無(wú)形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（C）A．通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無(wú)形資產(chǎn)B．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)C．自創(chuàng)商譽(yù)D．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)12企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無(wú)形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（D）A．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)B．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)C．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)D．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)12企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無(wú)形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（A）A．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)B．自創(chuàng)商譽(yù)C．自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)D．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)12企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無(wú)形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（B）A．自創(chuàng)商譽(yù)B．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)C．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D．自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)12企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無(wú)形資產(chǎn)