[財會考試]高級會計師企業(yè)內控總結(存儲版)
【正文】 、定量分析風險應對風險規(guī)避、承擔、降低、分擔P2753控制活動不相容職務分離內部牽制明細P277授權審批控制重大事項集體決策P278會計系統(tǒng)控制有總會、總監(jiān)不得有重疊副職P279財產保護控制記錄、保管、盤點、限制接近 預算控制覆蓋經營業(yè)務全過程內審等部門負責監(jiān)督運營分析控制定性、定量 績效考核控制董高利用結果決策環(huán)節(jié)P282重大預警、突發(fā)事件 4信息與溝通信息質量 溝通制度 信息系統(tǒng)重要信息即使傳遞董監(jiān)高 反舞弊工作重點：、不法手段侵占、挪用資產；，重大遺漏；涉及董監(jiān)高及員工5內部監(jiān)督明確內審、內控機構職責 日常與專項監(jiān)督有機結合 書面報告揭示內控缺陷 定期自評價 組織架構控制1組織架構設計運行主要風險治理結構行同虛設，缺乏科學決策 內部機構重疊、職能交叉缺失 組織架構設計關鍵控制點及措施董監(jiān)高相互分離,制衡,設立戰(zhàn)略\審計\提名\薪酬\考核委員會無固定模式,
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