[財(cái)會(huì)考試]高級會(huì)計(jì)師企業(yè)內(nèi)控總結(jié)-wenkub
2023-04-07 02:47:47 本頁面
【正文】 、定量分析風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、承擔(dān)、降低、分擔(dān)P2753控制活動(dòng)不相容職務(wù)分離內(nèi)部牽制明細(xì)P277授權(quán)審批控制重大事項(xiàng)集體決策P278會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有總會(huì)、總監(jiān)不得有重疊副職P279財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制記錄、保管、盤點(diǎn)、限制接近 預(yù)算控制覆蓋經(jīng)營業(yè)務(wù)全過程內(nèi)審等部門負(fù)責(zé)監(jiān)督運(yùn)營分析控制定性、定量 績效考核控制董高利用結(jié)果決策環(huán)節(jié)P282重大預(yù)警、突發(fā)事件 4信息與溝通信息質(zhì)量 溝通制度 信息系統(tǒng)重要信息即使傳遞董監(jiān)高 反舞弊工作重點(diǎn)：、不法手段侵占、挪用資產(chǎn)；，重大遺漏；涉及董監(jiān)高及員工5內(nèi)部監(jiān)督明確內(nèi)審、內(nèi)控機(jī)構(gòu)職責(zé) 日常與專項(xiàng)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合 書面報(bào)告揭示內(nèi)控缺陷 定期自評價(jià) 組織架構(gòu)控制1組織架構(gòu)設(shè)計(jì)運(yùn)行主要風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)行同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策 內(nèi)部機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉缺失 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施董監(jiān)高相互分離,制衡,設(shè)立戰(zhàn)略\審計(jì)\提名\薪酬\考核委員會(huì)無固定模式,
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