【正文】 合計(jì) 其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資 五 、 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì) 3200 3200 其中：房屋 、 建筑物 機(jī)器設(shè)備 3200 3200 六 、 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 其中：專利權(quán) 商標(biāo)權(quán) 七 、 在建工程減值準(zhǔn)備 八 、 委托貸款減值準(zhǔn)備 續(xù)表 （二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表及其編制 所有者權(quán)益 （ 或股東權(quán)益 ） 增減變動(dòng)表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 實(shí)收資本 （ 或股本 ） ” 、 “ 資本公積 ” 、 “ 盈余公積 ” 、 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目及其明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列 。 期比較利潤(rùn)表的表中同一項(xiàng)目由多個(gè)欄，反映多個(gè)會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)，以便于報(bào)表使用者進(jìn)行多期的比較分析。 利潤(rùn)表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 定義 作用 （ 一 ） 幫助投資者和債權(quán)人等評(píng)估企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力 （二）幫助投資者、債權(quán)人等評(píng)估企業(yè)支付股利能力、償還債務(wù)能力和對(duì)外籌資能力 （三）幫助投資者、債權(quán)人等分析本期凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的差異原因 （四）便于投資者、債權(quán)人等評(píng)估報(bào)告期內(nèi)與現(xiàn)金有關(guān)的和與現(xiàn)金無(wú)關(guān)的投資和籌資活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響 ? 二、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 現(xiàn)金流 量表 主表 補(bǔ)充資料 揭示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 （ 3） “ 融資租入固定資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期融資租入固定資產(chǎn)計(jì)入 “ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 科目的金額。 （二）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明 會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則以及企業(yè)所采納的具體會(huì)計(jì)處理方法 。 （六）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明 1． 在存在控制關(guān)系的情況下 ， 關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時(shí) ， 不論他們之間有無(wú)交易 ， 都應(yīng)說(shuō)明如下事項(xiàng)：企業(yè)經(jīng)濟(jì)的性質(zhì)或類型 、 名稱 、 法定代表人 、 注冊(cè)地 、 注冊(cè)資本極其變化；企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)；所持股份或權(quán)益極其變化 。 若發(fā)生購(gòu)買 、 轉(zhuǎn)讓股權(quán)而增加控股子公司 、 合營(yíng)企業(yè)的情況 ， 應(yīng)說(shuō)明每個(gè)新增或轉(zhuǎn)讓股權(quán)的購(gòu)買日及其確定方法 。 （十三）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng) ? 二、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 規(guī)定財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明： （ 一 ） 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況 （ 二 ） 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況 （ 三 ） 資金增減和周轉(zhuǎn)情況 （四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng) 。 （ 2） 對(duì)納入合并范圍但母公司持股比例未達(dá)到 50％ 以上的子公司 ， 應(yīng)說(shuō)明納入合并范圍的原因 ?；蛴惺马?xiàng)分為或有負(fù)債與或有資產(chǎn)兩類。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注與財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 ?一、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 （一）不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明 會(huì)計(jì)核算基本前提是編制會(huì)計(jì)報(bào)表、披露會(huì)計(jì)信息的基本前提 。 2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) （ 1） “ 債券轉(zhuǎn)為資本 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額。 表 9－ 6 利潤(rùn)分配表 會(huì)企 02表附表 1 編制單位：吉澳公司 2022 年度 單位：元 項(xiàng) 目 行 次 本 年 實(shí) 際 上 年 實(shí) 際 一 、 凈利潤(rùn) 1 30892 21204 加：年初未分配利潤(rùn) 2 15016 10557 其他轉(zhuǎn)入 4 二 、 可供分配的利潤(rùn) 8 45908 31761 減：提取法定盈余公積 9 6799 2549 提取法定公益金 10 7034 2453 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 11 提取儲(chǔ)備基金 12 提取企業(yè)發(fā)展基金 13 利潤(rùn)歸還投資 14 三 、 可供投資者分配的利潤(rùn) 16 32075 26759 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 17 提取任意盈余公積 18 617 390 應(yīng)付普通股股利 19 11966 6647 轉(zhuǎn)作資本 （ 或股本 ） 普通股股利 20 6647 4706 四 、 未分配利潤(rùn) 25 12845 15016 現(xiàn)金流量表 ?一、現(xiàn)金流量表及其作用 現(xiàn) 金 流 量 表 是反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表。 如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致 ， 應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表項(xiàng)目名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整 ， 填入本表 “ 上年數(shù) ” 欄 。適用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)復(fù)雜的現(xiàn)代大中型企業(yè)。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“－”號(hào)填列 ? 五、資產(chǎn)負(fù)債表的附表 （一）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表及其編制 該表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表，進(jìn)一步說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表中八項(xiàng)重要資產(chǎn)的價(jià)值變化情況，它是謹(jǐn)慎性原則在資產(chǎn)評(píng)價(jià)中的體現(xiàn)。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容與填寫說(shuō)明 項(xiàng) 目 說(shuō) 明 貨幣資金 根據(jù) “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 其他貨幣資金 ” 科目的期末余額合計(jì)填列 短期投資 根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列 應(yīng)收票據(jù) 根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列 應(yīng)收股利 根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列 應(yīng)收利息 應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列 項(xiàng) 目 說(shuō) 明 應(yīng)收賬款 根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中的有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列 其他應(yīng)收款 根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額。 交易觀 ：將資產(chǎn)負(fù)債表看成是余額表 。 資產(chǎn)負(fù)債表按表中提供的數(shù)據(jù)的期間數(shù)，可分為單期型資產(chǎn)負(fù)債表和多期比較資產(chǎn)負(fù)債表。 資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的分類與排列方式我國(guó) 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》要求按流動(dòng)性排列。資本記入資產(chǎn)負(fù)債表是將資本分成賬簿上記載的資本與當(dāng)期純利潤(rùn)或當(dāng)期純損失。 3．根據(jù)有關(guān)總賬所屬明細(xì)分類賬戶的期末余額分析填寫。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目 所屬的“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列 未分配利潤(rùn) 根據(jù)“未分配利潤(rùn)” 科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。 將企業(yè)的收入與費(fèi)用按一定條件進(jìn)行分類、匹配，分步計(jì)算出具有經(jīng)濟(jì)分析意義的收益指標(biāo)，最后計(jì)算出凈利潤(rùn)。 利潤(rùn)表中 “ 本月數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí) ， 填列上年同期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí) ， 填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù) 。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)。 （五）現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料項(xiàng)目與若干說(shuō)明 1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則為基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)與計(jì)量的，并包括不屬于凈利潤(rùn)構(gòu)成要素的內(nèi)容。 T型賬戶法 以 T型賬戶為手段，以利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。 （四）或有事項(xiàng)的說(shuō)明 或有事項(xiàng)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。 未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司 ， 應(yīng)說(shuō)明原因及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況 、 經(jīng)營(yíng)成果的影響 。 （ 十二 ） 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)明 說(shuō)明合并范圍的確定原則；本年度合并報(bào)表范圍如發(fā)生變更企業(yè)應(yīng)說(shuō)明變更的內(nèi)容 、 理由 。 （ 4）按照比例合并方法進(jìn)行合并的公司，應(yīng)特別說(shuō)明。 2． 企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下 ， 企業(yè)應(yīng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì) 、 交易類型極其交易要素 ， 這些要素一般包括：交易的金額及相應(yīng)的比例；未結(jié)算項(xiàng)目的金額及相應(yīng)的比