財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其分類-文庫(kù)吧
2025-02-06 13:57 本頁(yè)面
【正文】 無(wú)形資產(chǎn) 根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用” 科目的期末余額減去 1 年內(nèi)（含 1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列 遞延稅款借項(xiàng) 應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列 短期借款 根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列 應(yīng)付票據(jù) 根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填 列 應(yīng)付賬款 根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列 預(yù)收賬款 根據(jù)“預(yù)收賬款” 所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列 應(yīng)付工資 根據(jù)“應(yīng)付工資” 科目期末貸方余額填列 應(yīng)付福利費(fèi) 根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列 應(yīng)付股利 根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列 應(yīng)交稅金 根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“－”號(hào)填列 其他應(yīng)交款 根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末貸方余額填列；如“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額， 以“－”號(hào)填列 其他應(yīng)付款 根據(jù)“其他應(yīng)付款” 科目的期末貸方余額填列 預(yù)提費(fèi)用 根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用” 科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用” 科目期末為借方余額，應(yīng)合并在待攤費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi) 預(yù)計(jì)負(fù)債 根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債” 科目的期末貸方余額填列 其他流動(dòng)負(fù)債 根據(jù)“其他流動(dòng)負(fù)債”科目的期末貸方余額填列，如“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目的期末余額可在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映 長(zhǎng)期借款 根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末貸方余額填列 應(yīng)付債券 根據(jù)“應(yīng)付債券” 科目的期末貸方余額填列 長(zhǎng)期應(yīng)付款 根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款” 科目的期末余額，減去“未確認(rèn)的融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列 專項(xiàng)應(yīng)付款 根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款” 科目的期末余額填列 其他長(zhǎng)期負(fù)債 根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額 遞延稅款貸項(xiàng) 根據(jù)“遞延稅款” 科目的期末貸方余額填列 實(shí)收資本（或股本） 根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）” 科目的期末余額填列 已歸還投資 根據(jù)“已歸還投資” 科目的期末借方余額填列 資本公積 根據(jù)“資本公積” 科目的期末余額填列 盈余公積 根據(jù)“盈余公積” 科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目 所屬的“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列 未分配利潤(rùn) 根據(jù)“未分配利潤(rùn)” 科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“－”號(hào)填列 ? 五、資產(chǎn)負(fù)債表的附表 （一）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表及其編制 該表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表，進(jìn)一步說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表中八項(xiàng)重要資產(chǎn)的價(jià)值變化情況，它是謹(jǐn)慎性原則在資產(chǎn)評(píng)價(jià)中的體現(xiàn)。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表的內(nèi)容與格式見表 9－ 2。 表 9－ 2 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 會(huì)企 01表附表 1 編制單位：吉澳公司 2022 年度 單位：元 項(xiàng)目 年初余額 本年增加數(shù) 本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù) 年末余額 一、壞賬準(zhǔn)備合計(jì) 2354 764 80 3038 其中：應(yīng)收賬款 1649 666 60 2255 其他應(yīng)收款 705 98 20 783 二、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì) 其中：股票投資 債券投資 項(xiàng)目 年初余額 本年增加數(shù) 本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù) 年末余額 三 、 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì) 741 153 741 153 其中：庫(kù)存商品 153 153 原材料 741 741 0 四 、 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì) 其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資 五 、 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì) 3200 3200 其中：房屋 、 建筑物 機(jī)器設(shè)備 3200 3200 六 、 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 其中：專利權(quán) 商標(biāo)權(quán) 七 、 在建工程減值準(zhǔn)備 八 、 委托貸款減值準(zhǔn)備 續(xù)表 （二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表及其編制 所有者權(quán)益 （ 或股東權(quán)益 ） 增減變動(dòng)表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 實(shí)收資本 （ 或股本 ） ” 、 “ 資本公積 ” 、 “ 盈余公積 ” 、 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目及其明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列 。 表 所有者權(quán)益 （ 或股東權(quán)益 ） 增減變動(dòng)表 會(huì)企 01表附表 2 編制單位：吉澳公司 2022 年度 單位：元 項(xiàng) 目 行 次 本 年 數(shù) 上 年 數(shù) 一 、 實(shí)收資本 （ 或股本 ） ： 年初余額 1 28235 23529 本年增加數(shù) 2 11647 4706 其中：資本公積轉(zhuǎn)入 3 盈余公積轉(zhuǎn)入 4 利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入 5 6647 新增資本 （ 或股本 ） 6 5000 4706 本年減少數(shù) 10 年末余額 15 39882 28235 項(xiàng) 目 行 次 本 年 數(shù) 上 年 數(shù) 二 、 資本公積： 年初余額 16 76477 75821 本年增加數(shù) 17 82175 656 其中：資本 （ 或股本 ） 溢價(jià) 18 82175 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 19 接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 20 股東投資準(zhǔn)備 21 撥款轉(zhuǎn)入 22 外幣資本折算差額 23 其他資本公積 30 656 本年減少數(shù) 40 其中：轉(zhuǎn)增資本 （ 或股東 ） 41 年末余額 45 158652 76477 三 、 法定和任意盈余公積： 年初余額 46 12350 9412 本年增加數(shù) 47 7416 2938 項(xiàng) 目 行 次 本 年 數(shù) 上 年 數(shù) 其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù) 48 7416 2938 其中：法定盈余公積 49 6799 2548 任意盈余公積 50 617 390 儲(chǔ)備基金 51 企業(yè)發(fā)展基金 52 法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù) 53 本年減少數(shù) 54 其中：彌補(bǔ)虧損 55 轉(zhuǎn)增資本 （ 或股東 ） 56 分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 57 分派股票股利 58 年末余額 62 19766 12350 其中：法定盈余公積 63 17585 10786 儲(chǔ)備基金 64 企業(yè)發(fā)展基金 65 續(xù)表 續(xù)表 項(xiàng) 目 行 次 本 年 數(shù) 上 年
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