控制活動培訓(xùn)材料之三-業(yè)務(wù)流程梳理與描述培訓(xùn)(存儲版)
【正文】 成公司的 《 固定資產(chǎn)清查盤點表 》固定資產(chǎn)清查盤點表 ； 固定資產(chǎn)盤盈 （ 虧 ） 審批表0408 長慶油田財務(wù)資產(chǎn)處長慶油田 財務(wù)資產(chǎn)處 資產(chǎn)管理科科長審核 固定資產(chǎn)盤盈 （ 虧 ） 審批表 ； 固定資產(chǎn)清查盤點表02 資產(chǎn)盤點的結(jié)果未及時處理或處理程序不恰當(dāng)02M3 07業(yè)務(wù)流程節(jié)點描述表二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 業(yè)務(wù)流程節(jié)點描述表的編制規(guī)范： ?步驟號 ：表示流程的步驟順序，用兩位字符進(jìn)行編號，依次為０１、０２、０３等等，為必填列。 ? 崗位命名 ： 崗位命名也需要 兩級 來組成。J哈默 （ Michael Hammer）， 業(yè)務(wù)流程再造運動的先驅(qū)者之一 ，他認(rèn)為業(yè)務(wù)流程是把 一個或多個輸入 轉(zhuǎn)化為對顧客有價值的 輸出 的活動。 Ｔ 約瀚遜 認(rèn)為業(yè)務(wù)流程是把 輸入 轉(zhuǎn)化為 輸出 的一系列相關(guān)活動的結(jié)合，它增加輸入的價值并創(chuàng)造出對接受者更為有效的輸出。例如：長慶石油勘探局局長、安全處處長、資產(chǎn)管理科資產(chǎn)核算管理崗。 ?控制執(zhí)行部門 ：在進(jìn)行流程建模時，可以區(qū)分流程的職能帶，為保證同一部門名稱的唯一性，控制執(zhí)行部門要求從編制好的 《 組織機(jī)構(gòu)描述表 》 中選用，為必填列?？刂泣c編號原則為 “ 風(fēng)險的順序號 ” ++“控制點的順序號 ” ，例如：第 01個風(fēng)險的第一個控制的編號為 01M1，第 03個風(fēng)險的第二個控制措施的編號為 03M2。 ２ .流程描述的層次及內(nèi)容應(yīng)盡量簡潔、規(guī)范 ?描述某一項流程時，只需對末級流程進(jìn)行描述，中間級流程目錄無需描述。 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 ４ .業(yè)務(wù)活動對應(yīng)的規(guī)章制度的梳理 ? 規(guī)章制度： 經(jīng)過流程梳理，發(fā)現(xiàn)許多與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的規(guī)章制度，這些制度是 控制設(shè)計 的 依據(jù) 之一，對業(yè)務(wù)流程涉及的規(guī)章制度進(jìn)行梳理，形成 《 控制活動涉及的制度索引 》 備用。 ? 控制點編號 ：與相關(guān)流程圖上的控制點編號一致。 ? 控制實施證據(jù) ：最能說明或證明執(zhí)行過某項控制的書面證據(jù)。油田分公司所屬單位資產(chǎn)使用部門主管領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)清查盤點表進(jìn)行審核確認(rèn) 。 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 ?職責(zé)是否充分分離， 例如， 交易實施與交易授權(quán) /檢查是否由不同的人員負(fù)責(zé)？（油品交接需三方簽字、現(xiàn)金盤點需非出納崗進(jìn)行等） ?所有的交易是否都是真實的交易？（票據(jù)的真實性） ?電腦系統(tǒng)是否存在限制 /控制？ （交易記錄 /文件是否存在直接訪問風(fēng)險） ?是否存在異常報告？ 誰負(fù)責(zé)審核 /跟蹤解決異常報告？（往來簽認(rèn)不一致，賬實核對不一致） ?欺詐是否被防止？（供應(yīng)商資質(zhì)的檢查、供應(yīng)商身份的確認(rèn)等） 需要注意的問題 １ .確認(rèn)控制時應(yīng)考慮的問題： ?業(yè)務(wù)系統(tǒng)同總賬的核對 /調(diào)整是否被記錄和控制？ （例如， 財務(wù)軟件同人事管理軟件、物資管理軟件與財務(wù)軟件等核對） ?應(yīng)有的控制是否被記錄？（ＲＣＤ文檔中控制是否完整） ?是否是目前的控制？（ＲＣＤ文檔中的控制是否與實際一致，記錄差異） ?控制是否被監(jiān)控？由誰負(fù)責(zé)？ ?對所有手工調(diào)賬的地方是否進(jìn)行了控制？（如何保證調(diào)賬的正確性） ?財務(wù)報告中各數(shù)據(jù)元素是否得到控制？（財務(wù)報告中每一個數(shù)字，是否有流程進(jìn)行控制） 需要注意的問題 １ .確認(rèn)控制時應(yīng)考慮的問題： ? 誰 (崗位 )負(fù)責(zé)執(zhí)行的控制 ? 控制的 具體內(nèi)容 ? 什么時候 ， 多久 進(jìn)行控制 ? 控制實施的 證據(jù) （供將來的測試） 需要注意的問題 ２ .控制描述包含的要點： C:完整性控制A:準(zhǔn)確性控制V:有效性控制R:接觸性控制√ √ 資產(chǎn)盤點的結(jié)果準(zhǔn)確 。 ? 現(xiàn)有控制措施 ：詳細(xì)描述實際采用的控制措施，需滿足四要素， “ 誰 ” 、 “ 在什么時間 ” 、 “ 做了什么事 ” 、“ 留下了什么證據(jù) ” 。油田分公司所屬單位資產(chǎn)使用部門主管領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)清查盤點表進(jìn)行審核確認(rèn) 。 ?在現(xiàn)階段業(yè)務(wù)流程描述時，不僅要分析現(xiàn)狀，而且要思考內(nèi)部控制中存在的問題以及如何改進(jìn)等。這個階段我們不做關(guān)鍵控制，此處先空著，等集團(tuán)公司的關(guān)鍵控制文檔下發(fā)后再進(jìn)行完善。（ 這里所列的表單是集團(tuán)公司統(tǒng)一使用或是本單位統(tǒng)一使用的，有固定格式及名稱的表單 ） 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 業(yè)務(wù)流程節(jié)點描述表的編制規(guī)范： 對應(yīng)風(fēng)險 ：說明該流程步驟在執(zhí)行過程中可能存在的風(fēng)險，風(fēng)險來自于內(nèi)控部下發(fā)的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，編號依次為 0 0 03…… 。 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 業(yè)務(wù)流程
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