模塊六財務培訓與財務管理(存儲版)
【正文】 的 經(jīng)濟利益的總流入 。 三大報表是個整體，個別拆開來看都無法看到完整的企業(yè)經(jīng)營的結果 。 1. 現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，以對企業(yè)整體財務狀況做出客觀評價 。 現(xiàn)金流量表 流動資金 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 – = 損益表 獲利 /虧損 賬面收入 賬面支出 – = 定期關注資金流動性是新創(chuàng)建公司的首要任務。 ① 損益表：將一定時期內(nèi)的收入與開支對比，以反映公司的利潤或者損失。缺乏現(xiàn)金，公司就會走向滅亡。 ① 現(xiàn)金流量表：通過列出年初開始的資金來源以及運用來反映公司運營資本的變化。 編制現(xiàn)金流量表 項目 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 籌資活動 1. 接受外單位投資 （ 包括溢價 ） 2. 向金融機構借入資金 （ 包括短期借款和長期借款 ） 1. 償還債務 2. 支付應付利息 經(jīng)營活動 1. 銷售商品 2. 提供勞務和租金收到現(xiàn)金 1. 購買商品 2. 支付租金 3. 支付工資 4. 繳納稅金 5. 與經(jīng)營活動有關費用的現(xiàn)金 投資活動 1. 收回投資 2. 分得投資收益 3. 取得債券利息 4. 處置固定資產(chǎn) 、 長期資產(chǎn)等收到現(xiàn)金 1. 購建固定資產(chǎn) 2. 購買無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn) 3. 企業(yè)對外投資 （ 包括權益性和債券性投資等 ）支付現(xiàn)金 現(xiàn)金流量類別 分析現(xiàn)金凈流量可以了解企業(yè)現(xiàn)金來龍去脈，從深層次分析企業(yè)哪些現(xiàn)金應該流入而沒有流入，哪些現(xiàn)金不應該流出而已流出。 收入與支出（購買資源）需要計入賬簿中，定期回顧。通過會計期間營業(yè)所得現(xiàn)金收入減除需用現(xiàn)金支付的費用以后的余額來說明企業(yè)財務狀況的變動。 2） 損益表 ：各類成本的結構以及利潤的水平。 利潤 ?企業(yè)在一定時期的經(jīng)營成果。包括流動債務（指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、預收貨帳、應付工資、應繳稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用。 收入 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 銷售商品收入 勞務收入 材料銷售 技術轉(zhuǎn)讓 固定資產(chǎn)出租 包裝物出租 1）收入與收入管理 ? 成本費用：是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致股東權益減少的、與向股東分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）財務狀況的會計表。 2. 通過現(xiàn)金流量表不僅可以了解企業(yè)目前的財務狀況，還可以預測企業(yè)未來的發(fā)展狀況 。 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 房地產(chǎn)所有權 技術裝備與機械設備、機器 , 其他設備與固定資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 原材料與日用品
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1