【正文】 ,000元。 ? 借：事業(yè)支出 —— 游泳館 200,000 ? 貸：銀行存款 200,000 八、其他支出 ▲概念：指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。 ? 借：其他支出 70,000 ? 貸：專用基金 — 增收留成基金 70,000 ? 說明：其他支出指捐款、固定資產(chǎn)盤虧等。基層工會應(yīng)將會員繳納的會費(fèi)全部用于會員活動支出。除上述支出以外，用于工會開展的技能競賽等其他活動的各項支出。指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的支出。 ? 其他支出。 ? 工會的經(jīng)費(fèi)是為會員服務(wù)的，經(jīng)審會是代表大會選出的權(quán)利機(jī)構(gòu)，是監(jiān)督工會經(jīng)濟(jì)活動的。） ? 黨政的支持力度大。 ? 二是加強(qiáng)日常監(jiān)督審計。 ? 解放思想、轉(zhuǎn)變工作方式，破解工作的難題。要按程序辦事，加強(qiáng)審計”。通過硬性制度把經(jīng)費(fèi)管理納入規(guī)范化、制度化的軌道。 ? 各直管工會要認(rèn)真開展有關(guān)財務(wù)制度和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化法制觀念，不斷增強(qiáng)財務(wù)管理的自覺性，提高依法理財?shù)哪芰?。各直管工會首先要認(rèn)真按照北京市工會預(yù)算管理辦法編制本級工會的年度預(yù)算，將所有的預(yù)算支出按項目化的要求編制，每個項目都有詳細(xì)的測算依據(jù)，同時在執(zhí)行過程中必須嚴(yán)格按照已編制的預(yù)算執(zhí)行， ? 必須嚴(yán)格做到?jīng)]有預(yù)算不開支，杜絕預(yù)算編制和執(zhí)行相互脫節(jié)，杜絕預(yù)算形同虛設(shè)情況的出現(xiàn)。財務(wù)核算是財務(wù)工作的基礎(chǔ)，各直管工會一定要重視日常的財務(wù)核算工作，工會的所有工作人員都要認(rèn)識到財務(wù)核算工作不僅僅是財務(wù)人員的職責(zé)，每一個工會的工作人員都是財務(wù)核算工作的參與者，都要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行財務(wù)制度，工會主要負(fù)責(zé)人是本級工會財務(wù)工作的第一責(zé)任人，對財務(wù)工作負(fù)總責(zé)。 ? 經(jīng)審會主任要由同級工會副主席、紀(jì)委副書記、行政審計部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，區(qū)縣總工會應(yīng)設(shè)經(jīng)審辦，經(jīng)審會主任、經(jīng)審辦主任要參加（或者列席）涉及工會經(jīng)費(fèi)，資產(chǎn)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的會議。 ? 行為規(guī)范，為工會工作保駕護(hù)航。各區(qū)縣總工會要依據(jù)市總下發(fā)的對街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務(wù)管理的指導(dǎo)意見，落實(shí)街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的工作職責(zé)；做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作；嚴(yán)格會計核算；制定各項財務(wù)管理制度等。要加強(qiáng)預(yù)算的編制，將預(yù)算做細(xì)、做實(shí)；在預(yù)算執(zhí)行過程中要按照預(yù)算嚴(yán)格控制支出，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，要保證預(yù)算的嚴(yán)肅性；確因工會工作需要，對未列入年初預(yù)算的項目，可以在半年度時調(diào)整一次預(yù)算，預(yù)算調(diào)整必須嚴(yán)格履行預(yù)算審批程序。 ? 各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會在支出過程中要嚴(yán)格履行規(guī)定的審批程序。 ? ? 街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會經(jīng)費(fèi)審查委員會要依據(jù) 《 中華全國總工會關(guān)于加強(qiáng)縣級工會經(jīng)費(fèi)審查審計監(jiān)督工作的意見 》 和 《 北京市工會經(jīng)費(fèi)審查工作規(guī)范化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 》 的要求完善經(jīng)審工作的議事制度和信息通報制度。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會應(yīng)配備專兼職經(jīng)審干部。主要是用于維護(hù)職工權(quán)益，包括工資集體協(xié)商、勞動爭議調(diào)解等；用于為職工服務(wù)，包括三級服務(wù)體系平臺所涉及的各服務(wù)項目等；用于提高職工素質(zhì)能力，包括開展職工培訓(xùn)、職業(yè)技能大賽等；用于開展各項職工文體活動。 （一）、健全制度，加強(qiáng)工會經(jīng)費(fèi)的管理和使用 ? 責(zé) ? 根據(jù)工會組織分級管理下管一級的原則，街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會承擔(dān)本級財務(wù)工作的日常操作職責(zé)，包括制定各種財務(wù)制度并上報上級工會備案、各類資金收付、現(xiàn)金銀行對賬、日常賬務(wù)處理、編制各種財務(wù)報表、提供財務(wù)數(shù)據(jù)等； ? 各區(qū)縣總工會承擔(dān)對街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務(wù)工作的監(jiān)督管理職責(zé)，包括指導(dǎo)街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會制定各種財務(wù)制度、定期和不定期檢查街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務(wù)制度的制定與實(shí)施、檢查街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會預(yù)算的執(zhí)行情況、年度財務(wù)預(yù)決算的批復(fù)等。對所屬企事業(yè)單位按照新 《 事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則 》 加強(qiáng)監(jiān)管，充分發(fā)揮財務(wù)管理和審計監(jiān)督的作用，組織事業(yè)單位財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握新《 事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則 》 ，運(yùn)用科學(xué)的財務(wù)管理方式，緊扣社會公共服務(wù)需求的公益性事業(yè)單位的社會職能要求，建立資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，落實(shí)資產(chǎn)保值增值責(zé)任，運(yùn)用高效的會計核算方法，降低成本費(fèi)用，挖掘增收節(jié)支能力，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率和效益。各級工會要建立審計結(jié)果向同級黨組織匯報制度；探索延伸審計和工會重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動審計。 （三）、審計監(jiān)督，認(rèn)真落實(shí)經(jīng)審工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn) ? 組織規(guī)范，與工會組織同步發(fā)展。注重工會經(jīng)費(fèi)使用效能的分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時的數(shù)據(jù)與合理化建議。 ? 加強(qiáng)預(yù)算、決算管理。既要堅持一支筆，也要堅持群眾路線，重大活動、大額支出都要集體研究，按程序辦，不能簡單從事、個人說了算。“工會財務(wù)不能成為行政的小金庫。 “當(dāng)前，工會經(jīng)費(fèi)大副提升，要從預(yù)算入手，抓好、收好、管好、用好。 ? 三是加強(qiáng)監(jiān)督，包括三審制度，回訪制度和聯(lián)審制度落實(shí)情況的監(jiān)督。三審布局即建立經(jīng)審工作三審布局的工作機(jī)制。 ? 資產(chǎn)規(guī)模大。 資產(chǎn)負(fù)債表 工會 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債與凈資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資 產(chǎn) 二、負(fù) 債 101 庫存現(xiàn)金 201 應(yīng)付工資 (離退休費(fèi) ) 102 銀行存款 202 應(yīng)付地方 (部門 )津貼補(bǔ)貼 111 零余額賬戶用款額度 203 應(yīng)付其他個人收入 112 財政應(yīng)返還額度 211 借入款 121 借出款 221 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 131 應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi) 222 應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi) 132 應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi) 225 其他應(yīng)付款 135 其他應(yīng)收款 231 代管經(jīng)費(fèi) 141 庫存物品 負(fù)債合計 151 投 資 161 在建工程 三、凈資產(chǎn)類 162 固定資產(chǎn) 301 固定基金 302 在建工程占用資金 311 投資基金 321 專用基金 322 后備金 331 結(jié)余 凈資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債與凈資產(chǎn)總計 工會主席： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表： ? ? （ 2） 收入支出表 ? 說明： ? 收入支出表為時期表 收入支出表 工會 02表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、收 入 401 會費(fèi)收入 402 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 202000 403 40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307 上級補(bǔ)助收入 回?fù)苎a(bǔ)助 專項補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助 送溫暖補(bǔ)助 救災(zāi)補(bǔ)助 其他補(bǔ)助 202000 404 政府補(bǔ)助收入 2500000 405 行政補(bǔ)助收入 406 事業(yè)收入 150000 407 投資收益 500000 408 其他收入 700 本期收入合計 3550700 二、支 出 501 50101 50102 50103 50104 職工活動支出 職工教育費(fèi) 文體活動費(fèi) 宣傳活動費(fèi) 其他活動支出 32020 502 50201 50202 50203 50204 50205 50206 維權(quán)支出 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 勞動保護(hù)費(fèi) 法律援助費(fèi) 困難職工幫扶費(fèi) 送溫暖費(fèi) 其他維權(quán)支出 478000 503 50301 50302 50303 50304 50305 業(yè)務(wù)支出 培訓(xùn)費(fèi) 會議費(fèi) 外事費(fèi) 專項業(yè)務(wù)費(fèi) 其他業(yè)務(wù)支出 5000 504 50401 50402 50403 50404 行政支出 工資福利支出 商品和服務(wù)支出 對個人和家庭的補(bǔ)助 其他行政支出 159500 505 50501 50502 50503 50504 50505 50506 50507 資本性支出 房屋建筑物購建 辦公設(shè)備購置 專用設(shè)備購置 交通工具購置 大型修繕 信息網(wǎng)絡(luò)購建 其他資本性支出 2140000 506 50601 50602 50603 50604 50605 50606 50607 補(bǔ)助下級支出 回?fù)苎a(bǔ)助 專項補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助 送溫暖補(bǔ)助 救災(zāi)補(bǔ)助 其他補(bǔ)助 15000 507 事業(yè)支出 100000 508 其他支出 140050 本期支出合計 3069550 三、本期結(jié)余 481150 工會主席： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表： ? ? （ 3） 往來款項明細(xì)表 ? 說明：往來款項明細(xì)表是對資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充說明 。 ? 事業(yè)支出。包括開展工會干部和積極分子的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵；組織勞動競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動； ? 召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議；開展外事活動、工會組織建設(shè)、建家活動、大型專題調(diào)研；經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務(wù)的支出。用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動；工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動、網(wǎng)絡(luò)宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品；工會組織的重大節(jié)日宣傳費(fèi)；工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費(fèi)等。留成經(jīng)費(fèi)支出包括： ? 職工活動支出。 借：固定基金 2,000 貸：固定資產(chǎn) 2,000 借：其他支出 20 貸：庫存現(xiàn)金 20 ? 例 32： 某市總工會向災(zāi)區(qū)捐款 200,000元。 ▲賬務(wù)處理： 例 27： 某市級工會對所屬文化宮（獨(dú)立核算）撥付經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助 100,000元。 六、補(bǔ)助下級支出 ▲概念：指工會為