【正文】 ,000元。 ? 借：事業(yè)支出 —— 游泳館 200,000 ? 貸：銀行存款 200,000 八、其他支出 ▲概念：指各級(jí)工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。 ? 借：其他支出 70,000 ? 貸：專用基金 — 增收留成基金 70,000 ? 說明：其他支出指捐款、固定資產(chǎn)盤虧等?；鶎庸?huì)應(yīng)將會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出。除上述支出以外，用于工會(huì)開展的技能競賽等其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出。指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的支出。 ? 其他支出。 ? 工會(huì)的經(jīng)費(fèi)是為會(huì)員服務(wù)的，經(jīng)審會(huì)是代表大會(huì)選出的權(quán)利機(jī)構(gòu)，是監(jiān)督工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的。） ? 黨政的支持力度大。 ? 二是加強(qiáng)日常監(jiān)督審計(jì)。 ? 解放思想、轉(zhuǎn)變工作方式，破解工作的難題。要按程序辦事，加強(qiáng)審計(jì)”。通過硬性制度把經(jīng)費(fèi)管理納入規(guī)范化、制度化的軌道。 ? 各直管工會(huì)要認(rèn)真開展有關(guān)財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化法制觀念，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自覺性，提高依法理財(cái)?shù)哪芰?。各直管工?huì)首先要認(rèn)真按照北京市工會(huì)預(yù)算管理辦法編制本級(jí)工會(huì)的年度預(yù)算，將所有的預(yù)算支出按項(xiàng)目化的要求編制，每個(gè)項(xiàng)目都有詳細(xì)的測算依據(jù)，同時(shí)在執(zhí)行過程中必須嚴(yán)格按照已編制的預(yù)算執(zhí)行， ? 必須嚴(yán)格做到?jīng)]有預(yù)算不開支，杜絕預(yù)算編制和執(zhí)行相互脫節(jié)，杜絕預(yù)算形同虛設(shè)情況的出現(xiàn)。財(cái)務(wù)核算是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，各直管工會(huì)一定要重視日常的財(cái)務(wù)核算工作，工會(huì)的所有工作人員都要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)核算工作不僅僅是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，每一個(gè)工會(huì)的工作人員都是財(cái)務(wù)核算工作的參與者，都要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，工會(huì)主要負(fù)責(zé)人是本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。 ? 經(jīng)審會(huì)主任要由同級(jí)工會(huì)副主席、紀(jì)委副書記、行政審計(jì)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，區(qū)縣總工會(huì)應(yīng)設(shè)經(jīng)審辦，經(jīng)審會(huì)主任、經(jīng)審辦主任要參加（或者列席）涉及工會(huì)經(jīng)費(fèi)，資產(chǎn)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)議。 ? 行為規(guī)范，為工會(huì)工作保駕護(hù)航。各區(qū)縣總工會(huì)要依據(jù)市總下發(fā)的對(duì)街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)意見，落實(shí)街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)的工作職責(zé)；做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作；嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算；制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度等。要加強(qiáng)預(yù)算的編制，將預(yù)算做細(xì)、做實(shí)；在預(yù)算執(zhí)行過程中要按照預(yù)算嚴(yán)格控制支出，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，要保證預(yù)算的嚴(yán)肅性；確因工會(huì)工作需要，對(duì)未列入年初預(yù)算的項(xiàng)目，可以在半年度時(shí)調(diào)整一次預(yù)算，預(yù)算調(diào)整必須嚴(yán)格履行預(yù)算審批程序。 ? 各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)在支出過程中要嚴(yán)格履行規(guī)定的審批程序。 ? ? 街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)要依據(jù) 《 中華全國總工會(huì)關(guān)于加強(qiáng)縣級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查審計(jì)監(jiān)督工作的意見 》 和 《 北京市工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查工作規(guī)范化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 》 的要求完善經(jīng)審工作的議事制度和信息通報(bào)制度。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)應(yīng)配備專兼職經(jīng)審干部。主要是用于維護(hù)職工權(quán)益，包括工資集體協(xié)商、勞動(dòng)爭議調(diào)解等；用于為職工服務(wù)，包括三級(jí)服務(wù)體系平臺(tái)所涉及的各服務(wù)項(xiàng)目等；用于提高職工素質(zhì)能力，包括開展職工培訓(xùn)、職業(yè)技能大賽等；用于開展各項(xiàng)職工文體活動(dòng)。 （一）、健全制度，加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理和使用 ? 責(zé) ? 根據(jù)工會(huì)組織分級(jí)管理下管一級(jí)的原則，街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)承擔(dān)本級(jí)財(cái)務(wù)工作的日常操作職責(zé)，包括制定各種財(cái)務(wù)制度并上報(bào)上級(jí)工會(huì)備案、各類資金收付、現(xiàn)金銀行對(duì)賬、日常賬務(wù)處理、編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表、提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等； ? 各區(qū)縣總工會(huì)承擔(dān)對(duì)街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理職責(zé)，包括指導(dǎo)街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)制定各種財(cái)務(wù)制度、定期和不定期檢查街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)財(cái)務(wù)制度的制定與實(shí)施、檢查街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行情況、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的批復(fù)等。對(duì)所屬企事業(yè)單位按照新 《 事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則 》 加強(qiáng)監(jiān)管，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督的作用，組織事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握新《 事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則 》 ，運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式，緊扣社會(huì)公共服務(wù)需求的公益性事業(yè)單位的社會(huì)職能要求，建立資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，落實(shí)資產(chǎn)保值增值責(zé)任，運(yùn)用高效的會(huì)計(jì)核算方法，降低成本費(fèi)用，挖掘增收節(jié)支能力，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率和效益。各級(jí)工會(huì)要建立審計(jì)結(jié)果向同級(jí)黨組織匯報(bào)制度；探索延伸審計(jì)和工會(huì)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)。 （三）、審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真落實(shí)經(jīng)審工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn) ? 組織規(guī)范，與工會(huì)組織同步發(fā)展。注重工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效能的分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的數(shù)據(jù)與合理化建議。 ? 加強(qiáng)預(yù)算、決算管理。既要堅(jiān)持一支筆，也要堅(jiān)持群眾路線，重大活動(dòng)、大額支出都要集體研究，按程序辦，不能簡單從事、個(gè)人說了算?！肮?huì)財(cái)務(wù)不能成為行政的小金庫。 “當(dāng)前，工會(huì)經(jīng)費(fèi)大副提升，要從預(yù)算入手，抓好、收好、管好、用好。 ? 三是加強(qiáng)監(jiān)督，包括三審制度，回訪制度和聯(lián)審制度落實(shí)情況的監(jiān)督。三審布局即建立經(jīng)審工作三審布局的工作機(jī)制。 ? 資產(chǎn)規(guī)模大。 資產(chǎn)負(fù)債表 工會(huì) 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債與凈資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資 產(chǎn) 二、負(fù) 債 101 庫存現(xiàn)金 201 應(yīng)付工資 (離退休費(fèi) ) 102 銀行存款 202 應(yīng)付地方 (部門 )津貼補(bǔ)貼 111 零余額賬戶用款額度 203 應(yīng)付其他個(gè)人收入 112 財(cái)政應(yīng)返還額度 211 借入款 121 借出款 221 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 131 應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi) 222 應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi) 132 應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi) 225 其他應(yīng)付款 135 其他應(yīng)收款 231 代管經(jīng)費(fèi) 141 庫存物品 負(fù)債合計(jì) 151 投 資 161 在建工程 三、凈資產(chǎn)類 162 固定資產(chǎn) 301 固定基金 302 在建工程占用資金 311 投資基金 321 專用基金 322 后備金 331 結(jié)余 凈資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì) 工會(huì)主席： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表： ? ? （ 2） 收入支出表 ? 說明： ? 收入支出表為時(shí)期表 收入支出表 工會(huì) 02表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、收 入 401 會(huì)費(fèi)收入 402 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 202000 403 40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307 上級(jí)補(bǔ)助收入 回?fù)苎a(bǔ)助 專項(xiàng)補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助 送溫暖補(bǔ)助 救災(zāi)補(bǔ)助 其他補(bǔ)助 202000 404 政府補(bǔ)助收入 2500000 405 行政補(bǔ)助收入 406 事業(yè)收入 150000 407 投資收益 500000 408 其他收入 700 本期收入合計(jì) 3550700 二、支 出 501 50101 50102 50103 50104 職工活動(dòng)支出 職工教育費(fèi) 文體活動(dòng)費(fèi) 宣傳活動(dòng)費(fèi) 其他活動(dòng)支出 32020 502 50201 50202 50203 50204 50205 50206 維權(quán)支出 勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 法律援助費(fèi) 困難職工幫扶費(fèi) 送溫暖費(fèi) 其他維權(quán)支出 478000 503 50301 50302 50303 50304 50305 業(yè)務(wù)支出 培訓(xùn)費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 外事費(fèi) 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 其他業(yè)務(wù)支出 5000 504 50401 50402 50403 50404 行政支出 工資福利支出 商品和服務(wù)支出 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助 其他行政支出 159500 505 50501 50502 50503 50504 50505 50506 50507 資本性支出 房屋建筑物購建 辦公設(shè)備購置 專用設(shè)備購置 交通工具購置 大型修繕 信息網(wǎng)絡(luò)購建 其他資本性支出 2140000 506 50601 50602 50603 50604 50605 50606 50607 補(bǔ)助下級(jí)支出 回?fù)苎a(bǔ)助 專項(xiàng)補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助 送溫暖補(bǔ)助 救災(zāi)補(bǔ)助 其他補(bǔ)助 15000 507 事業(yè)支出 100000 508 其他支出 140050 本期支出合計(jì) 3069550 三、本期結(jié)余 481150 工會(huì)主席： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表： ? ? （ 3） 往來款項(xiàng)明細(xì)表 ? 說明：往來款項(xiàng)明細(xì)表是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充說明 。 ? 事業(yè)支出。包括開展工會(huì)干部和積極分子的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)所需教材資料和講課酬金等；評(píng)選表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和積極分子的獎(jiǎng)勵(lì)；組織勞動(dòng)競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動(dòng)； ? 召開工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議；開展外事活動(dòng)、工會(huì)組織建設(shè)、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研；經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)、基層工會(huì)辦公、差旅等其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出。用于工會(huì)開展政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)等宣傳活動(dòng)；工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書活動(dòng)、網(wǎng)絡(luò)宣傳以及舉辦展覽、板報(bào)等所消耗的用品；工會(huì)組織的重大節(jié)日宣傳費(fèi)；工會(huì)舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會(huì)報(bào)刊以及資料費(fèi)等。留成經(jīng)費(fèi)支出包括： ? 職工活動(dòng)支出。 借：固定基金 2,000 貸：固定資產(chǎn) 2,000 借：其他支出 20 貸：庫存現(xiàn)金 20 ? 例 32： 某市總工會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 200,000元。 ▲賬務(wù)處理： 例 27： 某市級(jí)工會(huì)對(duì)所屬文化宮（獨(dú)立核算）撥付經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助 100,000元。 六、補(bǔ)助下級(jí)支出 ▲概念：指工會(huì)為