固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 產(chǎn)使用保管控制制度 資產(chǎn)定號(hào) 保管定人 管理定戶 建立保管卡 按固定資產(chǎn)目錄為每臺(tái)固定資產(chǎn)按類．分項(xiàng)統(tǒng)一編號(hào)，使每臺(tái)固定資產(chǎn)都有自己的編號(hào)，將有標(biāo)識(shí)的標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上，見標(biāo)牌號(hào)碼就知道固定資產(chǎn)名稱，便于查找核對(duì)，避免亂賬、錯(cuò)帳 根據(jù)誰用、誰管、誰負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)的原則，把固定資產(chǎn)的保養(yǎng)責(zé)任落實(shí)到使用人。 ?由操作人員根據(jù)機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)逐日填寫，并經(jīng)使用單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，與月末交機(jī)械管理部門，作為機(jī)械使用的原始記錄和編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)報(bào)表。一式三份，一份留設(shè)備部存檔備查，一份交使用部門據(jù)以編制 固定資產(chǎn)卡片 ，另一份交財(cái)務(wù)部門作為編制記賬憑證的依據(jù)。 2022/2/7 60 控制措施 ?財(cái)務(wù)人員要了解固定資產(chǎn)有無長(zhǎng)期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r；有無保管不妥，維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不夠健全之處。 （ 2）依靠技術(shù)人員和工人進(jìn)行鑒定，查明應(yīng)不應(yīng)該報(bào)廢，能不能夠修理或改裝使用。 2022/2/7 54 控制措施 ?監(jiān)督會(huì)計(jì)部門要根據(jù)驗(yàn)收或使用部門的固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)分類賬，同時(shí)要單獨(dú)登記固定資產(chǎn)卡片。 2022/2/7 40 固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng) 控制點(diǎn) 操作人 設(shè)備部 /管理層 使用部門 設(shè)備部 實(shí)施維護(hù)保養(yǎng)操作 進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理 財(cái)會(huì)人員 并經(jīng)審核 2022/2/7 41 控制措施 ? 設(shè)備投產(chǎn)前 30天制訂出“ 設(shè)備維修（保養(yǎng)）計(jì)劃 ”，并下發(fā)執(zhí)行。 2022/2/7 32 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制 、使用和維護(hù)情況 財(cái)務(wù)部門 上級(jí)主管人員 設(shè)備部 /財(cái)務(wù)部門 設(shè)備部 控制點(diǎn) 操作人 財(cái)務(wù)部門 2022/2/7 33 控制措施 ?了解固定資產(chǎn)有無長(zhǎng)期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r，有無保管不妥，維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不夠健全之處。 ?填制 “ 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 ” ，對(duì)上述事項(xiàng)簽字確認(rèn)。 ?對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)狀況有重大影響的投資項(xiàng)目，管理當(dāng)局應(yīng)聘請(qǐng)與投資利益無關(guān)的第三者對(duì)資本支出預(yù)算進(jìn)行研究與評(píng)價(jià)。 ?還應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)有生產(chǎn)能力、產(chǎn)品特點(diǎn)、專業(yè)化程度等實(shí)際情況，按不同生產(chǎn)部門、不同品種和不同工藝加工確定。 ? 資產(chǎn)報(bào)廢的審批人不能同時(shí)是資產(chǎn)報(bào)廢通知單的編制人。 2022/2/7 4 管理體系 總經(jīng)理 常務(wù)副總 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 辦 公 室 項(xiàng)目部 技 術(shù) 部 安 全 部 質(zhì) 量 部 材 料 部 設(shè) 備 部 材 料 部 保 衛(wèi) 部 經(jīng) 營(yíng) 部 2022/2/7 5 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 投資規(guī)劃 資本預(yù) 算 購(gòu)買驗(yàn)收 固 定 資 產(chǎn) 增 加 使用、保養(yǎng)和維修 計(jì)提折舊 清查盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)退出 2022/2/7 6 固定資產(chǎn)失控現(xiàn)狀 ?盲目購(gòu)建，盲目發(fā)展 ?預(yù)算失控，造成經(jīng)濟(jì)損失 ?固定資產(chǎn)盤盈不入賬，存在帳外資產(chǎn) ?固定資產(chǎn)不清理，不處理，賬情不清 ?固定資產(chǎn)變價(jià)收入或殘值收入不入賬 2022/2/7 7 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的職務(wù)分離控制 ? 固定資產(chǎn)的需求一般由使用部門提出。 ? 資本預(yù)算的復(fù)核審批人應(yīng)獨(dú)立與資本預(yù)算的編制人。 保證實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值的攤銷和計(jì)提方法的合理性與計(jì)算的正確性。 2022/2/7 16 控制措施 ?財(cái)務(wù)部門協(xié)助設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，落實(shí)投資資金。 2022/2/7 19 固定資產(chǎn)購(gòu)置控制 （基本同存貨） 采購(gòu)部門 財(cái)務(wù)部 設(shè)備部 /工程師 財(cái)務(wù)部 價(jià) 控制點(diǎn) 操作人 2022/2/7 20 控制措施 ?分三組進(jìn)行詢價(jià)，對(duì)各
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