固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度-展示頁(yè)
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【正文】 2022/2/7 5 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 投資規(guī)劃 資本預(yù) 算 購(gòu)買驗(yàn)收 固 定 資 產(chǎn) 增 加 使用、保養(yǎng)和維修 計(jì)提折舊 清查盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)退出 2022/2/7 6 固定資產(chǎn)失控現(xiàn)狀 ?盲目購(gòu)建，盲目發(fā)展 ?預(yù)算失控，造成經(jīng)濟(jì)損失 ?固定資產(chǎn)盤盈不入賬，存在帳外資產(chǎn) ?固定資產(chǎn)不清理，不處理，賬情不清 ?固定資產(chǎn)變價(jià)收入或殘值收入不入賬 2022/2/7 7 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的職務(wù)分離控制 ? 固定資產(chǎn)的需求一般由使用部門提出。2022/2/7 1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 小組成員： 蘇男男（組長(zhǎng)）陳蕾 李莉 楊摯 羅偉 趙然志 朱可偉 2022/2/7 2 調(diào)查時(shí)間： 2022年 11月 20日 調(diào)查對(duì)象：西安五龍建筑實(shí)業(yè)有限 公司 企業(yè)性質(zhì)：施工企業(yè) 調(diào)查環(huán)節(jié)：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) 采訪人員：設(shè)備部負(fù)責(zé)人苗志榮 2022/2/7 3 企業(yè)介紹 ? 西安五龍建筑實(shí)業(yè)有限公司是以建筑安裝為主業(yè)的企業(yè)，公司現(xiàn)有職工 1608人，高級(jí)工程師 4人，工程師 45人，項(xiàng)目經(jīng)理25人，各類專業(yè)技術(shù)人員 330人，擁有各類大中型建筑機(jī)械 447臺(tái)，固定資產(chǎn) 5258萬(wàn)元。為國(guó)家一級(jí)資質(zhì)企業(yè)。采購(gòu)部門一般不首先提出采購(gòu)或承建的要求。 ? 資本預(yù)算的復(fù)核審批人應(yīng)獨(dú)立與資本預(yù)算的編制人。 ? 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人同采購(gòu)或款項(xiàng)支付人職務(wù)分離。 ? 資產(chǎn)盤查工作不能只由使用或保管人員或只由負(fù)責(zé)記賬的人員來(lái)進(jìn)行，應(yīng)由獨(dú)立與這些人員的第三者共同參加。 2022/2/7 8 固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制要點(diǎn) ?控制好固定資產(chǎn)的投資關(guān) ?控制好固定資產(chǎn)的購(gòu)買關(guān) ?控制好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收關(guān) ?控制好固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提關(guān) ?控制好固定資產(chǎn)的使用、管理關(guān) ?控制好固定資產(chǎn)的修理關(guān) ?控制好固定資產(chǎn)的清查關(guān) ?控制好固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理關(guān) 控制建設(shè)規(guī)模和投資效益 選擇可靠供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格設(shè)備。 保證實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值的攤銷和計(jì)提方法的合理性與計(jì)算的正確性。 保證固定資產(chǎn)正常使用，有效延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命。 2022/2/7 10 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程 固定資產(chǎn)投資控制流程 固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制流程 2022/2/7 11 各使用部門 設(shè)備部 設(shè)備部 /財(cái)會(huì)部門 /使用部門 財(cái)務(wù)部門 /工程技術(shù)人員 副總經(jīng)理 /總經(jīng)理 參與預(yù)算的各部門 控制點(diǎn) 操作人 2022/2/7 12 控制措施 ?在搞好固定資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，同企業(yè)的挖潛、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來(lái)。 ?填制 “ 機(jī)械設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃表 ” ，說(shuō)明用途及購(gòu)買理由，列出所需機(jī)械設(shè)備名稱、單價(jià)、數(shù)量 2022/2/7 13 2022/2/7 14 控制措施 ?具體內(nèi)容包括： ,進(jìn)行投資決策 源 ?作出書面文件，編號(hào)并歸檔 2022/2/7 15 控制措施 ?應(yīng)考慮下列因素：本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)和計(jì)劃；上一年度預(yù)算執(zhí)行情況；生產(chǎn)使用實(shí)際需要；投資預(yù)算額、改投資的機(jī)會(huì)成本、投資的資本成本、預(yù)計(jì)現(xiàn)金凈流入、資本投資回報(bào)率；今后若干年度企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃。 2022/2/7 16 控制措施 ?財(cái)務(wù)部門協(xié)助設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，落實(shí)投資資金。 ?作出書面意見(jiàn)，編號(hào)并歸檔。 ?單位價(jià)值 5000元以上的，需報(bào)總經(jīng)理審核； 5萬(wàn)元以上的，需報(bào)董事長(zhǎng)審批。 ?作出書面文件，編號(hào)并歸檔。 2022/2/7 19 固定資產(chǎn)購(gòu)置控制 （基本同存貨） 采購(gòu)部門 財(cái)務(wù)部 設(shè)備部 /工程師 財(cái)務(wù)部
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