財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范ppt課件(存儲版)
【正文】 制 財產(chǎn)保護控制 預(yù)算控制 運營分析控制 績效考評控制企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范16不兼容職務(wù)分離控制 —— 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程例：會計與出納分離、支票保管與印章保管分離、財務(wù)章與人名章保管分離 不得由同一部門或個人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程例：條款訂立職務(wù)與法律顧問職務(wù)分離、合同談判與合同 定價職務(wù)分離、合同履行與收付款職務(wù)分離 不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)采購的全過程例：采購與驗收職務(wù)分離、付款審批與付款執(zhí)行職務(wù)分離、采購與入庫職務(wù)分離企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范17現(xiàn)金和銀行存款控制 辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進行輪崗 建立資金授權(quán)制度和審批制度（申請 — 審批 — 復(fù)核 — 辦理支付） 核定庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)禁超過庫存 確定企業(yè)現(xiàn)金開支的范圍 現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得坐支 各種收入必須及時入賬，不得設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收入不入賬企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范18 加強對賬戶的管理，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶 定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 出納人員一般不得同時從事對賬單的獲取、調(diào)節(jié)表的編制 使用網(wǎng)上交易等電子支付手段，要滿足內(nèi)部牽制規(guī)定，應(yīng)配備專人加強對交易和支付的審核 各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓需設(shè)立登記簿 不得隨意開具印章齊全的空白支票 財務(wù)章由專人保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范19存在問題： 存在未入賬銀行賬戶 存在白條抵庫及帳外資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù)在應(yīng)付票據(jù)或應(yīng)收賬款中核算 預(yù)借備用金報銷不及時且金額較大 與銀行簽署借款合同，企業(yè)未取得銀行借款合同并歸檔企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范20采購控制 全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，制定采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度 安排采購計劃 —— 明確請購、審批
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