【正文】 呆賬準備金 ， 如為防范國家風險而計提的呆賬準備金就屬于這一類 。 由于檢查時間和人力的限制 ， 往往不能對所有單筆貸款一一進行分類 ， 所以檢查人員在分類時 ， 一般是按照規(guī)定的抽樣原則 ， 對樣本貸款進行分類 ， 然后使用相應(yīng)的分析技術(shù)合理地推斷貸款的總體質(zhì)量 。 ? 《 貸款分類認定表 》 是貸款分類過程中記錄的載體 ， 一切對借款人還款來源有重要影響的因素都要有相應(yīng)的欄目進行表述 ， 填寫 《 貸款分類認定表 》 貫穿貸款分類過程的始終 。 ? 這些非財務(wù)因素對貸款償還的可能性產(chǎn)生影響，檢查人員通過上述幾個方面的分析，來發(fā)現(xiàn)非財務(wù)因素的存在并分析其影響程度，借此對借款人的還款能力做出更全面、客觀的預(yù)測和動態(tài)的評估，進而對貸款做出分類?？梢深愘J款特征包括： 第一，借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)； 第二，貸款項目，如基建項目處于停緩狀態(tài)； 第三，借款人已資不抵債； 第四，企業(yè)借改制之機逃避銀行債務(wù)； 第五，銀行已訴諸法律來收回貸款； 第六，貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。 對按揭貸款，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款 6次或 180天以上，至少分為次級；拖欠還款 12次或 360天以上，至少分為損失類。 25%可劃為可疑， 40%可劃為次級。該比率反映了銀行資本可能遭受侵蝕的程度，或銀行自我消化這些損失的能力。 就我國而言，根據(jù)銀行的規(guī)模和資本性質(zhì)，可將銀行分為如下六類：政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、其它全國性商業(yè)銀行、區(qū)域性商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、外資銀行。 6) 與《貸款風險分類指導(dǎo)原則》規(guī)定的貸款風險分類法是否保持明確的對應(yīng)關(guān)系。 。 4) 分類頻率是否充足，能否覆蓋所有貸款。 第二，反映銀行信貸管理水平的改善情況。 （ 2）（正常貸款 +關(guān)注貸款余額） /全部貸款余額 該比率與比率 1相對應(yīng)，反映了銀行貸款的安全程度，另外，還必須計算兩個比率，即正常和關(guān)注貸款余額分別與全部貸款余額的比率。 ? 拆分法一般適用于保證貸款，以及面臨清算的借款人發(fā)放的信用貸款。 ? （ 2）重組貸款 是指借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對合同條件做出調(diào)整的貸款，需要重組貸款應(yīng)至少歸為次級類，重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。 ? 次級類貸款特征包括： 第一，借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金； 第二，借款人不能償還對其它債權(quán)人的債務(wù)； 第三，借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)的及時 足額清償； 第四，借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款； 第五，借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負值； 第六，借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還 款來源。 ? 對保證的分析，主要是對保證人的保證能力和履行意愿進行分析，即保證人是否有財務(wù)實力償還其或有負債，是否愿意履行其義務(wù)。 ? （ 6） 貸款檢查報告 ， 包括定期 、 不定期的信貸分析報告 ，內(nèi)審報告 。 5 可疑 50— 75 75 31— 70 50177。 1） 呆賬準備金的含義和種類 A. 普通呆賬準備金：普通呆賬準備金是按照貸款余額的一定比例計提的 ， 根據(jù)巴塞爾協(xié)議 ， 它可作為銀行二級資本計算資本充足率 。 ? 關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 因此貸款分類既包括分類的過程 ， 也包括分類的結(jié)果 。 銷售收益率 = 稅后凈利潤 /銷售收入總額 （ 2） 資產(chǎn)收益率：即企業(yè)凈收益與資產(chǎn)總額的比率 ， 反映企業(yè) 每元資產(chǎn)可產(chǎn)生多少凈收益 。 如果這個比率過高 ， 說明這家企業(yè)過多地依賴借入資金來營運 ， 這時企業(yè)償債能力就較低 ， 債權(quán)人承擔的風險就較高 。 這一比率越高 ， 表明企業(yè)以一定的資產(chǎn)實現(xiàn)的銷售收入越多 ， 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快 。 計算公式為： 應(yīng)收賬款 =賒銷凈額 /平均應(yīng)收賬款 這一比率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度 ， 即轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的速度 ， 說明企業(yè)在該時期內(nèi)收回賒銷賬款的能力 。 由于速動資產(chǎn)中扣除了存貨 ， 保留了流動性較高的資產(chǎn) ， 因此更能精確地測量一個企業(yè)的短期償債能力 。 它是衡量企業(yè)短期償還能力最通用的指標 ， 計算公式為： 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金 、 有價證券 、 應(yīng)收賬款和存貨等 。 任何負債的減少和非現(xiàn)金資產(chǎn)的增加都是現(xiàn)金運用 。 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短 、 流動性強 、 易于變現(xiàn)的證券資產(chǎn) 。 通常 ， 利潤是償還貸款的來源 ， 但利潤本身并不能直接償還貸款 。 ? 由于損益表屬于動態(tài)報表 ， 因而它可以彌補資產(chǎn)負債表只反映靜態(tài)數(shù)據(jù)的不足 。 （ 2）負債及資本項目 ? ① 負債 短期負債：主要包括應(yīng)付賬款 、 應(yīng)付票據(jù) 、應(yīng)交稅金和短期借款等 。 ③ 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是企業(yè)可用于最后債務(wù)清償?shù)馁Y產(chǎn) 。 （ 1） 資產(chǎn)項目分析 資產(chǎn)項目包括流動資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) ， 銀行重點分析的內(nèi)容有： ① 應(yīng)收賬款： 一是應(yīng)收賬款的分布 。 外部的經(jīng)營環(huán)境是指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況 、 社會政治的穩(wěn)定程度 、 行業(yè)發(fā)展趨勢、 原材料供求變化 、 商業(yè)周期 、 法律法規(guī)的可能變動和限制等 ， 屬于借款人的不可控因素 。 ? 衡量資本多少可以有以下幾種 : 資本與總資產(chǎn) 、 資本與負債等比率來衡量 。 （ Character） 借款人的品德是指借款人不僅要有償還債務(wù)的意愿 ， 還要具備承擔各種義務(wù)的責任感 。 貸款地域的分散是指銀行貸款不應(yīng)集中同一地區(qū)，從事國際業(yè)務(wù)的銀行，不應(yīng)把貸款集中某一國家，以期達到分散風險的目的。 1）貸款風險的回避 貸款風險的回避是指在貸款決策時，以貸款風險度為主要參照標準，主動放棄或拒絕風險較大的貸款方案。 透支服務(wù)、項目融資存在敞口風險。盡管一些技術(shù)違約并不約定威脅到債權(quán)人的生存，但它在約定程度上表明借款人信貸質(zhì)量可能出現(xiàn)問題。 ? 2）中長期貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營風險。 貸款決策風險 ? 決策風險大體可劃分兩種情況： 被動決策風險：即銀行決策時受外部環(huán)境因素的影響 ， 比如政府干預(yù)貸款 ， 致使銀行貸款決策被動 ， 而產(chǎn)生貸款風險； 主動決策風險：表現(xiàn)為銀行在貸款自主決策過程中 ， 由于內(nèi)控制度 、 貸款管理水平 、 貸款決策者素質(zhì)等原因 ， 只是銀行貸款決策失誤而形成的風險 。 貸款風險的種類 ? 貸款風險按不同的標準劃分，可分為不同的貸款種類。第 17章 貸款風險管理 學習目標 ? 通過本章的學習應(yīng)了解銀行在貸款業(yè)務(wù)中所面臨的風險。 貸款風險也不同于風險貸款 。 經(jīng)營者行為風險的表現(xiàn)主要是： ?（ 1）決策行為失誤引起的決策風險； ?（ 2）生產(chǎn)經(jīng)營過程中引起的生產(chǎn)風險 ?（ 3）經(jīng)營者出售商品所面臨的銷售風險。 通常是指在一年內(nèi)必須收回的流動資金貸款業(yè)務(wù)。 2）“技術(shù)違約” 超過了財務(wù)比率上、下限等行為。 例子：分期貸款的敞口風險可以忽略。 ? 表 17— 1 貸款對象風險權(quán)數(shù)表 企業(yè)或項目信用等級 AAA級 AA級 A級 BB級 B級 對象風險權(quán)數(shù) 30% 50% 70% 90% 100% 表 17— 2 貸款期限風險權(quán)數(shù)表 期限 ≤ 3個月 3個月＜期限 ≤6 個月 6個月＜期限 ≤1 年 1年＜期限 ≤3 年 3年＜期限 ≤5 年 期限＞ 5年 100% 105% 110% 130% 135% 140% 表 17— 3 貸款形態(tài)風險權(quán)數(shù)表 貸款形態(tài) 正常貸款 關(guān)注貸款 次級貸款 可疑貸款 損失貸款 形態(tài)風險權(quán)數(shù) 100% 110% 120% 150% 200% 表 17— 4 貸款方式風險權(quán)數(shù)表 貸款方式 貸款方式風險權(quán)數(shù) （ %） 一 、 抵押貸款 銀行各種幣種定期存單依法抵押 0— 20 銀行承兌匯票貼現(xiàn) 0— 20 國家債券抵押 0 企業(yè)債券抵押 40— 50 股票 、 股權(quán)抵押 60— 70 依法可設(shè)定抵押權(quán)的房地產(chǎn)抵押 30— 50 營運車輛抵押 30— 50 設(shè)備抵押 60— 80 依法可設(shè)定抵押權(quán)的可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押 80— 90 商業(yè)承兌匯票 80— 90 續(xù)表 17— 4 貸款方式風險權(quán)數(shù)表 貸款方式 貸款方式風險權(quán)數(shù) （ %） 二 、 保證貸款 1 地市級以