基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 日期之間的損益表中反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容造成的。 實(shí)現(xiàn)原則 該原則包含一系列的規(guī)則，幫助財(cái)會(huì)人員確認(rèn)收入或費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，可以在財(cái)務(wù)報(bào)表中加以確認(rèn)、記錄和報(bào)告。 財(cái)務(wù)管理的理念 — 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 利潤最大化 資本利潤率最大化和每股利潤最大化 公司價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化 財(cái)務(wù)管理的理念 — 財(cái)務(wù)管理對(duì)象 資金運(yùn)動(dòng)過程 財(cái)務(wù)關(guān)系 籌集 使用 耗費(fèi) 分配 收回 公司 所有者 債權(quán)人 被投資單位 債務(wù)人 內(nèi)部各單位 職工 財(cái)務(wù)管理的理念 — 時(shí)間價(jià)值 今天的 1元錢不等于明天的 1元錢，這就是所謂貨幣的時(shí)間價(jià)值。無論公司的帳面利潤多大，發(fā)展前景多好，如果手頭沒有現(xiàn)金來償還近期的債務(wù)，那么公司就無法生存。 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 盈虧平衡 固定成本 盈虧平衡點(diǎn) 變動(dòng)成本 總成本 總收入 產(chǎn)量 成本 /收入 虧損 利 盈 財(cái)務(wù)管理的工具 — 復(fù)利計(jì)算 利息 貨幣的時(shí)間價(jià)值 資金需求者為借入資金而支付的成本 資金供給者借出資金而應(yīng)得到的收益 按照慣例，利息以年為基礎(chǔ)，按期初本金額的百分比來表示。 財(cái)務(wù)管理的程序 財(cái)務(wù)人員 非財(cái)務(wù)人員 語言 思維 決策 理念 工 具 工 具 運(yùn)作 程序 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 — 會(huì)計(jì)核算 供應(yīng)過程 生產(chǎn)過程 銷售過程 原料統(tǒng)計(jì) 材料會(huì)計(jì) 車間統(tǒng)計(jì) 產(chǎn)品統(tǒng)計(jì) 客戶 成本會(huì)計(jì) 銷售會(huì)計(jì) 營業(yè)廳 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 出納 材料進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表 原料倉 生產(chǎn)車間 成品倉 財(cái)務(wù)報(bào)表及分析 材料消耗明細(xì)表 提貨單 /發(fā)票 提貨單發(fā)票 產(chǎn)品進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表 銷售明細(xì)表 /應(yīng)收賬款明細(xì)表 應(yīng)付賬款明細(xì)表 產(chǎn)品成本計(jì)算表 磅碼單入庫單 采購部 收款或收據(jù) 、 進(jìn)帳單 采購合同 付款 銷售日?qǐng)?bào)表 供應(yīng)商 領(lǐng)料單 入庫單 提貨單 包裝單 生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表 銷售月報(bào)表 產(chǎn)品進(jìn)出存月報(bào)表 材料進(jìn)出存月報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 — 采購付款 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估帳 入庫單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請(qǐng) 審核 審批 付款 發(fā)票 正式帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 — 銷售收款 營業(yè)廳 銷售部門 倉庫 訂單 訂單確認(rèn) 客戶 賒銷 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 制證 現(xiàn)銷 欠款憑證 簽名 提貨單 繳款 銷售發(fā)票 審核蓋章 發(fā)貨 出貨單 蓋章 收貨 銷售應(yīng)收款日結(jié)表 核對(duì)單據(jù) 核準(zhǔn) 入帳 簽名 對(duì)帳表 銷售匯總月報(bào) 客戶結(jié)構(gòu)分析月報(bào) 銷售分析明細(xì)月報(bào) 催款 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 銷售合同 評(píng)審 審批 審批 確認(rèn) 審批 對(duì)策 審核 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 — 費(fèi)用支出控制 成本會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 審批 支出 入帳 支出 入帳 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) 41 第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表分析 一 、 會(huì)計(jì)報(bào)表分析的意義 會(huì)計(jì)報(bào)表分析 ， 就是以會(huì)計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù) ， 采用專門的方法 ， 對(duì)企業(yè)的償債能力 、 盈利能力和營運(yùn)能力進(jìn)行分析 ， 為企業(yè)投資者 、 債權(quán)人和管理當(dāng)局等會(huì)計(jì)信息使用者做出正確的經(jīng)營決策提供有用會(huì)計(jì)信息的一種科學(xué)方法 。 反映企業(yè)經(jīng)營狀況的比率種類較多 ， 概括起來主要有三類：反映償債能力的比率、 反映營運(yùn)能力的比率和反映盈利能力的比率 。 其計(jì)算公式為： 10 0%?資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率＝2． 反映營運(yùn)能力的比率 （ 1） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo) ，它是一定時(shí)期內(nèi)賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率 。 通過對(duì)前后期資產(chǎn)負(fù)債表的對(duì)比分析 ， 可以了解企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的變化情況 ， 經(jīng)營者 、 投資者據(jù)此可以掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和變化趨勢(shì) 。 其中年初數(shù)應(yīng)根據(jù)上年末 (12月 31日 )該表的期末數(shù)填列；期末數(shù)大多數(shù)根據(jù)相應(yīng)的總賬或明細(xì)賬的期末余額填列 。 2)通過損益表其他有關(guān)資料可以分析 、 評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 、 盈利能力 、 預(yù)測(cè)企業(yè)未來時(shí)期的盈利趨勢(shì) 。 在這兩種方法下 ， 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的編制方法是一樣的 ， 僅僅是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量的編制方法不同 。 其簡(jiǎn)化格式見表 10— 9所示 。 56 利潤表 一 、 利潤表的概念及作用 定義：損益表也稱利潤表 ， 它是總括企業(yè)在一定期間內(nèi)的利潤 (或虧損 )的實(shí)際形成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表 。 左右兩方各項(xiàng)目的前后順序是按其流動(dòng)性排列的 。 資產(chǎn)負(fù)債表總括反映了企業(yè)資金的來源渠道和和構(gòu)成情況 ， 投資者和債權(quán)人據(jù)以分析企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性及其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 。 其計(jì)算公式為：
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