培訓(xùn)講義經(jīng)濟(jì)合同涉稅分析與節(jié)稅處理(存儲(chǔ)版)
【正文】 應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算轉(zhuǎn)出應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金 ? ? =當(dāng)期取得的返還資金 所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率 ? 國(guó)稅發(fā) [1997]167號(hào) 《 關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知 》 現(xiàn)行政策（ 國(guó)稅發(fā) [20xx]136號(hào) ， 04年 7月 1日起 ） 《 關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知 》 向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系， 且 商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一 定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率（“服務(wù) 業(yè)”）征收營(yíng)業(yè)稅。20天付款 ,貨款折扣 1%。設(shè)備租賃合同中，約定“設(shè)備租期滿后，承租方以一定價(jià)格夠買該設(shè)備”。 ? 問 ： 價(jià)外費(fèi)用如何征稅？ ? 代理服務(wù)費(fèi)用 是否總公司價(jià)外費(fèi)用？ ? 該業(yè)務(wù)模式蘊(yùn)含何種節(jié)稅空間？ ? 如何進(jìn)行合同處理？ 價(jià)外費(fèi)用征稅規(guī)則 ? 增值稅價(jià)外費(fèi)用 ? 價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外 向購(gòu)買方收取 的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金 (延期付款利息 )、包裝費(fèi)、 包裝物租金 、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、 代收款項(xiàng) 、代墊款項(xiàng) 及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。 ? （ 《 營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 》 第七條） 個(gè)人所得稅納稅人和征稅范圍 ? 在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的應(yīng)稅所得，均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅； 在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人， 從中國(guó)境內(nèi)取得的所得 ， 具體是指 —— 中國(guó)公民個(gè)人和個(gè)體工商戶； 在境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人； 在中國(guó)境內(nèi) 無住所又不居住或者居住不滿一年但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的 外籍個(gè)人。 此合同 ， W公司 風(fēng)箏售價(jià) ： 100萬 （ 含稅價(jià) ） ， 銷售成本 ： 75萬 。 ? 價(jià)外費(fèi)用，包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng) 及其他各種性質(zhì)的 價(jià)外收費(fèi)。 “ 吹過哨 踢過球 的 甲 A教練 ” ? ● 前某市稅務(wù)稽查局副局長(zhǎng) ? 10 稅齡 +3年企業(yè)管理工作 +8年律師工作 ? ● 中國(guó)注冊(cè)律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、 ? 稅務(wù)經(jīng)濟(jì)師 、 稅務(wù)策劃師 ? ● 云南稅務(wù)專修學(xué)院 副教授 ? ● 廣東企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng) ? ● 深圳市律協(xié)資產(chǎn)管理委員會(huì)委員 ? ● 大陸本土最優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃操作專家之一 ? 第一位系統(tǒng)、深入研究利用經(jīng)濟(jì)合同降低稅負(fù)的實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅法律專家 ? 20xx20xx年間“納稅人俱樂部” 網(wǎng)上答疑負(fù)責(zé)人（負(fù)責(zé)答疑 超過 13000個(gè) ） 您想成為 “律師”的“律師” 嗎？ ? 有時(shí)候，我們需要先有一份粗糙的合同再打補(bǔ)丁 ? ?很多時(shí)候，我們需要一份非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤Ｗo(hù)自己 ?任何時(shí)候，我們都希望擁有一份 既合法又省錢 的合同 ? 您想成為“律師”的“律師”嗎？ ? ——吃透本講座 您將獲得這種能力 經(jīng)濟(jì)合同 與 稅 ? 邏輯： ? 結(jié)論： ? 重視本講座的 三大理由 ● 新視角、 新思維、新方法 ● 操作工具 ● 彌補(bǔ) 短板 必修之課 《 經(jīng)濟(jì)合同涉稅分析與節(jié)稅處理 》 １日 精講 標(biāo)準(zhǔn)課程 目錄 PART 1 經(jīng)濟(jì)合同與稅 ／／ 有報(bào)天天讀 PART 2 基本方法與策略及其應(yīng)用舉例 【 例 2Ａ 】 財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與如何節(jié)稅 【 例 2Ｂ 1】 “ 代銷”業(yè)務(wù)如何節(jié)稅 ? 【 例 2Ｂ 2】 “定向開發(fā)”如何節(jié)稅 ? 【 例 2Ｂ 3】 “承包經(jīng)營(yíng)”如何節(jié)稅 ? ? 【 例 2Ｃ 1】 香港境內(nèi)個(gè)人勞務(wù)合同籌劃 ? 【 例 2Ｃ 2】 某跨國(guó)公司 《 IT運(yùn)行、維護(hù)和咨詢服務(wù)協(xié)議 》 【 例 2Ｄ 】 其他籌劃 PART 3 經(jīng)濟(jì)合同稅務(wù)籌劃基本策略、素質(zhì)要求與操作誤區(qū) ? 一、經(jīng)濟(jì)合同稅務(wù)籌劃基本策略與素質(zhì)要求 ? 二、經(jīng)濟(jì)合同稅務(wù)籌劃操作誤區(qū) PART 4 日常購(gòu)銷合同涉稅分析與節(jié)稅處理 【 例 4Ａ 】 混合銷售業(yè)務(wù)涉稅分析與節(jié)稅處理 【 例 4Ｂ 】 價(jià)外費(fèi)用涉稅分析與節(jié)稅處理 【 例 4Ｃ 】 結(jié)算方式涉稅分析與節(jié)稅處理 【 例 4Ｄ 】 特殊購(gòu)銷方式涉稅分析與節(jié)稅處理 【 例 4Ｅ 】 讓利促銷返利業(yè)務(wù)涉稅分析與節(jié)稅處理 【 例 4Ｆ 】 補(bǔ)貨業(yè)務(wù)涉稅分析與節(jié)稅處理 ? PART 5 利用合同降低稅負(fù)復(fù)雜案例解析 （選講） 【 例 5Ａ 】 利用股權(quán)重組合同降低稅負(fù) 【 例 5Ｂ 】 利用國(guó)際特許經(jīng)營(yíng)合同降低稅負(fù) 【 例 5Ｃ 】 利用資產(chǎn)重組合同降低稅負(fù) 【 例 5Ｄ 】 利用債務(wù)重組合同降低稅負(fù) 【 例 5Ｅ 】 利用兼并合同合同降低稅負(fù) 答疑 或 集團(tuán)投資控股體系構(gòu)建及管理層持股節(jié)稅安排 專家閱歷 167。 ? …… ? 后Ｙ公司因故違約提前終止供貨合同與租賃合同，總計(jì)補(bǔ)償Ｗ公司６００萬元。 ? 問：該合同關(guān)系有何稅務(wù)缺陷？ ? ——按銷售開發(fā)產(chǎn)品 繳納印、營(yíng)、土增、企所 各稅 節(jié)稅指引 ? ? 稅政考察 ? 【 例 2Ｂ 3】 承包經(jīng)營(yíng)如何節(jié)稅 Ｗ公司依據(jù)公司股東會(huì)決議，與 W公司總經(jīng)理簽訂
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