【正文】 ? 信用卡僅限于合法持卡人本人使用，不得出租或轉(zhuǎn)借。手續(xù)費(fèi)率 2‰ ，手續(xù)費(fèi)為 10元。 第六節(jié) 信用卡 ? ， 可借助于信用卡 ， 獲得購買商品或享受服務(wù)的方便 ， 不必隨身攜帶現(xiàn)金 ，并且可以經(jīng)常使用他們的信用 ， 而免去通常借款每次都要申請的手續(xù)和調(diào)查的麻煩 ， 充分發(fā)揮消費(fèi)貸款的功能 。 ? 匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。 收到匯款時(shí) ， 記貸方；解付匯款時(shí) ， 記借方 ， 但在登記應(yīng)解匯款登記簿時(shí) ， 須在貸方金額后批注解付日期 。 ? 一 、 托收承付結(jié)算方式概述 ? （ 一 ） 概念 ? 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng) ， 由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式 。 第八節(jié) 托收承付結(jié)算方式 ? 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 1萬元。 期滿的次日 ， 如為法定公休假日 ， 計(jì)算賠償金的天數(shù)順延 ， 但以后遇公休假日照算 。 ? （ 二 ） 不同： ? 適用范圍不同； 收款依據(jù)不同； ? 金額起點(diǎn)不同； 付款期限規(guī)定不同； ? 銀行承擔(dān)的責(zé)任不同 。 ? 容易成為掩蓋經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中矛盾的工具 。 第八節(jié) 托收承付結(jié)算方式 ? （ 二 ） 缺點(diǎn)： ? 容易助長貨款拖欠 ， 不利于錢貨兩清 。 ? 10月 15日賠償金 =300000 9 5‰0 ? =1350（ 元 ） ? 10月 20日賠償金 =300000 15 5‰0 ? =2250（ 元 ） 第八節(jié) 托收承付結(jié)算方式 ? 四 、 托收承付結(jié)算方式與委托收款的異同 p138 ? （ 一 ） 相同：兩者都是收款人主動(dòng)向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式 。 期滿的次日 ， 銀行營業(yè)終了時(shí)無款支付 ， 再算一天賠償金 ， 加起來為兩天 。 第八節(jié) 托收承付結(jié)算方式 ? 收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。 第七節(jié) 匯 兌 ? 六 、 匯兌與銀行匯票的區(qū)別 ? （ 一 ） 憑證傳遞方式不同； ? （ 二 ） 核算方法不同； ? （ 三 ） 結(jié)算尾欠不同； ? （ 四 ） 期限規(guī)定不同； ? （ 五 ） 簽發(fā)人及信用關(guān)系不同； ? （ 六 ） 憑證的重要性不同； ? （ 七 ） 資金安全不同； ? （ 八 ） 使用的報(bào)單不同 。 第七節(jié) 匯 兌 二 、 信匯的核算程序 （ 一 ） 直接入賬的處理 匯款人 收款人 匯出行 匯入行 ? 四聯(lián)憑證 ?回單 ? 借：吸收存款或現(xiàn)金 貸：聯(lián)行往來 ? ? 借：聯(lián)行往來 貸：吸收存款 ?收款通知 第七節(jié) 匯 兌 ? （二）不直接入賬的處理 匯款人 收款人 匯出行 匯入行 ①匯款 ② 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往來 ③ 劃款 ④ 借：聯(lián)行往來 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 ⑤通知取款 第七節(jié) 匯 兌 ? 收款人來行取款時(shí)，根據(jù)收款人的要求辦理： ? 如全部取現(xiàn)：借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 ? 貸：現(xiàn)金 ? 如全部轉(zhuǎn)賬：借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 ? 在本行開戶 貸：吸收存款 ? 在同城他行開戶 同城票據(jù)清算 ? 匯往外地 聯(lián)行往來 ? 辦理匯票 開出匯票 ? 部分取現(xiàn)（僅一次為限）匯款 100000取5000元現(xiàn)金 ? 不通過分錄，先注銷應(yīng)解匯款登記簿，然后另開應(yīng)解匯款分戶賬，分次支取，只付不收，付完為止。 ? （二）適用范圍 ? 適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算。 如參加信用卡集團(tuán)和信用卡聯(lián)營 ， 結(jié)成金融同盟 ，會(huì)增強(qiáng)在國際金融市場競爭力和活力 ， 提高發(fā)卡銀行的信譽(yù)和知名度 。手續(xù)費(fèi)外加。透支利息，自簽單日或銀行記賬日起 15日內(nèi)按日息萬分之五計(jì)算，超過 15日按日息萬分之十計(jì)算，超過 30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計(jì)算。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。 第六節(jié) 信用卡 ? （三）主要規(guī)定 ? ：按使用對象分為單位卡和個(gè)人卡；按信譽(yù)等級分為金卡和普通卡；按是否向發(fā)卡行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。該行于 9月 3日向工行南京春都支行委收。 第五節(jié) 商業(yè)匯票 三、商業(yè)匯票的評價(jià) （一）優(yōu)點(diǎn)： 有利于搞活經(jīng)濟(jì)，發(fā)展橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系； 有利于商業(yè)信用票據(jù)化，嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律和加強(qiáng)信用管理； 有利于保證再生產(chǎn)過程的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。到期日承兌申請人存款賬戶只能劃轉(zhuǎn) 25萬元。 第五節(jié) 商業(yè)匯票 ? 商業(yè)承兌匯票的付款人開戶行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人。 第五節(jié) 商業(yè)匯票 ? 如： 4月 28日出票，定為三個(gè)月付款，到期日就為 7月 28日。 ? 商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。 第四節(jié) 銀行匯票 ? 借：開出匯票 150000 ? 貸：聯(lián)行往來 145920 ? 工業(yè)活期存款 4080 ? 借：聯(lián)行往來 129850 ? 貸：商業(yè)活期存款 129850 第五節(jié) 商業(yè)匯票與委托收款 一、 商業(yè)匯票 概述 （一）概念 商業(yè)匯票 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 ? 申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。 第四節(jié) 銀行匯票 ? （ 二）適用范圍 ? 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。 第三節(jié) 銀行本票 四、銀行本票的評價(jià) 銀行本票使用范圍廣，直接具體，手續(xù)嚴(yán)密，靈活方便。但填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或代理付款人掛失止付。 第三節(jié) 銀行本票 ? 銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。 ? 缺點(diǎn)： 嚴(yán)密性較差，不便于事前監(jiān)督； 另填進(jìn)賬單容易出現(xiàn)與支票不一致的現(xiàn)象。 （ 4）支票見票即付，不記名。 ： 支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。 人民幣（大寫）：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。 （ 2）壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾 X日（前面多寫了 “ 零 ” 字也認(rèn)可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾 X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。 第二節(jié) 支 票 二、轉(zhuǎn)賬支票的處理 （一）持票人、出票人在同一行處開戶的處理 ? 出票人 持票人 ① 存根 ② 持支票消費(fèi) 開戶行 ③支票進(jìn)賬單 ④ 借：吸收存款 出票人 貸：吸收存款 持票人 ⑤收款通知 第二節(jié) 支 票 ? 出票人 持票人 ① 存根 開戶行 ④ 借：吸收存款 出票人 貸：吸收存款 持票人 ⑤收款通知 ②支票進(jìn)賬單 ③回單 第二節(jié) 支 票 ? （ 二）持票人、出票人在不同行處開戶的處理 ? 借記支票（即持票人送交支票） 出票人 收款人 付款行 代理付款行 ? 存根 ? 持支票消費(fèi) ?支票進(jìn)賬單 ?回單 ? 支票提出交換 ? 借：其他應(yīng)付款 貸：吸收存款 收款人 ?收款通知 第二節(jié) 支 票 ? （ 二）持票人、出票人在不同行處開戶的處理 ? （即出票人送交支票） 出票人 收款人 付款行 代理付款行 ①出票 ②付款 ④ 將進(jìn)賬單提出交換 ⑥收賬通知 第二節(jié) 支 票 ? （二）持票人、出票人在不同行處開戶的處理 ? （退票的處理） 出票人 持票人 付款行 代理付款行 ? 存根 ? 持支票消費(fèi) ?支票進(jìn)賬單 ?回單 ? 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 ? 支票提出交換 ? 借：其他應(yīng)收款 出票人 貸：同城票據(jù)清算 ⑴ 借：其他應(yīng)付款 貸：同城票據(jù)清算 ⑵退回支票 ? 罰款：借： 吸收 存款等 貸：營業(yè)外收入 ? 退票：借 ：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)收款 出票人 ? 退回支票 ? 各種支票的規(guī)范填寫 ? 各種支票的規(guī)范填寫會(huì)計(jì)實(shí)操中有關(guān)支票的填寫是一個(gè)值得注意的問題 …… 現(xiàn)將有關(guān)注意事項(xiàng)這里，供參考。 第二節(jié) 支票 ? 出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行印章不符的支票和支付密碼（ 支付密碼是指將支票票面的出票人賬號、出票日期、憑證號碼、金額等相關(guān)要素通過支付密碼器按規(guī)定的算法進(jìn)行計(jì)算，并填寫到支票小寫金額位置下方供銀行核驗(yàn)的