【正文】 所有者權(quán)益 ︰ ︰ ︰ 資產(chǎn)總計 負債及所有者權(quán)益總計 編制單位： 年 月 日 金額單位： 在我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度中，規(guī)定資產(chǎn)負債表采用賬戶式格式 ?報告式資產(chǎn)負債表 編制單位：東方集團股份有限公司 2022年 12月 31日 單位：元 項目 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)及長期攤攤費用 其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計 減：負債 流動負債 長期負債 負債合計 所有者權(quán)益 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 ?已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 ?已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價 ?委托貸款余額 ?國家資本、法人資本、個人資本、外商資本 應(yīng)列哪些內(nèi)容并無固定模式 補充資料部分列示的內(nèi)容不宜過多 （ 3個） 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項 目 年初余額 本期增加額 本年轉(zhuǎn)回額 年末余額 一、壞賬準備合計 其中：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 二、短期投資跌價準備合計 其中：股票投資 債券投資 三、存貨跌價準備合計 其中：庫存商品 原材料 四、長期投資減值準備合計 其中：長期股權(quán)投資 長期債權(quán)投資 五、固定資產(chǎn)減值準備合計 其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備 六、無形資產(chǎn)減值準備 其中：專利權(quán) 商標權(quán) 七、在建工程減值準備 八、委托貸款減值準備 ?資產(chǎn)減值準備明細表 ?所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 一、實收資本（或股本）： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：資本公積轉(zhuǎn)入 盈余公積轉(zhuǎn)入 利潤分配轉(zhuǎn)入 新增資本（或股本） 本年減少數(shù) 年末余額 二、資本公積： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：資本（或股本）溢價 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 接受現(xiàn)金捐贈 股權(quán)投資準備 撥款轉(zhuǎn)入 外幣資本折算差額 其他資本公積 本年減少數(shù) 其中：轉(zhuǎn)贈資本（或股本） 年末余額 ?所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 三、法定和任意盈余公積： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：從凈利潤中提取數(shù) 其中：法定盈余公積 任意盈余公積 儲備基金 企業(yè)發(fā)展基金 法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù) 本年減少數(shù) 其中：彌補虧損 轉(zhuǎn)增資本（或股本） 分派現(xiàn)金股利或利潤 分派股票股利 年末余額 其中：法定盈余公積 儲備基金 企業(yè)發(fā)展基金 四、法定公益金： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：從凈利潤中提取數(shù) 本年減少數(shù) 其中：集體福利支出 年末余額 五、未分配利潤： 年初未分配利潤 本年凈利潤（凈虧損以 “ — ”號填列） 本年利潤分配 年末未分配利潤（未彌補虧損以 “ — ”號填列） ?應(yīng)交增值稅明細表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 一、 應(yīng)交增值稅： 1．年初未抵扣數(shù)（以 “ — ”號填列） 2．銷項稅額 出口退稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出多交增值稅 3．進項稅額 已交稅金 減免稅款 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 轉(zhuǎn)出未交增值稅 4．期末未抵扣數(shù)（以 “ － ” 填列） 二、未交增值稅： 1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以 “ － ” 填列） 2．本期轉(zhuǎn)入數(shù) 3．本期已交數(shù)（多交數(shù)以 “ － ” 填列） 4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以 “ － ” 填列） （二）利潤表及其附表的設(shè)計 （損益表）的設(shè)計 編制單位： 年 月 日 單位：元 項目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、收入合計 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 二、支出合計 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 所得稅 三、凈利潤 ?單步式利潤表 ?多步式利潤表 編制單位： 年 月 日 單位：元 項 目 行次 本 月 數(shù) 本 年 累 計 數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定利潤表采用多步式格式 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項目 行次 本年實際 上年實際 一、凈利潤 加：年初未分配利潤 其他轉(zhuǎn)入 二、可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取職工獎勵及福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤歸還投資 三、可供投資者分配的利潤 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作資本（可股本）的普通股股利 四、未分配利潤 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項目 業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù) … 其他業(yè)務(wù) 抵銷 未分配項目 合計 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 一、營業(yè)收入合計 其中：對外營業(yè)收入 分部音營業(yè)收入 二、銷售成本合計 其中：對外銷售成本 分部間銷售成本 三、期間費用合計 四、營業(yè)利潤 五、資產(chǎn)總額 六、負債總額 ?分部報表（業(yè)務(wù)分部） ?分部報表（地區(qū)分部） 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項目 地區(qū) 地區(qū) … 其他地區(qū) 抵銷 未分配項 目 合計 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 一、營業(yè)收入合計 其中：對外營業(yè)收入 分部音營業(yè)收入 二、銷售成本合計 其中：對外銷售成本 分部間銷售成本 三、期間費用合計 四、營業(yè)利潤 五、資產(chǎn)總額 六、負債總額 （三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計 ?現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 ?現(xiàn)金和流動資產(chǎn)：目前很少被采用 企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資 ?英國的現(xiàn)金流量準則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、支付的權(quán)益性股利、流動資源管理、籌資活動等。 在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責任等項目。 二、記賬憑證設(shè)計 （一）記賬憑證的基本要素 （二）記賬憑證格式設(shè)計要求 （三）主要記賬憑證的設(shè)計 （一）記賬憑證的基本要素 ?記賬憑證填制單位的名稱 ?記賬憑證的名稱 ?憑證的編號和填制日期 ?經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要 ?應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額 ?記賬的標記 ?所附原始憑證的張數(shù) ?會計主管、審核、記賬和編制人員的簽章 （二）記賬憑證格式設(shè)計要求 ?基本內(nèi)容要完整，重點內(nèi)容要突出 ?會計科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書寫分錄的行次要適當 ?各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷 （三）主要記賬憑證的設(shè)計 公司 通 用 記 賬 憑 證 年 月 日 第號 摘要 借方科目 貸方科目 金額 記賬符 號 一級科目 明細科目 一級科目 明細科目 合計 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 借方科目： 年 月 日 第 號 摘要 貸 方 科 目 金 額 記賬符號 一級科目 明細科目 合計 會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： ?收款憑證 ?付款憑證 貸方科目： 年 月 日 第