【正文】 號 摘要 借 方 科 目 金 額 記賬符號 一級科目 明細科目 合計 會計主管： 記賬： 復核： 制單： ?轉(zhuǎn)賬記賬憑證 年 月 日 第 號 摘要 會計科目 借方金額 貸方金額 記賬符號 一級科目 明細科目 一級科目 明細科目 合計 會計主管： 記賬： 復核： 制單： 年 月 日 借方科目： 對方科目： 第 號 摘 要 明 細 科 目 金 額 合計 會計主管： 記賬： 復核： 制單： ?轉(zhuǎn)賬借方憑證 ?轉(zhuǎn)賬貸方憑證 年 月 日 貸方科目： 對方科目： 第 號 摘 要 明 細 科 目 金 額 合計 會計主管： 記賬： 復核： 制單： 借方科目： 年 月 日－ 月 日 第 號 貸 方 科 目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 借 方 貸 方 附注：收款憑證自 號至 號 共 張 會計主管： 記賬： 復核： 制單 ?匯總收款憑證 ?匯總付款憑證 貸方科目： 年 月 日－ 月 日 第 號 借 方 科 目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 借 方 貸 方 附注：付款憑證自 號至 號 共 張 會計主管： 記賬： 復核： 制單 ?匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目： 年 月 日－ 月 日 第 號 借 方 科 目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 借 方 貸 方 附注：轉(zhuǎn)賬憑證自 號至 號 共 張 會計主管： 記賬： 復核： 制單 科 目 匯 總 表 年 月 日－ 月 日 第 號 會計科目 總賬頁數(shù) 本期發(fā)生額 借方 貸方 合計 付款憑證 第 號至第 號共 張 收款憑證 第 號至第 號共 張 轉(zhuǎn)賬憑證 第 號至第 號共 張 會計主管： 記賬： 復核： 制單： 三、會計憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計 （一）會計憑證傳遞程序的設(shè)計 （二）會計憑證保管制度的設(shè)計 （一）會計憑證傳遞程序的設(shè)計 ② ④ ⑤ ⑧ ⑦ ⑥ ① 審核員 原始憑證 制證會計員 制證 會計 出納員 裝訂歸檔 匯總會計員 其他會計員 （二）會計憑證保管制度的設(shè)計 ?會計憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附憑證按照憑證編號順序定期裝訂成冊，以防失散。 ?國際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量 國際會計準則和澳大利亞等國均采用 ?直接法 ：一般以利潤表中的營業(yè)收入為起點，通過調(diào)整與經(jīng)濟活動有關(guān)的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。最近幾年，新產(chǎn)品開發(fā)較多，如垃圾焚燒及余熱鍋爐， 46MW角管式熱水鍋爐，循環(huán)硫化床鍋爐， 130噸角管式蒸汽鍋爐等，一大批新產(chǎn)品已投入生產(chǎn)，并有較廣闊的市場。該廠的產(chǎn)品，市場占有率較高，產(chǎn)銷率都在 98%以上，基本無庫存積壓。 ?確定會計憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證 。 應(yīng)有證明賒購、購銷已經(jīng)生效的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方通過協(xié)議約定的結(jié)算時間和方式。 ?裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封面和封底。 ?間接法 ： 以本期凈利潤為起點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等項目的增減變動，據(jù)以計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。工廠占地面積 16萬平方米，建筑面積近 9萬平方米，其中生產(chǎn)用建筑面積有 7萬多平方米。 一、非匯總型核算組織程序設(shè)計 （一）記賬憑證核算組織程序 （二）日記總賬核算組織程序 一般適用于 經(jīng)營規(guī)模不大、業(yè)務(wù)較少的小型企業(yè) （一）記賬憑證核算組織程序 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 原始憑證 （ 原始憑證匯總表 ） 記賬憑證 總分類帳 明細分類帳 會 計 報 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ （二）日記總賬核算組織程序 原始憑證 （ 原始憑證匯總表 ） 記賬憑證 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 日記總賬 明細分類帳 會 計 報 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ 二、憑證匯總型核算組織程序設(shè)計 （一）科目匯總表核算組織程序 （二）匯總記賬憑證核算組織程序 一般適用于 經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè) （一）科目匯總表核算組織程序 原始憑證 （ 原始憑證匯總表 ） 記賬憑證 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 總分類帳 明細分類帳 會 計 報 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ 科目匯總表 ⑥ （二）匯總記賬憑證核算組織程序 收款憑證 現(xiàn)金、存款 日記賬 總分類帳 明細分類帳 會計報表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ ⑥ 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 匯 總 收款憑證 匯 總 付款憑證 匯 總 轉(zhuǎn)賬憑證 ④ ④ 原始憑證匯總表 原始憑證 ? 上海某鍋爐廠始創(chuàng)于 1931年，是我國工業(yè)鍋爐的搖籃和最早生產(chǎn)壓力容器的基地，自行設(shè)計制造了中國第一臺的水管式蒸汽鍋爐。 ?確定會計憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷毀。 （一）原始憑證的基本要素 ?名稱 ?填制單位名稱 ?填制的日期和憑證編號 ?接受原始憑證單位的名稱 ?經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容 ?經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 對外自制原始憑證，上述內(nèi)容應(yīng)該俱全 （二）原始憑證設(shè)計要求 ?基本內(nèi)容要求設(shè)計完整 ?與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合 ?有利于內(nèi)部牽制 （三）原始憑證格式的設(shè)計 ?憑證格式的大小 ?內(nèi)容位置的安排 ：考慮憑證的傳遞順序的要求 ?憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計一式多聯(lián) ?憑證的版式：紙質(zhì) 、顏色 、印刷字體、線條 經(jīng)濟內(nèi)容的多少；與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性 （四）主要原始憑證的設(shè)計 、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計 、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計 年 月 日 單位：元 投資項目 和性質(zhì) 被投資人 投資依據(jù) 或文件 投資期限 投資回報 投資金額：大寫 小寫 審批人 投資負責人 財務(wù)負責人 經(jīng)辦人 ? 公司對外投資付款申請單 ?收款收據(jù) 證券公司 營業(yè)部 年 月 日 資金流水憑證 資金賬號 姓名 銀行 發(fā)生日期 流水 幣種 上次金額 本次金額 發(fā)生金額 備 注 發(fā)生金額 （大寫） 操作柜員 審核 客戶簽章 ?投資交割單 證券公司買賣成交報告書 股東代碼： 委托人： 資金賬號： 成交日期： 資 金 欄 目 性質(zhì) 證券 名稱 合同 號 平均 價 數(shù)量 金額 手續(xù)費 印花稅 過戶費 通訊費 應(yīng)收 /付 金額 當日發(fā)生金額 性質(zhì) 證券 名稱 合同 號 平均 價 數(shù)量 金額 手續(xù)費 印花稅 過戶費 通訊費 應(yīng)收 /付 金額 當日發(fā)生金額 總計應(yīng)收 /應(yīng)付（合計應(yīng)收－合計應(yīng)付）： 當日存入金額： 當日取出金額： 上日金額： 當日金額： 操作員 委托人 ?請購單 公司材料（商品）請購單 請購部門： 年 月 日 字第 號 材料種類 品名 規(guī)格 用途 請購數(shù)量 最低儲量 現(xiàn)存數(shù)量 前次購價 可替代材料名稱 可替代材料名稱 需用日期 預(yù)計到貨日期 備注 批準 審核 請購部門 制單 ?詢 /報價單 單號： 發(fā)出日期： 有效期限： □ 詢價 □ 報價 □ 詢價回復 ∕原詢價單號： 頁次： 收貨方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 發(fā)貨日期： 發(fā)貨地址： 需貨方 編 碼： 單位名稱： 地 址： 郵 編： 聯(lián)系部門： 電話： 聯(lián)系人： 傳真： 發(fā)貨日期： 發(fā)貨地址： 交貨方式： 運輸方式： 銷售方式： 銷售折扣： 付款方式： 付款折扣： 貨款結(jié)算方式： 運費承擔方式： 序 號 商品 代碼 商品 名稱 規(guī)格 型號 等 級 產(chǎn) 地 可保 質(zhì)期 包裝 單位 計量 單位 數(shù) 量 無稅 單價 稅 率 建議 售價 最低 訂量 包裝物