【正文】 結(jié) 束2 22 3催 款 通 知2 4C 1 01 27 黃乾坤 CPA CIA (2)關(guān)鍵控制點(diǎn) ? ? 序號(hào) 處 理 說(shuō) 明 責(zé)任單位 ? ? C1 由商務(wù)部根據(jù)公司銷售政策及報(bào)價(jià)政策及權(quán)限范圍進(jìn)行報(bào)價(jià) 商務(wù)部 ? C2 根據(jù)公司合同簽訂授權(quán)政策，有適當(dāng)人員簽署合同，合同簽訂前經(jīng)過(guò)法律部審核方可 政策控制 ? C3 客服專員根據(jù)簽訂的合同， ERP系統(tǒng)中錄入合同信息，諸如固定倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)， 基于固定倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的固定流轉(zhuǎn)量等 ,客服專員并有人進(jìn)行審核確保與合同信息一致。 ? (3)經(jīng)辦人要當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。簽訂合同要使用泰山標(biāo)準(zhǔn)的合同文本。 10 黃乾坤 CPA CIA (3)總體控制原則 ? (3)會(huì)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的加強(qiáng)管理。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。 ? 涉及自用油采購(gòu)時(shí)有商務(wù)部執(zhí)行采購(gòu)，其他由采購(gòu)部執(zhí)行 。根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定訂單采購(gòu)、合同訂貨、直接購(gòu)買等方式。財(cái)務(wù)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，要對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 ? 控制程序 ? （ 1）資產(chǎn)折舊。 22 黃乾坤 CPA CIA 第五部分 費(fèi)用支付控制流程 Expenditure on expense process control 業(yè) 務(wù) 部 門 財(cái) 務(wù) 部 財(cái) 務(wù) 副 總 G M 出 納 SAP 系統(tǒng)內(nèi)流程 SAP 系統(tǒng)外流程 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃或 預(yù) 算( I )計(jì) 劃 內(nèi) 借 款 / 報(bào)銷 申 請(qǐng)( I I )計(jì) 劃 外 借 款 / 報(bào) 銷申 請(qǐng)( I I I )審 批審 批審 批審 批審 批YNYN部 門 主 管復(fù) 核部 門 主 管復(fù) 核部 門 主 管復(fù) 核YN N支 出Y支 出成 本 會(huì) 計(jì) 記 帳主 管 審 核結(jié) 束是 否 正 確輸 入 部 門 預(yù) 算統(tǒng) 計(jì) / 分 析Y反 饋 給 各 部門N審 核審 核審 核NYNC 1C 2C 2C 2C 3C 3C 3 C 4C 4NYC 4C 5C 5C 7C 8C 6C 623 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? 序號(hào) 處 理 說(shuō) 明 責(zé)任單位或個(gè)人 ? ? C1 由業(yè)務(wù)管或者主管副總對(duì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)進(jìn)行審核以示負(fù)責(zé) ? C2 由部門主管或者主管副總對(duì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)進(jìn)行審核以示負(fù)責(zé) ? C3 由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的相關(guān)支付及報(bào)銷政策及標(biāo)準(zhǔn)對(duì)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核， 重是業(yè)務(wù)的真實(shí)性， 單據(jù)的合法及完整金額的準(zhǔn)確等信息通 財(cái)務(wù)審核人 ， ? C3 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司的相關(guān)支付及報(bào)銷政策及標(biāo)準(zhǔn)對(duì)提出的申請(qǐng)進(jìn)行 財(cái)務(wù)經(jīng)理再次審核。 ? （ 2）預(yù)算分解。 ? （ 6）預(yù)算考核。對(duì)于設(shè)計(jì)方案，要由適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行審批。 ? C7 財(cái)務(wù)聯(lián)合工程部及管理公司，在項(xiàng)目驗(yàn)收后，根據(jù)工程支付情況制作在建工程的轉(zhuǎn)固方案，該方案需要通過(guò) 適當(dāng)管理人員批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ? C8 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)固方案，在系統(tǒng)進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固流程，從而生產(chǎn)新的資產(chǎn)。對(duì)投入的工程物資等及時(shí)、正確進(jìn)行記錄和核算。 32 黃乾坤 CPA CIA ? 、工程項(xiàng)目咨詢與設(shè)計(jì) ? 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概預(yù)算 ? 、工程項(xiàng)目招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 ? 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專業(yè)的全面性、社會(huì)信譽(yù)以及質(zhì)量保證等因素來(lái)選擇承包商。 竣工驗(yàn)收的程序?yàn)椋? ? 單項(xiàng)工程驗(yàn)收 ? 全部工程驗(yàn)收 ? 、工程項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容與審查 ? 竣工決算應(yīng)上報(bào)：竣工決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說(shuō)明書。 。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計(jì)圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。 ? 經(jīng)濟(jì)效益是否良好。所有工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認(rèn)可。 ? C6 在工程完工或者合同執(zhí)行完畢后，和相應(yīng)供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 ? C4 項(xiàng)目設(shè)計(jì)由良好資質(zhì)和聲譽(yù)的單位完成，必要時(shí)進(jìn)行招標(biāo)。 ? （ 5）審核支付。 控制程序 ? （ 1）制定預(yù)算。 ? （ 4）資產(chǎn)報(bào)廢。 ? 附件 .ONE 19 黃乾坤 CPA CIA 附件 流 程 編 號(hào) 及 名 稱 : F A _ 0 9 固 定 資 產(chǎn) 盤 點(diǎn) 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖審 批財(cái) 財(cái) 財(cái)固 定 資 產(chǎn) 盤 點(diǎn) 表執(zhí) 行 過(guò) 帳S A P處 理 方 案處 理 方 案盤 虧盤 盈審 批F A _ 0 3 固 定 資 產(chǎn) 其他 取 得 的 方 式Y(jié)Y ( 參 照 ) NN財(cái) 財(cái) 財(cái) 財(cái)資 產(chǎn) 盤 點(diǎn)過(guò) 帳流 程 編 號(hào) 及 名 稱 : F A _ 0 7 固 定 資 產(chǎn) 減 值 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖審 批財(cái) 財(cái) 財(cái)減 值 報(bào) 告結(jié) 束YNS A P20 黃乾坤 CPA CIA 附件 流 程 編 號(hào) 及 名 稱 : F A _ 1 0 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖財(cái) 財(cái) 財(cái)折 舊 測(cè) 試 運(yùn) 行S A P月 末 結(jié) 帳審 查 通 過(guò) 執(zhí) 行 折 舊 過(guò) 帳S A PYN流 程 編 號(hào) 及 名 稱 : F A _ 0 5 固 定 資 產(chǎn) 調(diào) 撥 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖審 批財(cái) 財(cái) 財(cái)報(bào)廢銷售報(bào) 廢 申 請(qǐng) 書審 批L O _ 0 9 客 戶 主 數(shù) 據(jù)維 護(hù) 流 程結(jié) 束YN處 置 書 面 說(shuō) 明是 否 有 客 戶執(zhí) 行 過(guò) 帳S A PY YN執(zhí) 行 過(guò) 帳S A PN21 黃乾坤 CPA CIA 總體控制原則： ? 不相容職務(wù)的分離 ? （ 1）業(yè)務(wù)申請(qǐng) ? （ 2）業(yè)務(wù)審批， ? （ 3）業(yè)務(wù)執(zhí)行 ? （ 4）帳務(wù)處理 ? 授權(quán)審批 ?