財(cái)政學(xué)第12章稅收籌劃與稅收征管(存儲版)
【正文】 人均征稅額 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 37 2021/6/16 第三節(jié) 稅收的征管 ?五、稅收征管效率 ?（二）衡量稅收征管效率的指標(biāo)分析 ? ?（ 1）地上經(jīng)濟(jì)稅收流失比率 ?（ 2）地下經(jīng)濟(jì)稅收流失比率 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 38 2021/6/16 本章小結(jié) 本章小結(jié) ? 所謂的稅收征管就是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)的稅法的規(guī)定，對稅收工作實(shí)施管理、征收、檢查等活動的總稱，又稱 “ 稅收稽征管理 ” 。節(jié)稅原理又可細(xì)分為絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理、風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理三個主要部分。該房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年購置的家具、空調(diào)價(jià)格為 18 萬元 (不含稅 )，預(yù)計(jì)使用年限為 6年。? 作為稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)應(yīng)采取怎樣的措施來遏制這種行為？一旦于女士與王先生的的偷逃稅行為被查出，他們應(yīng)承擔(dān)怎樣的責(zé)任？新編高等院校經(jīng)濟(jì)類系列教材 財(cái) 政 學(xué) 主編 辛波 中國金融出版社 。 ？其基本方法 包括哪些？ 思考題 ， 可以采用哪些基本指標(biāo)來衡量？ 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 41 2021/6/16 案例討論 案例討論 案例二 案例一 ? 案例一：? 某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營房屋出租、建筑材料銷售、房屋裝修業(yè)務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。稅收籌劃作為一種高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的智力活動過程，不僅對于籌劃者來說要有一定的要求，而且對于納稅人來說也必須具備一定的條件。 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 35 2021/6/16 第三節(jié) 稅收的征管 ?五、稅收征管效率 ?（一）稅收征管效率的含義 ? 一般來說，稅收征管效率的含義有廣義和狹義之分：從狹義上來看，是指稅收的行政效率，即稅收成本與稅收收人的比率，它從量的方面來衡量稅收征管效率，這里的稅收成本不僅包括征稅成本、納稅成本還包括機(jī)會成本。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 27 2021/6/16 第三節(jié) 稅收的征管 ?二、稅收征管的意義 ?（五）稅收征管可以增強(qiáng)公民的納稅意識 ?從總體來說，任何公民的納稅意識都不是天生的，都是培養(yǎng)出來的。 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 22 2021/6/16 第三節(jié) 稅收的征管 ?一、稅收征管的基本內(nèi)涵 ? 總之，稅收征管可以概括為以下幾層涵義：稅收征管的主體是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)。增加抵扣稅額采用的方法主要包括：稅額扣除、退稅額、免稅額、減稅額等。也就是說，在進(jìn)行稅收籌劃時，既要考慮貨幣的時間價(jià)值，又要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，從而客觀地選擇稅收成本最低的方案，達(dá)到少繳或不繳稅款的目的。 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 11 2021/6/16 第一節(jié) 稅收籌劃概述 ?三、稅收籌劃的客觀要求 ?（一）對稅收籌劃者的要求 ?具有較高的守法意識和良好的道德情操；具有嚴(yán)密的邏輯思維能力，較強(qiáng)前瞻性；具有精通的財(cái)務(wù)、會計(jì)知識及豐富的財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；精通稅法、經(jīng)濟(jì)合同法、公司法、金融法等相關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)，并能運(yùn)用自如；對應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為有清楚的認(rèn)識，并能預(yù)測其發(fā)展趨勢；具備良好的溝通能力。 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 7 2021/6/16 第一節(jié) 稅收籌劃概述 ?二、稅收籌劃的特征 ?（一）合法性 ?合法性是指稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。新編高等院校經(jīng)濟(jì)類系列教材 財(cái) 政 學(xué) 主編 辛波 中國金融出版社 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 2 2021/6/16 第十二章 稅收籌劃與稅收征管 第三節(jié) 稅收的征管 第二節(jié) 稅收籌劃的原理與方法 第一節(jié) 稅收籌劃概述 財(cái)政學(xué) 中國金融出版社 3 2021/
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